我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

段曉霞

【摘要】在社會主義現(xiàn)代化建設進程中，中小企業(yè)扮演著重要的決策，為推動國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。對于中小企業(yè)而言，在經(jīng)營規(guī)模和管理等方面與的大企業(yè)相比還存在一定的劣勢，中小企業(yè)只有不斷加強財務管理工作，加強資金合理計劃和利用，提高融資管理水平，才能更好地提高綜合競爭實力，在激烈的市場競爭中獲得更多的主動優(yōu)勢。本文對中小企業(yè)財務管理方面存在的問題進行了分析研究，并提出了具體的應對對策，以供參考。

【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題 對策 效益

隨著國家整體經(jīng)濟戰(zhàn)略部署的調(diào)整和經(jīng)濟結(jié)構不斷優(yōu)化完善，國家對中小企業(yè)的重視和扶持力度不斷加大，中小企業(yè)也成為推動國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的強勁動力，發(fā)展規(guī)模不斷擴大，生成數(shù)量不斷增多，為推動社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展做了大量貢獻。但是也要看到，中小企業(yè)在發(fā)展過程中受到國家政策或制度限制以及自身經(jīng)營的局限性等，還遇到很多的阻力和困難。財務管理作為中小企業(yè)一項重要的基礎管理工作，財務管理水平直接影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力，只有全面加強資金管理、融資管理和風險管理，才能有效發(fā)揮財務管理應有的作用，推動企業(yè)資源最大化開發(fā)利用，提升可持續(xù)經(jīng)營管理水平。加強中小企業(yè)財務管理存在的問題和對策研究，意義重大。

一、中小企業(yè)財務管理方面存在的問題分析

對于中小企業(yè)而言，加強財務管理工作，有助于不斷提高企業(yè)資金資源科學化利用水平，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理等方面存在的問題，加強風險管理，降低違法作業(yè)風險，提高整體管理水平，同時也有助于更好地為企業(yè)決策等提供重要的信息和資金支持，幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面不斷優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)營結(jié)構，實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益和社會效益。目前中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到很多的困難和阻礙，一方面既受到國家制度、政策等方面的限制，增加了融資困難，不利于解決發(fā)展過程中遇到的資金問題，另一方面中小企業(yè)在征信等方面還存在問題，加上國家金融體制建設不到位，影響了獲得資金的進程和規(guī)模，此外中小企業(yè)受到自身經(jīng)營實力、管理能力等方面的影響，在自身運營管理方面也存在諸多的困難。具體在財務管理方面存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）融資難，籌資渠道單一，抗風險能力較差。當前我國正處于體制轉(zhuǎn)軌和改革發(fā)展的攻堅期，市場監(jiān)督機制尚不完善，信用體系尚不健全，一方面對于中小企業(yè)而言，有的缺乏信息觀念，在交易和籌資等過程中出現(xiàn)拖欠貸款等情形較多，受到地方保護主義的影響等，影響了中小企業(yè)良好的市場形象。國家對中小企業(yè)失信行為方面的懲處機制上不完善，導致一些中小企業(yè)容易鉆政策的漏洞，逃避和拖欠銀行債務，影響了中小企業(yè)的社會形象。中小企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對較少，資金積累不多，加上融資困境，很難籌集到資金來持續(xù)經(jīng)營。在內(nèi)部財務管理機制建設方面缺乏足夠的重視，制度執(zhí)行不嚴，會計信息披露情形不理想，不能對信用狀況進行客觀評價，從而影響了融資進度和效果。中小企業(yè)融資過分地依賴銀行信貸，一定程度上將風險轉(zhuǎn)嫁給銀行系統(tǒng)，商業(yè)銀行為了保證自身的利益，對中小企業(yè)融資等提出了更高的要求，增加了中小企業(yè)的融資負擔和風險壓力。另一方面中小企業(yè)自身的抗風險能力較差。中小企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，在融資等方面與大企業(yè)相比還存在一些劣勢，加上內(nèi)部公司治理結(jié)構不完善，財務機制不健全，自有資本較少，資金流動性較大，資產(chǎn)負債率較高，所以面臨較大的償貸壓力，商業(yè)銀行在中小企業(yè)貸款等環(huán)節(jié)提出了更高的要求，中小企業(yè)如果經(jīng)營不善，將會大大增加了籌資風險，嚴重時還會導致破產(chǎn)。

（2）投資管理方面存在的問題分析。在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了要進行融資以外，還要開展投資活動。一方面由于投資決策者和財務人員能力、素質(zhì)受限，導致很難結(jié)合企業(yè)實際和市場形勢做出有利于企業(yè)發(fā)展的投資決策，加上信息不對稱，企業(yè)財務管理基礎工作不完善，預算與核算體制不健全，從而不利于財務會計信息的全面獲得，信息數(shù)據(jù)不可靠，市場信息獲取能力不足，影響了投資決策的制定，另一方面中小企業(yè)在項目投資方面，對自身資金結(jié)構、投資規(guī)模以及項目建設周期、資金獲取渠道等方面沒有進行全面規(guī)劃，導致在項目實施過程中面臨較大的資金鏈斷裂風險，增加了財務危機。中小企業(yè)本身借貸投資比例相對較大，投資項目方面目標比較短淺，從而不利于后續(xù)持續(xù)發(fā)展。

（3）沒有及時引入現(xiàn)代化財務管理理念，財務信息化水平滯后。一方面中小企業(yè)在財務管理工作開展過程中，受到傳統(tǒng)經(jīng)營理念等影響，導致財務管理工作效率較低，沒有及時引入現(xiàn)代化財務管理理念和先進的技術方法，在這方面宣傳引導不力，資金投入較少，全員對財務管理工作的重要性認識不足，不利于夯實財務管理基礎，另一方面財務信息化管理水平相對滯后。加強財務管理，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，產(chǎn)品類型日益多樣化，財務管理規(guī)范要求不斷提高，新形勢下企業(yè)需要構建完善的財務信息管理平臺，目前在信息化建設方面中小企業(yè)重視程度不夠，沒有有效發(fā)揮信息軟件應有的功能和價值。

二、提高中小企業(yè)財務管理水平的具體對策

為了提升中小企業(yè)財務管理水平，建議從以下幾個方面進行完善：

（1）結(jié)合企業(yè)實際，探索完善的融資結(jié)構體系，不斷拓寬融資規(guī)模。中小企業(yè)要提高對財務管理工作的重視程度，結(jié)合自身實際，針對如何拓寬融資能力和渠道等方面進行深入研究，盡可能將有限的資金投入到項目建設期短、風險較低的領域，從而降低不良風險，同時要積極探索多元化融資渠道模式，統(tǒng)籌分析民間資本借貸、社會基金、保險基金等渠道利弊，在銀行長期借貸合作模式中引入擔保公司擔保機制，合力安排資本結(jié)構，探索適度的舉債模式，從而化解融資風險。此外中小企業(yè)要做好財務戰(zhàn)略決策分析，在投資項目選擇等方面進行綜合分析，探索多元化的投資項目，并對項目投資程序以及計算分析方法等深入研究，銀行與金融機構也要對中小企業(yè)發(fā)展提供良好的融資環(huán)境，進而實現(xiàn)互利共贏。

（2）加強投資決策科學管理，有效防范各類投資風險。針對已經(jīng)投資的領域和項目，要密切關注，加強過程控制和監(jiān)督，針對潛在投資項目，要充分考慮市場形勢和政策要求，對金融衍生工具等進行深度分析，有效規(guī)避各類不良風險，針對對外投資項目要更加慎重，充分考慮全球形勢變化，重點關注高科技等新領域，提高投資獲利能力。中小企業(yè)要樹立長遠的發(fā)展戰(zhàn)略眼光，不能單純地關注短期的效益，追求所有者權益最大化，針對各種投資項目要加強綜合決策管理，有效化解和分散各類風險。

（3）完善財務管理制度體系，加強內(nèi)部控制和審計監(jiān)督，提高財務信息化管理水平。中小企業(yè)一方面要不斷完善內(nèi)部財務管理制度體系，結(jié)合形勢變化建立更加健全的財務管理制度，明確財務預算、會計核算、成本管控以及質(zhì)量管理等各項工作的具體要求和任務目標，加強權責分工，將生產(chǎn)、計劃、采購、銷售和服務等各項工作有效結(jié)合起來，形成完善的資金管理保障機制，必要時可以借助第三方力量開展專項財務管理，切實防范各類風險。另一方面要加強內(nèi)外部綜合審計和全面內(nèi)部控制，積極探索應用現(xiàn)代技術和方法加強財務信息化管理工作，建立財務信息收集、整理、分析、共享和應用機制，提高財務信息綜合利用價值，為有關決策的制定等提供重要的參考依據(jù)。

總之，加強中小企業(yè)財務管理工作，對于中小企業(yè)發(fā)展而言意義重大，在具體探索過程中需要根據(jù)中小企業(yè)實際情況加強投資、融資以及基礎管理，只有這樣才能不斷提高財務管理效能，幫助企業(yè)實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。