企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用探究

[摘 要]企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平會(huì)直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，必須真正意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金能夠得到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。文章分析了現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵及其對(duì)企業(yè)的重要性和應(yīng)用。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金流量；應(yīng)用

科學(xué)、合理的控制現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展起到了決定性的作用，企業(yè)必須重視現(xiàn)金流量管理工作，結(jié)合自身的實(shí)際情況不斷地完善和創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理，才能夠有效的預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)，最終保證現(xiàn)金流量管理工作的順利的開(kāi)展。

1 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵

現(xiàn)金流量主要就是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，比較常見(jiàn)的活動(dòng)包括了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及籌資活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流入以及流出的總稱。現(xiàn)金主要包括了現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物等，屬于廣泛的概念，具體項(xiàng)目主要包括了企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可能應(yīng)用于支付的存款等。現(xiàn)金流量主要就是指現(xiàn)金流出以及現(xiàn)金流入兩大部分其中現(xiàn)金流出主要就是指固定資產(chǎn)、存貨以及償還債務(wù)等，現(xiàn)金流入主要就是指產(chǎn)品銷售以及實(shí)際收回的應(yīng)收賬款現(xiàn)金等。所以，企業(yè)現(xiàn)金流量管理主要就是根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)、合理的資金應(yīng)用，保證與現(xiàn)金預(yù)算相關(guān)的制度和流程能夠順利的制訂，控制執(zhí)行系統(tǒng)，主要包括了現(xiàn)金的調(diào)度以及付賬等內(nèi)容。數(shù)據(jù)報(bào)告系統(tǒng)主要就是指通過(guò)各個(gè)子系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)得到全面、科學(xué)的結(jié)果和數(shù)據(jù)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，現(xiàn)金流量管理工作具有十分重要的意義，主要可以從以下幾個(gè)方面加以體現(xiàn)。其一，現(xiàn)金流量管理工作是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)組成部分，企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算也是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要方法，與企業(yè)的預(yù)算工作具有十分緊密的聯(lián)系。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中現(xiàn)金流量預(yù)算主要起到了資金協(xié)調(diào)、平衡的作用提高現(xiàn)金流量管理工作的水平和效果，可以為企業(yè)的決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。其二，現(xiàn)金流量也是評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一，企業(yè)價(jià)值主要就是指盈利水平能力，通過(guò)現(xiàn)金流量的評(píng)估工作能夠有效的反映出企業(yè)的實(shí)際情況。日常管理中應(yīng)該從企業(yè)發(fā)展的角度不斷地完善和優(yōu)化企業(yè)損益表等，在開(kāi)展現(xiàn)金流量管理的時(shí)候必須積極的與企業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合。其三，現(xiàn)金流量管理能夠真實(shí)、客觀的反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。企業(yè)的現(xiàn)金流量主要就是通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)獲得，即便企業(yè)的財(cái)務(wù)政策出現(xiàn)了一定的變化也不會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量帶來(lái)很大的影響，企業(yè)價(jià)值能夠通過(guò)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際狀態(tài)真實(shí)的反映出來(lái)，現(xiàn)金流量能夠真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際價(jià)值，所以，現(xiàn)金流量也是衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，現(xiàn)金流量分析工作還能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的問(wèn)題，并且及時(shí)地采取針對(duì)性措施加以完善和解決。其四，企業(yè)現(xiàn)金流量也是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)之一，企業(yè)都會(huì)面臨十分激烈的詩(shī)詞競(jìng)爭(zhēng)，不同性質(zhì)的企業(yè)所遇到的競(jìng)爭(zhēng)和風(fēng)險(xiǎn)也是不同的，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都需要謹(jǐn)慎對(duì)待的問(wèn)題之一，資金更是保持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)條件，財(cái)務(wù)管理作為資金管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠直接從現(xiàn)金流量管理中加以體現(xiàn)，最終通過(guò)現(xiàn)金流量管理為財(cái)務(wù)管理工作提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

3 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

3.1 完善現(xiàn)金流量制度

必須重視現(xiàn)金流量管理制度的建設(shè)工作，積極的結(jié)合新時(shí)代發(fā)展的步伐不斷地完善和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度，這樣既可以在現(xiàn)金流管理中反應(yīng)企業(yè)中的不同的工作情況，這樣才能夠保證企業(yè)的管理效率得到本質(zhì)上的提高。這需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的培訓(xùn)工作進(jìn)行高度的重視，能夠開(kāi)展不同的培訓(xùn)教育的活動(dòng)，能夠保證財(cái)務(wù)管理人員的相關(guān)的水平得到提高，才能夠提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)水平。企業(yè)中相關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)要做好指導(dǎo)的工作，這樣才能夠使得相關(guān)的財(cái)務(wù)制度得到完善，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況做好研究和分析工作，從而保證財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行，從根本上使得財(cái)務(wù)管理的水平得到本質(zhì)上的提高。管理層的意識(shí)也要進(jìn)行不斷的提高，做好管理制度的統(tǒng)一性。必須不斷地加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理制度的宣傳工作，促使每個(gè)員工能夠清晰的認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流量制度的重要性，將財(cái)務(wù)制度與現(xiàn)金流量制度進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，在財(cái)務(wù)部門(mén)中的相關(guān)管理工作中體現(xiàn)到資金歸納中去，保證資金能夠更加科學(xué)的運(yùn)用，避免出現(xiàn)資金出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生，最終從根本上提高企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的控制能力，這樣可以使得財(cái)務(wù)管理的能力得到提高，從而保證相關(guān)管理能夠更加規(guī)范的發(fā)展。

3.2 完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用

在企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理的工作中，彈性并不低，也是整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中非常重要的一個(gè)方面。對(duì)外需要提供相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)告，也需要將相關(guān)的信息進(jìn)行披露。很多的企業(yè)能夠與財(cái)務(wù)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，但是實(shí)際工作中還存在很大的問(wèn)題，這樣會(huì)使現(xiàn)金流量的管理工作受到一定程度的影響，這就需要完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?？梢詫⒇?cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行分別設(shè)置，將責(zé)任加以落實(shí)，比如在資金部門(mén)等應(yīng)該主要負(fù)責(zé)的職能就是完成稅務(wù)以及會(huì)計(jì)信息的披露工作，財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)的分設(shè)能夠促進(jìn)企業(yè)資金得到有效的控制，做好監(jiān)督工作，形成統(tǒng)一化的管理體系，為內(nèi)部資金的控制提供了保障。

3.3 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量控制意識(shí)

在現(xiàn)在的企業(yè)中，財(cái)務(wù)制度的不完善是普遍存在的，相關(guān)的思想也比較落后，進(jìn)而自身的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流等管理意識(shí)比較淡薄。這就需要在實(shí)際的工作中不能僅僅停留在傳統(tǒng)的理念中，還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制能力進(jìn)行不斷的加強(qiáng)，提高自身的相關(guān)意識(shí)，重視現(xiàn)金流量管理工作。必須提高專業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和現(xiàn)金流量管理意識(shí)，做好專業(yè)技能的培訓(xùn)工作，才能夠不斷地接受新知識(shí)，擴(kuò)寬財(cái)務(wù)人員的視野，最終真正的掌握現(xiàn)金流量表編制工作的特點(diǎn)和技能，為更深層次的研究打下牢固的基礎(chǔ)條件。必須加強(qiáng)現(xiàn)代技術(shù)教育活動(dòng)，真正的提高財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)代技術(shù)水平和操作能力，保證財(cái)務(wù)人員能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求。必須結(jié)合現(xiàn)金流量管理的發(fā)展現(xiàn)狀積極的開(kāi)展教育活動(dòng)，為現(xiàn)金流量管理工作創(chuàng)造環(huán)境，最終提高整個(gè)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理工作的認(rèn)知。

3.4 強(qiáng)化現(xiàn)金流的循環(huán)過(guò)程管理，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡

目前，現(xiàn)金流量在管理工作中很多的存在資金的不均的現(xiàn)象，這就使得資金回收和再生產(chǎn)出現(xiàn)了很多的問(wèn)題，這就需要企業(yè)在實(shí)際的工作中，能夠不斷地結(jié)合自身的情況，能夠?qū)F(xiàn)金的流量的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠進(jìn)行科學(xué)的分配，這樣才能夠保證所有的資金能夠充分的利用，保證企業(yè)的動(dòng)態(tài)平衡。這就需要實(shí)際的情況，能夠選擇合適市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品，這樣可以從根本上避免產(chǎn)品的積壓的情況。這就需要企業(yè)實(shí)際的工作中，能夠更加科學(xué)的對(duì)消費(fèi)者信用進(jìn)行分析，能夠制定企業(yè)的實(shí)際發(fā)展的措施，節(jié)省工作的時(shí)間，提高相關(guān)的效率。

3.5 正確發(fā)揮現(xiàn)金流量表作用

現(xiàn)金流量表的編制工作對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)要求具有較高的要求，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，涌現(xiàn)出諸多會(huì)計(jì)軟件，需要對(duì)先進(jìn)的軟件技術(shù)進(jìn)行充分合理的利用，從而保證企業(yè)現(xiàn)金流量的編制工作，才能夠保證企業(yè)的完善性。這就需要財(cái)務(wù)人員能夠做好統(tǒng)計(jì)工作，為企業(yè)的發(fā)展能夠進(jìn)行科學(xué)的分配。必須保證現(xiàn)金流量表的使用人員和表格使用人員具有十分正確的認(rèn)識(shí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不斷地加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理工作，才能夠充分發(fā)揮出現(xiàn)金流量表的作用。

3.6 加強(qiáng)完善企業(yè)信息化系統(tǒng)

企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況不斷地完善信息化系統(tǒng)，應(yīng)該以ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)條件，這樣可以不斷地完善信息網(wǎng)絡(luò)的平臺(tái)，使得工作效率進(jìn)行根本上的提高，比如在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時(shí)候必須根據(jù)現(xiàn)金項(xiàng)目管理進(jìn)行分類，最終才能夠獲得準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表，不僅能夠保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，還能夠提高效率。

4 結(jié) 論

現(xiàn)金流量管理工作必須貫徹實(shí)施到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)階段，其本身屬于動(dòng)態(tài)資金管理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理具有十分重要的作用，企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須保證資金的合理利用，提高專業(yè)人員的素養(yǎng)。

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作者簡(jiǎn)介：郝穎，本科，財(cái)務(wù)總監(jiān)，中級(jí)職稱（會(huì)計(jì)），研究方向：財(cái)務(wù)管理。