淺析我國企業(yè)中小型現(xiàn)金流量管理

李陌軒

摘 要：現(xiàn)金流量是當代理財學中很重要的概念，它的含義是指企業(yè)在一定會計期間，按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定的經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，也就是企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。在企業(yè)不斷的發(fā)展完善的過程中，現(xiàn)金流量在企業(yè)財務管理中有著越來越重的地位。更多的企業(yè)和個人要求探究企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)和財務狀況，除了企業(yè)自身的管理需要之外，與企業(yè)有利害關系的單位和個人，比如投資者或者債權人等都在不同程度上要求披露反映企業(yè)經(jīng)營及財務活動的信息，而且從各自的利益出發(fā)，對相關的信息探究，有利出正確的選擇。

關鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)管理

現(xiàn)金流量管理是重視現(xiàn)金流量，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動為中心，對現(xiàn)金流量進行綜合預測、規(guī)劃、執(zhí)行和控制、信息傳遞和報告、分析和評價的管理制度?，F(xiàn)金流量管理的內(nèi)容實際上是與現(xiàn)金流量預算的分工和組織制度有關的一系列制度、程序和安排，根據(jù)預測計劃和收款制度、支付制度和調(diào)度制度組成的執(zhí)行的一系列控制方法。其中包括該信息報告系統(tǒng)為最終結果綜合運行的父系統(tǒng)和子系統(tǒng)，在某一時期結束的時候，現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)就是現(xiàn)金預算績效、以及現(xiàn)金流量信息本身分析的評價系統(tǒng)。

現(xiàn)金流量就像人體的血液，當現(xiàn)金流量進行良好的循環(huán)，可以保證企業(yè)的正常生產(chǎn)和運營。目前，許多企業(yè)將財務管理的重點放在對現(xiàn)金流量的管理上，采取多種多樣的辦法加強其功能，對現(xiàn)金流量的管理進行優(yōu)化和改善。但是，企業(yè)對于現(xiàn)金流管理的能力還有加強的空間，尤其一些企業(yè)對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)風險、資金、經(jīng)營、決策等方面的認識還不足，所以無法讓其作用在企業(yè)里完全發(fā)揮，這樣會容易導致企業(yè)的經(jīng)營管理能力下降?，F(xiàn)金流量表內(nèi)所包含的數(shù)據(jù)，是企業(yè)在一定經(jīng)營發(fā)展周期內(nèi)，在生產(chǎn)與經(jīng)營、管理與營運等過程中，所花費資金的具體情況，記錄了企業(yè)的信貸融資情況以及投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金變動情況，可以作為企業(yè)籌資和投資的依據(jù)。由于企業(yè)的現(xiàn)金流表內(nèi)所記錄數(shù)據(jù)真實、客觀并且具有實效性，所以該表在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，能夠發(fā)揮有效作用，進而為企業(yè)獲取更高經(jīng)濟收益打下堅實的基礎。若想提升企業(yè)的日常經(jīng)營能力，優(yōu)化配置現(xiàn)金資源，這就需要企業(yè)時刻明晰自身現(xiàn)金流通情況。在現(xiàn)金流量表分析的作用下，企業(yè)可依據(jù)本身實際資金情況，結合考量企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，科學的引導企業(yè)做好籌資與投資活動，以及日常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動，讓現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)部更具有流動性，對現(xiàn)金的應用更有明確性，為企業(yè)的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益而打下堅實的基礎。所以，探討現(xiàn)金流量表在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用顯得尤為重要。

現(xiàn)金流管理的組成是由：組織體系、運行體系和監(jiān)督體系。企業(yè)財務管理的目標是提升企業(yè)的經(jīng)濟價值，而現(xiàn)金流量管理作為財務管理的重要組成部分，必須嚴格按照價值創(chuàng)造導向的原則，才能夠進行相關的決策。企業(yè)的管理者對于各種各樣的管理方案，需要做到靈活運用。管理手段通常包括預測、決策、預算、控制、分析等一系列方式。企業(yè)必須根據(jù)以上的那些方式，統(tǒng)籌安排經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，有利于增加企業(yè)的價值。對于企業(yè)整個管理活動而言，企業(yè)財務管理的內(nèi)容一般可以概括為資本及其流動，包括融資、投資以及利潤的分配。不管是融資、投資還是利潤的分配都與企業(yè)的現(xiàn)金息息相關。企業(yè)資本流動的起點與終點都是現(xiàn)金。因為，對于現(xiàn)金流量管理，應該對企業(yè)經(jīng)營的全過程進行貫徹?？紤]到財務風險的方面，現(xiàn)金流量的管理不僅需要考慮現(xiàn)金流量的數(shù)量，也需要分析時間分布和不確定性因素。以規(guī)章制度作為基礎，無論管理模式有多好，都必須在系統(tǒng)中實現(xiàn)，以實現(xiàn)結果。通過本制度，明確現(xiàn)金流量管理各方面的責任人、工作流程、工作要求、獎懲，形成有效的管理規(guī)則。

在當前企業(yè)的經(jīng)營管理中，人們越來越關注現(xiàn)金流量在其體現(xiàn)的作用。把現(xiàn)金流量表與財務工作結合在一起，就可以了解企業(yè)當前的實際經(jīng)營情況，幫助企業(yè)做出正確決策、使投資人與債權人及時準確的了解企業(yè)的現(xiàn)狀，有助于幫助企業(yè)提高整體管理水平。在當今的企業(yè)管理過程當中，保證資金發(fā)揮最大的作用，可以為企業(yè)帶來更大的收益，是管理人員的重要目標。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理作為財務管理中的重要組成部分，能夠?qū)芾淼男十a(chǎn)生深遠的影響。企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，不僅僅是做好內(nèi)部的財務管理，而且要對全方面地對企業(yè)資金以及運營實施管理手段。企業(yè)實際上是經(jīng)濟發(fā)展與市場競爭的主體，其發(fā)展的根本目的就是創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值和取得更高的營業(yè)利潤。實際上，對現(xiàn)金流的管理是穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展的基礎部分，在企業(yè)運營過程中，應該加強對這方面的認知?，F(xiàn)金流量表是財務報表里的一個重要組成部分，能夠準確反映企業(yè)里的現(xiàn)金流量的變化，為企業(yè)管理者的決策方案提供了一定的依據(jù)。企業(yè)結合現(xiàn)金流量表能夠更好掌握的經(jīng)營狀態(tài)，目的為保證企業(yè)資金得到合理利用，合理規(guī)范投資、融資及運營等環(huán)節(jié)。

參考文獻：

[1]淺談現(xiàn)金流量對企業(yè)運營管理的重要意義[J]. 孫國麗.經(jīng)貿(mào)實踐. 2018（04）

[2]企業(yè)財務報表信息使用者：整合利潤與現(xiàn)金流量[J]. 劉瀟麗.商場現(xiàn)代化. 2018（13）

[3]現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的價值研究[J]. 李大勇.企業(yè)改革與管理. 2018（18）

[4]論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位[J]. 謝成濱.現(xiàn)代國企研究. 2017（20）

[5]現(xiàn)金流量管理在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中核心地位分析[J]. 史淑燕.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務. 2015（12）