財務管理中稅收風險的控制

高南亞

摘要：稅收風險管理是財務管理工作中的核心工作，做好稅務風險管理是提高財務管理水平的重要基礎。隨著中國稅收政策的調(diào)整，企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果不進行合理的稅收風險控制，很容易造成稅收風險，從而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。鑒于此：本文將重點探討分析，稅收風險控制在企業(yè)財務管理中扮演的重要角色，以及稅收風險控制中存在的常態(tài)問題與對策。旨在更好的提高企業(yè)稅收風險控制水平，促進企業(yè)良好經(jīng)營。

關鍵詞：財務管理;稅收風險控制;問題對策

合理的稅收風險控制不僅是提高企業(yè)財務管理水平的重要要求，更是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要要求。企業(yè)的稅收風險會受到政策、內(nèi)部控制水平、經(jīng)濟環(huán)境等諸多因素的影響，而外部環(huán)境是企業(yè)無法控制的，因此，想要有效降低稅收風險，企業(yè)必須要做好內(nèi)部控制與管理，這也是有效實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅收風險控制的重要途徑，從而有助于企業(yè)實現(xiàn)自身的利潤最大化與可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的目標方針。

一、分析稅收風險控制對企業(yè)經(jīng)營的重要價值

（一）稅收風險控制有利于實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化

企業(yè)經(jīng)營是為了獲利，這就像是運動員訓練為了獲得好成績是一個道理，也是共同所追求的終極目標。企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化和很多因素有關，而企業(yè)的成本因素是企業(yè)能否實現(xiàn)利潤最大化的一個關鍵因素，之所以說稅收風險控制有利于實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，是因為，通過合理的稅收風險控制，可以有效的降低企業(yè)的稅收風險，這就意味著企業(yè)可以節(jié)約因稅收風險所帶來的成本支出，從而有利于企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。

（二）稅收風險控制有助于提升企業(yè)的核心競爭力

企業(yè)核心競爭力已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營生存的關鍵內(nèi)在力量之一，同時也是衡量一個企業(yè)有無發(fā)展?jié)摿Φ闹匾u判標準之一。企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在企業(yè)的管理、營銷、技術、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)上，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能影響到企業(yè)核心競爭力的發(fā)展。企業(yè)通過稅收風險控制，可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化管理與升級，對企業(yè)的稅收風險進行預警、分析、控制，從而降低稅收風險。從而為企業(yè)的經(jīng)營提供一個良好的內(nèi)部運行環(huán)境，保障企業(yè)其他方面工作的順利進行，從而有利于企業(yè)核心競爭力的培養(yǎng)與提高。

（三）稅收風險控制可以全面提升財務管理水平

稅收風險控制作為財務管理工作中的一個重要環(huán)節(jié)，會對財務管理工作的建設發(fā)展產(chǎn)生舉足輕重的作用影響。這就像是汽車作為一個有機整體，如果發(fā)動機出現(xiàn)問題，那么會直接影響到汽車的性能，而輪胎出現(xiàn)問題同樣會影響到企業(yè)車的性能一樣，如果做不好稅收風險控制，將會直接拉低企業(yè)財務管理水平。而良好的稅收風險控制可以起到提高財務管理效率、提升財務人員水平、優(yōu)化財務管理模式等功效，從而有利于推動企業(yè)財務管理工作的水平提高。

二、探討分析稅收風險具有哪些客觀特點

稅收風險具有必然性和主觀認識性兩個客觀特點。首先：企業(yè)作為納稅主體，其在進行納稅過程中，為了有效降低自身的稅務成本以及稅收風險，需要進行合理的稅收風險管理。而稅收風險管理需要通過企業(yè)的稅務人員來操作與完成，因此，企業(yè)稅務人員對國家稅務法規(guī)的了解、認識會直接造成企業(yè)稅收籌劃的結果，因而很容易因為主觀認識造成稅收風險的發(fā)生。其次：稅收風險具有必然性特點，這就像是太陽東升西落一樣，企業(yè)發(fā)生稅收風險是客觀規(guī)律，這首政策、調(diào)控、管理等諸多因素的影響，而企業(yè)通過完備的稅收風險管理可以有效的降低稅收風險，這也是企業(yè)實施稅收風險控制的初衷所在。

三、分析當前財務管理中稅收風險控制存在的常態(tài)問題

（一）稅收風險控制人才隊伍建設薄弱

企業(yè)開展稅收風險控制，離不開稅務人員的有效參與及實施。因此，企業(yè)稅務管理人員的能力素質(zhì)高低將會直接影響到企業(yè)稅收風險管控效果。當前，很多企業(yè)中稅務管理人員都存在意識與工作能力兩方面不足問題，很多稅務管理人員對稅收政策認識不到位，致使在實際的稅收風險控制過程中，稅收風險執(zhí)行力和控制效果都難以達到稅收風險管理要求，使企業(yè)稅收風險系數(shù)顯著提高。

（二）稅收風險管控機制不健全

當前，很多企業(yè)在進行稅收風險控制過程中，比沒有建立起完備的稅收風險控制機制。例如：在很多企業(yè)中，并沒有對稅收風險管理人員建立起完備的培訓體系，導致稅收風險管理人員的能力素質(zhì)難以達到工作要求。還有一些企業(yè)沒有完善的稅收風險控制監(jiān)督機制，導致相關人員利用職務之便進行偷稅、漏稅的違法事件發(fā)生。這些都是因為企業(yè)沒有建立完備的稅收風險控制機制導致的。

（三）稅務風險管理信息化水平有待進一步提高與完善

隨著信息化技術的不斷發(fā)展，當前信息化稅收風險管理已經(jīng)成為企業(yè)稅收風險管理的重要方向和基礎性保障。但是當前，仍然有很多企業(yè)在稅收風險管理信息化建設上存在諸多問題。首先：很多企業(yè)的稅收風險管理人員的信息化掌握及應用能力不足。其次：沒有建立起完備的稅收風險管理信息系統(tǒng)，導致企業(yè)稅收風險管理效率低下，無法通過信息化技術、大數(shù)據(jù)技術等來高效的開展稅收風險管理工作。

（四）稅收風險管理意識有待提高與完善

思維意識直接影響到實踐工作的開展，因此，想要做好稅收風險管理，必須是要建立在正確認識指導之下才行的。而當前很多企業(yè)在稅收風險控制過程中，都存在稅收風險管理意識薄弱的問題。無論是企業(yè)領導還是相關工作人員，都沒有形成科學、完備的稅收風險管理認識。企業(yè)領導受傳統(tǒng)經(jīng)營理念的影響，在實際管理中，重生產(chǎn)輕管理的現(xiàn)象還是比較普遍，這樣是不利于稅收風險管理工作的落實與實施的。其次：稅收風險管理人員也沒有正確對待自己的本職工作，在工作中態(tài)度懶散，責任心不強。

四、探討如何有效提高企業(yè)稅收風險控制水平

（一）切實提高企業(yè)全員的稅收風險控制認識

稅收風險控制的建設離不開良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境支持，只有在企業(yè)內(nèi)部形成了良好的稅收風險控制認識，才能夠不斷提高企業(yè)的稅收風險管理水平。因此：企業(yè)要不斷強化對企業(yè)全員的稅收風險控制意識培養(yǎng)。首先：要做好對稅收風險控制的宣傳工作，強化宣傳力度，讓每一個人都認識到稅收風險控制的重要性。其次：將稅收風險控制納入到企業(yè)全員的績效考核當中，以此來提高所有人的參與積極性。

（二）打造專業(yè)化稅收風險管理隊伍

企業(yè)稅收風險管理離不開專業(yè)化人才的加入，因此，企業(yè)必須加快落實好稅收風險控制人才隊伍的搭建工作。首先：企業(yè)要加強內(nèi)部稅收風險管理人員的培訓，包括稅收信息與稅務知識的培訓，從而不斷提高內(nèi)部稅收風險管理人員能力素質(zhì)。其次：通過與專業(yè)機構以及高校等，建立起合作關系，加快人才的引進，有針對性的制定出完備的稅收風險管理人才薪資機制。

（三）提高稅收風險控制的信息化水平

現(xiàn)代企業(yè)稅收風險控制離不開信息化技術的支持，信息化技術是實現(xiàn)稅收風險控制水平提高的“助推器”。企業(yè)在稅收風險控制過程中要做好對稅收風險管理人員、稅收風險管理方法、稅收風險管理基礎設施的信息化搭建。例如：企業(yè)要建立起完備的稅收風險控制信息系統(tǒng)，保障稅收風險控制效率，提升企業(yè)稅收風險控制水平。

（四）建立健全稅收風險控制機制

企業(yè)應該逐步建立起精細化的稅收風險控制機制，這是實現(xiàn)稅收風險控制科學化發(fā)展的重要要求。這就要求企業(yè)在進行稅收風險控制過程中，要改變以往稅收風險管理人員方面不足的問題、改變相關機制缺失問題，例如缺少稅收風險控制監(jiān)督機制的問題等。其次：抓住稅收風險控制的關鍵點，并有針對性的做好籌劃、控制等。從而確保企業(yè)稅收風險控制的精細及規(guī)范。

五、結語

本文重點分析了財務管理中稅收風險控制存在的問題及對策，希望可以有助于企業(yè)開展稅收風險管理工作，并為企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展提供的到參考價值。

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