小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督與營運機制研究

[摘要]小微企業(yè)由于資金少、技術低、人才弱、信息不健全等，面臨著嚴峻的生存挑戰(zhàn)，成長狀況令人擔憂。在此背景下文章在分析小微企業(yè)的資本管理、監(jiān)督及營運機制現(xiàn)狀的基礎之上，剖析了小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督與營運機制存在的問題，最后提出構(gòu)建小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督與營運機制的對策。

[關鍵詞]小微企業(yè)資本；管理監(jiān)督；營運機制

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.20

自改革開放以來，小微企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中起到了很大的推動作用，是我國實體經(jīng)濟的重要基礎，在滿足人民對產(chǎn)品多樣性需求、為居民提供就業(yè)機會及科技創(chuàng)新等方面都具有不可替代的作用。但是，面對國際金融危機負面影響深遠、國內(nèi)金融市場發(fā)展緩慢、資源環(huán)境約束趨緊、市場競爭日益激烈等多種因素錯綜交織的金融環(huán)境，小微企業(yè)由于規(guī)模小、起始資金不足、科技創(chuàng)新技術低、對人才的吸引力不足、信息不健全等，面臨著嚴峻的生存挑戰(zhàn)，成長狀況令人擔憂。因此，構(gòu)建和完善的小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督和營運機制勢在必行。

1小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督與營運困境分析

1.1小微企業(yè)經(jīng)濟增加值呈現(xiàn)不同幅度的下降

小微企業(yè)在近年來經(jīng)營成果呈現(xiàn)不同幅度的下降。這主要是小微企業(yè)受訂單下滑的影響，導致企業(yè)進入難為無米之炊的尷尬境地。老客戶訂單減少、新客戶訂單不足，行業(yè)競爭加劇。在小微企業(yè)運營的影響因素中，訂單下滑首次超過原材料、員工工資的影響，成為各大因素中的主要因素。而訂單減少的原因包括兩個：行業(yè)競爭加劇和市場開拓能力不足。

1.2小微企業(yè)總體資本運營效率低下

國家統(tǒng)計局2017年對全國規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)（大體相當于工業(yè)小型微型企業(yè)）抽樣調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)受多重因素影響，2016年第一季度，經(jīng)營狀況好或很好的比例僅為三成，比去年底下降了1.7個百分點。其中，微型企業(yè)經(jīng)營狀況好或很好的比例不足兩成，比小型企業(yè)還要低7.7個百分點。這與小微企業(yè)難以形成自身的品牌，行業(yè)競爭力不足，規(guī)模小留不住人才、財務管理理念較落后等原因密不可分。

2小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督與營運中存在的問題

2.1小微企業(yè)資本管理中存在的問題

管理包括計劃、組織、領導、控制。小微企業(yè)資本的管理主要由出資人及其受托機構(gòu)來完成，改革開放以來，雖然我國在提升小微企業(yè)資本管理效率方面取得了很大進步，但仍然存在以下幾點問題：

2.1.1管理主體的單一化

受傳統(tǒng)管理體制的影響，小微企業(yè)資產(chǎn)所有者通常就是其管理者，所以其管理主體具有單一性，這種管理模式一方面意味著決策制定以及執(zhí)行的及時性，另一方面又存在決策結(jié)果的隨意性。比如單位“一把手”決策現(xiàn)象，受“一把手”短期決策行為的影響，可能產(chǎn)生較低的投資回報率或較高的資本成本率，這都會導致企業(yè)增加值降低。這種單一化的管理主體導致產(chǎn)生的這兩個極端，實際上是管理主體的缺失。

2.1.2小微企業(yè)資本管理的短流程化

小微企業(yè)中很大比重是家族式或者作坊式的組織結(jié)構(gòu)，這造成小微企業(yè)資本與一般資本不同：小微企業(yè)資本的管理者往往就是其所有者，這個所有者擁有企業(yè)的資本并對其進行管理，所以他們有充足的動力進行經(jīng)營管理，而且規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)靈活，管理方式也靈活多樣。這種管理模式即資本管理的流程較短，在一定程度上緩解了委托代理問題，但是從另一方面容易導致個人決策的任意化，而這是我國小微企業(yè)資本管理中的一個重要弊端。

2.2小微企業(yè)資本監(jiān)督中存在的問題

2.2.1外部監(jiān)督乏力

小微企業(yè)資本運行效果的好壞受監(jiān)督力度以及監(jiān)督的有效性影響。良好的監(jiān)督環(huán)境有利于高效營運小微企業(yè)的資本。小微企業(yè)外部監(jiān)督是來自于包括財政部門、稅務部門、中介機構(gòu)等監(jiān)督。要想形成對小微企業(yè)資本良好的監(jiān)督效果必須三種外部監(jiān)督同時有效發(fā)揮作用。但是，在我國小微企業(yè)內(nèi)部控制機制不健全，信息化和數(shù)字化水平落后，規(guī)章制度不健全，造成小微企業(yè)監(jiān)督主體之間的權責劃分不明，資本的監(jiān)督問題眾中，外部監(jiān)督乏力是小微企業(yè)資本運營效果不甚穩(wěn)定的原因之一。

2.2.2內(nèi)部財務監(jiān)督失位

作為內(nèi)部監(jiān)督的重要組成內(nèi)容，我國小微企業(yè)的財務監(jiān)督是資本運營取得良好效果的基礎。但是，目前眾多小微企業(yè)財務監(jiān)督的現(xiàn)狀是：財務部門在小微企業(yè)中的作用僅限與記賬、算賬和報賬，僅體現(xiàn)了其核算職能，而監(jiān)督職能卻沒有得到充分的發(fā)揮。

3建立小微企業(yè)資本管理、監(jiān)督與營運機制的策略

3.1建立科學的小微企業(yè)資本運營及管理機制

3.1.1管理運營方式的規(guī)范化

新體制效應的發(fā)揮，須以實現(xiàn)管理方式的變革為基礎，確立小微企業(yè)資本管理體制。建立新型管理理念，制定新型管理制度、打造新型管理方式，使之同當前小微企業(yè)新的資本運營體制相適應，實現(xiàn)一體化。小微企業(yè)資本運營目的即實現(xiàn)投資者資本的保值增值，但作為我國經(jīng)濟運行中的重要組成部分，小微企業(yè)也要受到相關行政部門的監(jiān)督和指導。因此，規(guī)范化小微企業(yè)資本的運營方式，充分發(fā)揮小微企業(yè)靈活的運營模式，是提升資本營運水平和效率的前提。

3.2.2考核方式趨于科學化

強化對小微企業(yè)資本監(jiān)管和經(jīng)營的考核，考核方式的科學化首當其沖、不可或缺?？己税ㄐ∥⑵髽I(yè)內(nèi)部考核和外部考核。內(nèi)部考核指的是小微企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督及管理機構(gòu)對運營效果和運營效率的考核，通?？梢圆捎梦磥憩F(xiàn)金流現(xiàn)值法及企業(yè)價值增加值法等；外部考核指的是小微企業(yè)外部的管理部門所進行的考核，比如小微企業(yè)資本管理機構(gòu)及營運公司所進行的考核。無論是內(nèi)部考核還是外部考核，考核的總體方向和目標即小微企業(yè)資本保值增值。為實現(xiàn)考核目標，應當規(guī)范考評體系，采取定性考核與定量考核相結(jié)合的方法，構(gòu)建集經(jīng)濟效益、重大問題決策、法規(guī)和政策執(zhí)行的三維考核體系。

3.2建立健全、完善小微企業(yè)資本監(jiān)督和財務監(jiān)督

財務監(jiān)督是小微企業(yè)整個監(jiān)督過程的核心內(nèi)容，自改革開放之后，小微企業(yè)逐漸變?yōu)樽灾鹘?jīng)營、自負盈虧的獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，經(jīng)歷了放權讓利、承包制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度等各個階段，對于小微企業(yè)資本的財務監(jiān)督是至關重要不可或缺的。

3.2.1建立健全相關法律機制

為規(guī)范化小微企業(yè)資本的運營及監(jiān)督，小微企業(yè)資本管理和資本監(jiān)督的法律體制是出資人應當從法律的層面建立健全起來的首要工作?；谫Y產(chǎn)管理中統(tǒng)分關系的規(guī)范化和科學化，出資人要制定適應本企業(yè)的規(guī)則章程，因地制宜的小微企業(yè)資產(chǎn)管理體制，唯有如此，才可以保證小微企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革的順利進行，鞏固改革的成果，最終實現(xiàn)整個小微企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值。同時還應當崗位權責明確，遵守法律規(guī)范，明確小微企業(yè)各內(nèi)部部門之間的責任，做到內(nèi)部部門之間互相監(jiān)督，強化監(jiān)管的各項規(guī)章制度。

3.2.2進一步完善、健全法人治理結(jié)構(gòu)

進一步完善、健全公司法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)督管理以及投資風險控制機制，在完善法人治理結(jié)構(gòu)的過程中，應當切實做好以下五點：一是全面而徹底的實行法人治理，要標本兼治；二是進一步規(guī)范、完善各部門職能、保障小微企業(yè)資本經(jīng)營預算制度應與資產(chǎn)管理體制和運營機制相適應；三是加強資本經(jīng)營預算的批準、監(jiān)督與決算審計；四是嚴格財務管理，加強風險業(yè)務的清理和管理力度；五是規(guī)范產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓監(jiān)管制度。家族式和作坊式的小微企業(yè)有其存在的合適的土壤條件，但是這種產(chǎn)權制度有一定的弊端，有其隨著社會經(jīng)濟條件發(fā)生變化以后，小微企業(yè)要想得到進一步發(fā)展，需對其制度進行大膽的創(chuàng)新，逐步實行兩權分開。

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[基金項目]江蘇高校哲學社會科學研究項目“微小企業(yè)發(fā)展中的財務戰(zhàn)略管理研究”（項目編號：2017SJB0706）。

[作者簡介]薛蓓蓓（1979—），女，漢族，安徽宿州人，南京機電職業(yè)技術學院講師，研究方向：企業(yè)財務管理、財務會計。