企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)規(guī)避工作思考

謝幫偉

摘 要：主要就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論，以期能為企業(yè)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)規(guī)避；規(guī)避方法

文章編號(hào)：1004-7026（2019）03-0144-01 中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F275.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)體制是具有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，在經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展的情況下，不斷完善經(jīng)濟(jì)體制是非常重要的。

1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)存在的最廣泛的稅收風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)闆](méi)有嚴(yán)格遵守有效規(guī)定而進(jìn)行的涉稅行為，這種不正確的涉稅行為會(huì)給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，例如多繳納稅金或者繳納稅款不足。這些違規(guī)行為一旦在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查和審計(jì)時(shí)被發(fā)現(xiàn)，那么企業(yè)不僅需要面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲懲罰，更需要面對(duì)整個(gè)事件對(duì)企業(yè)信譽(yù)和形象造成的嚴(yán)重影響[1]。綜合來(lái)看，在企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，有很多因素會(huì)影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如企業(yè)相關(guān)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力不足以及在企業(yè)利用稅務(wù)幫扶政策時(shí)，沒(méi)有很好地洞悉條款的要求等，這些都將給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)不必要的虧損。因此，面對(duì)各種因素，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體制極為重要。

2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

2.1 企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力不足

企業(yè)的會(huì)計(jì)人員是企業(yè)稅收的“守門(mén)人”，如果相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力不足，在企業(yè)日常的稅務(wù)活動(dòng)中，在潛意識(shí)里沒(méi)有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是極為不利的。而且以上原因也會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生違規(guī)的涉稅行為，不能按照規(guī)定交納稅款，從而帶來(lái)不必要的損失，這些都是因?yàn)橄嚓P(guān)從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平不高帶來(lái)的隱患[2]。

2.2 企業(yè)稅收籌劃不合理

在整個(gè)企業(yè)的稅收體系中，稅收籌劃是保證企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。但是，企業(yè)稅收籌劃也極易給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在整個(gè)稅務(wù)籌劃方案的不足，以及企業(yè)在后期的組織策劃和實(shí)施中存在漏洞和缺陷，最終使整個(gè)籌劃失敗，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)不良影響。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)避方法

近年來(lái)，行業(yè)內(nèi)的準(zhǔn)則與稅法之間的差異不斷增強(qiáng)。因此企業(yè)在納稅時(shí)，不能全部依賴過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)從業(yè)人員要利用科學(xué)合理的規(guī)避方法，在符合相關(guān)法律規(guī)定的前提下，為企業(yè)防范損失，降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的不斷完善

在不斷更新和完善的稅收制度下，企業(yè)必須要跟上腳步，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行改革，不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，并結(jié)合實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境縮小會(huì)計(jì)和稅務(wù)之間的差距，使企業(yè)可以依法合理納稅，減少甚至杜絕企業(yè)的違規(guī)涉稅行為。同時(shí)，企業(yè)的管理者也需要實(shí)時(shí)掌握相關(guān)稅收的政策知識(shí)，這樣才能為企業(yè)制定科學(xué)合理的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。

3.2 健全稅務(wù)代理制度

稅務(wù)代理是指與國(guó)家稅務(wù)局有著直接聯(lián)系的、可以為企業(yè)代辦各種稅務(wù)業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)是由國(guó)家授權(quán)和劃定的，因此也必須具有相適應(yīng)的行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則，并且被國(guó)家統(tǒng)一管理。這樣在稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的服務(wù)范圍、服務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面就可以確立一整套科學(xué)合理的監(jiān)督管理體制，在未來(lái)發(fā)展中也可以為企業(yè)的良好發(fā)展和自身的不斷完善優(yōu)化提供幫助。

3.3 構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)遇到市場(chǎng)的變化，而這些變化或多或少都會(huì)對(duì)企業(yè)的效益產(chǎn)生影響。作為企業(yè)的管理者，在日常工作和管理中要培養(yǎng)、鍛煉和不斷強(qiáng)化自身對(duì)未來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)估能力，正確評(píng)估控稅風(fēng)險(xiǎn)，做到未雨綢繆，防患于未然。當(dāng)產(chǎn)生違規(guī)的涉稅行為時(shí)，管理者更要勇于承擔(dān)，及時(shí)糾正，保證納稅人的合法權(quán)利。當(dāng)然，整個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制僅靠管理者是不夠的，企業(yè)的稅務(wù)從業(yè)人員要全面系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行稅務(wù)評(píng)價(jià)和分析，通過(guò)自身的評(píng)估來(lái)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧嘉祺.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)規(guī)避之研究[J].納稅，2018（2）：1-2.

[2]黃永初.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)規(guī)避之研究[J].納稅，2018（13）：29.