施工企業(yè)工程項目資金控制問題及對策研究

張麗娟

[摘要]項目施工過程中，加強資金控制，能有效發(fā)現(xiàn)項目管理中存在的問題，降低成本，提高自己利用率，增加企業(yè)收益。本文分析了施工企業(yè)項目資金控制的必要性，并在此基礎(chǔ)上針對性的提出施工企業(yè)項目資金控制對策，以期改善和加強施工企業(yè)工程項目的資金控制。

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè) 工程項目 資金控制 問題 對策

財政部于2008年聯(lián)合審計署等多個部門下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，又于2010年頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》，進一步突顯了企業(yè)內(nèi)控的地位，同時重點強調(diào)，在企業(yè)內(nèi)控中，資金的內(nèi)部控制是最核心的一個環(huán)節(jié)。施工企業(yè)項目管理其涉及環(huán)節(jié)較多，多方利益摻雜，導(dǎo)致資金控制是極為復(fù)雜的過程。要想提高施工項目資金利用率，保證項目資金安全，節(jié)約成本，獲取最終項目利潤，就必須對工程項目資金控制中可能出現(xiàn)的問題進行分析總結(jié)，進而針對性的提出解決對策。

一、施工企業(yè)項目資金控制的必要性

（一）降低企業(yè)的經(jīng)營成本

對于建筑施工企業(yè)來說，控制成本的關(guān)鍵在于材料成本的管理。而資金管理計劃當(dāng)中具有較多十分有效的措施能夠降低企業(yè)的材料成本。譬如，若企業(yè)要與一家材料商開展合作，并就價格等事宜做好了相應(yīng)的溝通，并在此后從該家材料商購進大批量的原材料，在此過程中企業(yè)為避免材料價格上漲導(dǎo)致企業(yè)遭受損失采取了套期保值的措施。與此類似的措施比比皆是，有效利用這些措施，一方面能夠最大限度的降低材料成本，另一方面也可以有效降低企業(yè)的運營成本。

（二）降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

任何一個行業(yè)都有著獨特的特征，而建筑行業(yè)最大的特征就是資金回籠時間較長，這就對建筑施工企業(yè)資金儲備有了更高的要求，因此要求建筑行業(yè)具備向銀行貸款，能夠墊付資金的能力。正因這個特點，建筑行業(yè)承擔(dān)的資金風(fēng)險比其它行業(yè)更大，資金斷裂的幾率更大，風(fēng)險也就更大。因此，建筑施工企業(yè)需建立一套與自身情況相符且行之有效的資金管理計劃，避免出現(xiàn)逾期還款或無法還款，或是無法貸款造成資金斷裂的情況，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負向影響。

（三）為企業(yè)擴張奠定基礎(chǔ)

嚴(yán)格按照完善的資金管理制度開展工作，一方面能夠讓公司的活動有章可循，降低操作失誤帶來的風(fēng)險，另一方面能夠清晰的查詢公司的每項業(yè)務(wù)和款項的相關(guān)信息，為實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)提供有力的保障。企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化的資金管理和控制，就會形成與其它企業(yè)有所差異的核心競爭力，不僅能加快運營資金的流動性，還能保證企業(yè)在擴大規(guī)模和范圍時能夠擁有良好的資金支持。

二、施工企業(yè)項目資金控制的對策

（一）強化資金控制意識

企業(yè)員工具有良好的資金控制意識是企業(yè)做好資金控制工作的前提條件。第一，企業(yè)在對員工進行專業(yè)培訓(xùn)的過程中，將相應(yīng)的資金管理知識和未來形勢傳遞給員工，讓員工真正意識到資金管理的重要性，增加他們的資金管理意識;第二，上級部門應(yīng)做好示范工作，給予資金管理足夠的重視，將資金管理工作體現(xiàn)在日常的經(jīng)營決策當(dāng)中;第三，企業(yè)在建立企業(yè)文化的同時應(yīng)將資金管理融合在一起，只有這樣才能讓資金管理意識隨著企業(yè)文化的發(fā)展傳遞到每一代員工的意識體系當(dāng)中。

（二）創(chuàng)新資金管理平臺

傳統(tǒng)的資金管理大部分由財務(wù)部門執(zhí)行，但隨著信息化時代的到來，相應(yīng)的平臺就能簡單、便捷地完成信息的采集、處理等工作，降低了企業(yè)的成本，同時也提升了建筑施工企業(yè)的工作效率。此外，建筑施工企業(yè)的資金并不集中，若僅依靠人力對信息進行處理存在較大的難度，同時也避免不了人工操作失誤帶來的風(fēng)險。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)跟隨時代的步伐，借助互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，啟用資金管理系統(tǒng)和信息平臺，用系統(tǒng)將分散的資金進行管理并進行統(tǒng)一的管理和使用，增加資金的利用率和透明度。

（三）加強預(yù)算管理

預(yù)算是一種控制機制與制度化的程序體系，有利于進一步優(yōu)化資金集中管理，同時也是企業(yè)實施監(jiān)控、審計以及考評工作的重要基礎(chǔ)。結(jié)合建筑施工企業(yè)運行模式，為確保預(yù)算的合理性，應(yīng)從下至上逐級開展，避免因為由上級部門直接編制預(yù)算而出現(xiàn)預(yù)算與實際情況脫節(jié)的現(xiàn)象。施工企業(yè)的預(yù)算是一個集成本預(yù)算、使用組織預(yù)控和財務(wù)成本控制于一體的綜合方案，預(yù)算正式實施之后，應(yīng)嚴(yán)格按照由上而下的原則執(zhí)行，并做好后期的數(shù)據(jù)收集和分析工作，定期對預(yù)算執(zhí)行的情況進行統(tǒng)計，結(jié)合項目施工進度及時調(diào)整偏差。

資金管理的基本工作是管理資金的流進和流出，保證工程款能夠按時收回并及時支付相應(yīng)的費用。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的結(jié)算平臺，為預(yù)算工作的真實性提供保障，以工程項目的分布和組織結(jié)構(gòu)為依據(jù)設(shè)置結(jié)算中心，并在其中設(shè)置好監(jiān)管步驟、審批流程等等，嚴(yán)格把控企業(yè)資金的流入和流出，增加企業(yè)運營資金的流動率。

（四）抓好投標(biāo)各環(huán)節(jié)

建筑施工企業(yè)往往會通過投標(biāo)的方式爭取到工程項目，同時也是搶占市場份額、提升競爭力的主要方式。因此，企業(yè)在參與投標(biāo)之前，需對相應(yīng)的情況進行詳細的了解，除了解招標(biāo)單位的信用度和經(jīng)營能力以外，還需對項目所在地的材料價格和人力成本進行了解，綜合各種情況并結(jié)合自身的實際能力，科學(xué)預(yù)測出投標(biāo)的最低價格，避免出現(xiàn)盲目投標(biāo)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈的情況發(fā)生。

此外，施工企業(yè)應(yīng)按照投標(biāo)項目做好保證金的分類工作，并建立相應(yīng)的明細賬目，將項目的保證金數(shù)額、流入銀行、流入時間等清晰的記錄，并指派專人對其進行審核，按照合同規(guī)定催收保證金，重視資金的時間價值。對于部分需要施工企業(yè)事先行墊付的項目，企業(yè)應(yīng)事先對項目的可實施性和自身的成本進行多方論證和綜合考量，慎重選擇是否投標(biāo)。

（五）強化對應(yīng)收賬款管理

建筑公司應(yīng)給予企業(yè)內(nèi)的應(yīng)收賬款足夠的重視。第一，在與一家企業(yè)合作之前，應(yīng)對其經(jīng)營水平、施工技術(shù)等相關(guān)信息進行全面的了解，與信譽良好且資金雄厚的企業(yè)進行合作。第二，一旦在施工過程中發(fā)現(xiàn)合作方存在生產(chǎn)問題，就應(yīng)及時建立預(yù)警機制并派專人對應(yīng)收賬款進行催收。第三，以工程進度為標(biāo)準(zhǔn)要求向客戶收款，若合作方并未付款，就應(yīng)采取相應(yīng)的措施催收款項。

（六）完善監(jiān)督與控制機制

建筑公司要實現(xiàn)良好的資金管理就應(yīng)做好資金的控制和監(jiān)管工作，對資金的流通環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格監(jiān)管，避免出現(xiàn)閑置、克扣等情況。在收到總部下達的資金計劃后，應(yīng)嚴(yán)格落實并做好相應(yīng)的監(jiān)管工作。對資金的考核無論是內(nèi)容還是辦法都應(yīng)做到符合實際，在內(nèi)容上應(yīng)包括資金的使用情況、集中度、應(yīng)收賬款回收率等等。在監(jiān)管上應(yīng)包括審計監(jiān)管和財務(wù)監(jiān)管兩部分，重點檢查資金預(yù)算方案的執(zhí)行情況和使用效率等，并對其合理性和合法性進行客觀的評價。除此之外，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，做好事前、事中和事后的監(jiān)管工作，并要求公司運用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，避免出現(xiàn)信息不對稱和操作失誤的情況。

（七）培養(yǎng)專業(yè)化的資金管理人才

如今，社會經(jīng)濟發(fā)展較快，企業(yè)之間的競爭變成了人才和科技的競爭。因此，員工的專業(yè)的素質(zhì)和技能直接決定了資金管理的實施情況。建筑施工企業(yè)必須重視人才的培養(yǎng)。第一，與中小企業(yè)相比，施工單位的規(guī)模和口碑對求職者而言更有吸引力，充分利用此優(yōu)勢制定出合理的招聘程序和考核內(nèi)容，為企業(yè)挑選專業(yè)人才。第二，不管是企業(yè)的老員工還是新員工，企業(yè)都應(yīng)定期進行崗位培訓(xùn)，為員工提供學(xué)習(xí)的平臺，進而培養(yǎng)員工，為企業(yè)的發(fā)展助力。第三，充分發(fā)揮激勵的作用，將績效水平和資金管理融合在一起，提高員工的資金管理意識，更好的完成資金管理工作。

三、結(jié)語

占領(lǐng)市場份額，獲得經(jīng)濟利潤，是企業(yè)經(jīng)營的最終目的和長期目標(biāo)。對于施工企業(yè)而言，項目資金是企業(yè)獲取長久利益的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格控制項目資金的使用，做好資金計劃管理，企業(yè)才能保質(zhì)保量的完成施工項目，進而在及激烈的市場競爭中占領(lǐng)一席之地，實現(xiàn)企業(yè)長久的發(fā)展戰(zhàn)略。