擔(dān)保公司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究

張志杰

[摘?要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，使得擔(dān)保公司進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，而《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》以及《關(guān)于印發(fā)〈融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例〉四項(xiàng)配套制度的通知》的施行，將融資擔(dān)保公司的監(jiān)管工作從原本的粗放模式推進(jìn)到精細(xì)化階段。對(duì)于擔(dān)保公司而言，在開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)該切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以此來促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]擔(dān)保公司;融資擔(dān)保業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F832.39

最近幾年，融資性擔(dān)保行業(yè)備受矚目，在經(jīng)過二十余年的發(fā)展后，我國(guó)融資擔(dān)保行業(yè)凈資產(chǎn)超過1.2億元，擔(dān)保規(guī)模超過10萬億元，一方面在破解小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難融資貴問題，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)等方面發(fā)揮了積極作用;另一方面也能夠幫助銀行等機(jī)構(gòu)分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，有助于社會(huì)效益的提高。不過，擔(dān)保公司在開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，通常會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，需要切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。

1?擔(dān)保公司融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1?管理制度不完善

長(zhǎng)期以來，在我國(guó)擔(dān)保行業(yè)中都沒有能夠建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，也缺乏統(tǒng)一的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)范，使得不少融資性擔(dān)保公司存在管理制度松散的問題，內(nèi)部控制制度不夠完善。例如，在開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中，缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和模式，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作比較隨意，隱藏著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。也有部分擔(dān)保公司雖然制定了內(nèi)部控制制度，卻沒有能夠嚴(yán)格將不相容崗位進(jìn)行分離，在影響經(jīng)營(yíng)效率的同時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的增大。另外，部分擔(dān)保公司為了能夠營(yíng)造出良好發(fā)展的假象，存在違規(guī)操作的現(xiàn)象，這些都是由不完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系導(dǎo)致的。

1.2?管理人才不達(dá)標(biāo)

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般來自銀行、保險(xiǎn)、政府機(jī)構(gòu)和律師事務(wù)所，其中銀行相關(guān)從業(yè)人員本身有著豐富的金融工作經(jīng)驗(yàn)，不過可能缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí);外聘會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)豐富，能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但不一定能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的全面分析;法律專業(yè)人才的法律功底扎實(shí)，但是對(duì)于融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)環(huán)境缺乏足夠深入的了解。在這種情況下，擔(dān)保公司存在著風(fēng)險(xiǎn)管理人才無法滿足實(shí)際管理要求的問題。

1.3?管理風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)化

很多時(shí)候，擔(dān)保公司在開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理同質(zhì)化，往往都是直接照搬銀行等金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，并沒有充分考慮自身的實(shí)際需求，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制工作無法順利實(shí)施，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

2?擔(dān)保公司融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素

擔(dān)保公司在開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素有以下三個(gè)：一是法律條款風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)需要涉及多方責(zé)任主體，如若不嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行，則可能引發(fā)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)?？v觀我國(guó)相關(guān)法律，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，存在的法律關(guān)系包括擔(dān)保人與債權(quán)人的擔(dān)保關(guān)系、債務(wù)人與債權(quán)人的借貸關(guān)系，以及受托擔(dān)保中存在的債務(wù)人與擔(dān)保人關(guān)系等。同時(shí)，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的法律合同文本同樣不少，如擔(dān)保合同條款、委托擔(dān)保合同條款、貸款合同條款以及抵、質(zhì)押合同條款等。受較低金融信息共享度的影響，擔(dān)保公司缺乏一致的管理制度，大量不確定性因素的存在很容易引發(fā)相應(yīng)的法律條款風(fēng)險(xiǎn)。二是道德因素風(fēng)險(xiǎn)。道德因素風(fēng)險(xiǎn)主要是指擔(dān)保人員在自身的工作中沒有能夠顧及道德標(biāo)準(zhǔn)，違反相關(guān)法律法規(guī)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，其具有非常大的潛在危害性，如果不能進(jìn)行有效防范，則會(huì)直接影響擔(dān)保公司的可持續(xù)發(fā)展。三是政府機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。部分建立在政府政策基礎(chǔ)上的擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身缺乏完善的法人治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，或者關(guān)鍵崗位人員缺乏相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)，業(yè)務(wù)中普遍存在行政干預(yù)的情況，同樣容易引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

3?擔(dān)保公司融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效措施

3.1?完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一是應(yīng)該規(guī)范財(cái)務(wù)管理機(jī)制。以信息技術(shù)為支撐，確保會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，切實(shí)保證會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性，禁止設(shè)置相應(yīng)的賬外賬簿編制會(huì)計(jì)科目，保證會(huì)計(jì)信息報(bào)告的有效性。同時(shí)，應(yīng)該做好資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理工作，執(zhí)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，提高代償追償回收率，盡可能避免各類損失。二是應(yīng)該充分發(fā)揮評(píng)審會(huì)等公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。經(jīng)營(yíng)管理人員必須嚴(yán)格依照董事會(huì)授權(quán)以及擔(dān)保公司自身的各類規(guī)章制度開展相關(guān)工作，避免人為因素的干擾。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)需要關(guān)注董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，就融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)則需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理所取得的成效進(jìn)行監(jiān)督審核，實(shí)現(xiàn)相互促進(jìn)。三是應(yīng)該制定出完善的標(biāo)準(zhǔn)，做好擔(dān)保對(duì)象的審核工作。在對(duì)經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行選擇的過程中，必須對(duì)其開展全面細(xì)致的調(diào)查活動(dòng)，深入了解其信用等級(jí)和不良?xì)v史，以此來規(guī)避合作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)該落實(shí)失信懲戒，對(duì)道德因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。四是應(yīng)該推動(dòng)不相容崗位的相互分離。盡可能減少和消除崗位沖突對(duì)于工作效率的影響，提升企業(yè)內(nèi)部控制的效果。

3.2?健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

對(duì)于擔(dān)保公司，在開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該深入了解被擔(dān)保方，做好必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。具體來講，一是應(yīng)該做好保前調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。擔(dān)保公司需要對(duì)被擔(dān)保方相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查，了解其資產(chǎn)和負(fù)債情況，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，合理評(píng)估其未來發(fā)展?fàn)顩r。調(diào)查審核的對(duì)象不僅包括被擔(dān)保主體主動(dòng)提供的資料，還應(yīng)該到稅務(wù)、工商和司法部門進(jìn)行資料收集，保證數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。二是應(yīng)該重視保后監(jiān)管。擔(dān)保公司在與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同，與銀行機(jī)構(gòu)簽訂保證合同，擔(dān)保成為既定事實(shí)，合同有效期內(nèi)擔(dān)保公司還必須做好相應(yīng)的監(jiān)管工作。三是應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分擔(dān)。通過相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，積極引入銀行、再擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制、補(bǔ)償機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效分擔(dān)。例如，在農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保項(xiàng)目中，生物性資產(chǎn)會(huì)由于農(nóng)民財(cái)務(wù)管理上相對(duì)薄弱，很難核實(shí)數(shù)量、資產(chǎn)、收入等，擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，需要深入農(nóng)村地區(qū)，做好市場(chǎng)調(diào)研工作，就可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.3?優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

風(fēng)險(xiǎn)管理要求項(xiàng)目部門必須能夠提交完整真實(shí)的擔(dān)保數(shù)據(jù)，做好必要的審查工作，針對(duì)所有擔(dān)保項(xiàng)目做好綜合分析，找出誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，提出有效的預(yù)防應(yīng)對(duì)措施。而在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別判斷能力。擔(dān)保公司應(yīng)該高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的建設(shè)，適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工資待遇，招聘一些專業(yè)功底扎實(shí)，工作經(jīng)驗(yàn)豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，對(duì)于現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理人員，應(yīng)該開展系統(tǒng)性培訓(xùn)，進(jìn)一步提升其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)判斷能力。例如，對(duì)于國(guó)有政策性擔(dān)保公司，可以通過改制的方式實(shí)現(xiàn)政企分離，確保高管薪酬待遇，設(shè)置員工績(jī)效考核，提高業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員的考核比重，配合績(jī)效薪資來提升收入水平，以增強(qiáng)企業(yè)凝聚人才的能力。

4?結(jié)?論

總而言之，擔(dān)保行業(yè)本身存在高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)更是如此，針對(duì)當(dāng)前金融信用普遍欠佳的狀況，擔(dān)保公司在開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)該切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以精細(xì)化管理為支撐，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的健全和完善，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，促進(jìn)我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展。

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