住房公積金內(nèi)審稽核工作

耿美榮

一、住房公積金內(nèi)審稽核的意義

一是牽制腐敗，構(gòu)筑安全管理防線。住房公積金被擠占挪用，內(nèi)部人員工作失職瀆職事件時(shí)有發(fā)生，為切實(shí)保障資金和人員安全，住房公積金內(nèi)審稽核予以經(jīng)常、有效的約束，對(duì)管理者的腐敗行為有著制約作用。二是規(guī)范管理，形成健康發(fā)展環(huán)境。通過內(nèi)審稽核減少工作失誤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，使住房公積金在健康的、良性的環(huán)境中發(fā)展壯大。三是促進(jìn)發(fā)展，貢獻(xiàn)社會(huì)效益能量。通過內(nèi)審稽核，促進(jìn)內(nèi)部管理，同時(shí)貢獻(xiàn)社會(huì)效益能量：支持職工住房消費(fèi)，支持保障性住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、住房公積金內(nèi)部稽核的存在的問題

（一）內(nèi)審稽核機(jī)制不健全

住房公積金在監(jiān)督管理方面缺乏一套完整的機(jī)制。住房公積金的內(nèi)審稽核機(jī)制沒有建立起來，沒有一部可操作性的內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)。由于缺乏法制化和制度化，常常使住房公積金內(nèi)部審計(jì)工作無法可依、無章可循，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果缺乏說服力。同時(shí)，缺乏專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，且與其它的部門之間沒有形成一個(gè)完整的監(jiān)督體系，導(dǎo)致內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

（二）內(nèi)審稽核信息化系統(tǒng)缺失

住房公積金管理缺少一個(gè)成熟的內(nèi)審稽核信息化系統(tǒng)。目前的系統(tǒng)沒有內(nèi)審稽核分析、應(yīng)用的模塊設(shè)置，缺少審計(jì)流程控制管理、各類預(yù)警和及時(shí)反饋等高端功能，無法滿足管理單位內(nèi)審信息化建設(shè)的要求。優(yōu)質(zhì)的信息化系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)進(jìn)一步向?qū)嵱?、方便、可靠、支持決策、智能化和網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，將海量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和梳理，提煉出有效數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的共享與溝通。

（三）內(nèi)審稽核人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一

現(xiàn)階段的內(nèi)審稽核工作是一項(xiàng)高度專業(yè)化的工作，內(nèi)審稽核工作要求審計(jì)人員不僅要掌握財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)知識(shí)，同時(shí)還要運(yùn)用計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、電子數(shù)據(jù)庫等工具，專業(yè)地操作信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。但目前我們的內(nèi)審稽核人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)技能不夠，缺乏審計(jì)知識(shí)。

三、加強(qiáng)內(nèi)審稽核，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

（一）建立監(jiān)督體系，完善內(nèi)審稽核機(jī)制

1. 建立法制建設(shè)，健全監(jiān)督體系。一是國(guó)家對(duì)住房公積金沒有立法，其強(qiáng)制性缺乏法律依據(jù)支撐。完善相關(guān)的法律法規(guī)，依法管理住房公積金，避免不當(dāng)?shù)男姓深A(yù)，促進(jìn)住房公積金管理的法制化和規(guī)范化。二是健全行政監(jiān)督、部門監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督并重的住房公積金聯(lián)合監(jiān)督體系。住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部牽頭，制定行業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，形成自上而下的層級(jí)監(jiān)管體系。各地住房公積金管理中心依照行業(yè)規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)制度層層落實(shí)。建立和完善多渠道的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行住房公積金年度報(bào)告社會(huì)公布制度，主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

2.完善內(nèi)審稽核機(jī)制。完善內(nèi)審稽核工作規(guī)范，將審計(jì)稽核工作制度化、常態(tài)化。結(jié)合工作實(shí)際，制定住房公積金內(nèi)審稽核辦法、操作細(xì)則，對(duì)內(nèi)審稽核工作予以規(guī)范化和制度化。同時(shí)，加強(qiáng)各項(xiàng)制度建設(shè)，保證內(nèi)部審計(jì)稽核工作的順利開展。內(nèi)審稽核應(yīng)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等全面轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步完善與審計(jì)價(jià)值導(dǎo)向相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，全面提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督水平。

（二）加強(qiáng)內(nèi)審稽核信息化系統(tǒng)建設(shè)

1.開發(fā)內(nèi)審稽核信息化系統(tǒng)。搭建住房公積金內(nèi)審平臺(tái)，建設(shè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，開發(fā)審計(jì)分析、審計(jì)項(xiàng)目管理等模塊。設(shè)立一個(gè)全面的、有深度的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)，將內(nèi)審平臺(tái)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，關(guān)聯(lián)房產(chǎn)交易、國(guó)土、民政、公安等合作單位采集的數(shù)據(jù)信息。加大數(shù)據(jù)分析力度，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和預(yù)警，為內(nèi)審稽核工作提供高效、便捷的信息平臺(tái)。

2.建立信息共享系統(tǒng)。建立信息共享系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)審數(shù)據(jù)、成果實(shí)行數(shù)據(jù)庫管理。內(nèi)審稽核人員在開展業(yè)務(wù)之前，利用強(qiáng)大的內(nèi)審數(shù)據(jù)庫，充分了解審計(jì)項(xiàng)目，盡快找到審計(jì)重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的針對(duì)性，避免重大審計(jì)疏漏，提升內(nèi)審稽核的效率和質(zhì)量。

（三）重視隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新內(nèi)審稽核方法

1.設(shè)置內(nèi)審稽核機(jī)構(gòu)。住房公積金管理中心應(yīng)成立獨(dú)立的內(nèi)審稽核機(jī)構(gòu)，配備好專職審計(jì)人員，選調(diào)德才兼?zhèn)涞膯T工充實(shí)內(nèi)審稽核隊(duì)伍，為內(nèi)審稽核工作提供可靠的組織保障。

2.培訓(xùn)內(nèi)審稽核人員。為內(nèi)審稽核人員創(chuàng)造學(xué)習(xí)和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，一方面引導(dǎo)其熟練掌握專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。另一方面革新審計(jì)技術(shù)，將現(xiàn)代管理技術(shù)如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、管理會(huì)計(jì)等領(lǐng)域所使用的技術(shù)應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)中去，使稽核人員從單一的業(yè)務(wù)能手向綜合型、全能型人才轉(zhuǎn)變，提高綜合分析判斷能力，從而提高住房公積金審計(jì)工作的效率。

3.創(chuàng)新內(nèi)審稽核方法 。創(chuàng)新內(nèi)審稽核方法，利用信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審方式多樣化。一是由事后審計(jì)向事前、事中、事后全流程審計(jì)轉(zhuǎn)變，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)崟r(shí)跟進(jìn)，對(duì)流程變更、系統(tǒng)升級(jí)等重大事項(xiàng)全過程跟蹤審計(jì)。二是通過調(diào)閱電子檔案，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作從靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合。三是利用內(nèi)審稽核系統(tǒng)軟件確定審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目實(shí)施流程化管理，實(shí)現(xiàn)全過程數(shù)字化，統(tǒng)一審計(jì)規(guī)范，提高內(nèi)部審計(jì)工作的效能。

（四）注重審計(jì)成果利用和發(fā)展

1.注重審計(jì)成果利用。要注重審計(jì)成果利用，促進(jìn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。充分利用審計(jì)成果，跟蹤落實(shí)審計(jì)建議，有問題的要求落實(shí)整改，加強(qiáng)從制度層面揭示問題，提出改進(jìn)制度缺陷和管理漏洞的建議，不斷健全完善住房公積金政策體系，夯實(shí)住房公積金事業(yè)持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。

2.積極發(fā)展審計(jì)成果。重視審計(jì)項(xiàng)目有效經(jīng)驗(yàn)和重要成果的總結(jié)和發(fā)展，結(jié)合當(dāng)前住房公積金的內(nèi)審工作和老百姓關(guān)心的焦點(diǎn)問題，探索其中的規(guī)律，挖掘和分析隱含在其中的共性問題，總結(jié)出具有發(fā)展性的審計(jì)成果，供后續(xù)的審計(jì)工作參考。

總之，住房公積金內(nèi)審稽核是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的工作。住房公積金管理部門要充分發(fā)揮內(nèi)審稽核的作用，創(chuàng)新思路，提升內(nèi)審水平，保證資金安全，提高住房公積金使用價(jià)值，推進(jìn)住房公積金事業(yè)健康發(fā)展。（作者單位：曲靖市住房公積金管理中心）