新常態(tài)下集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理策略探析

徐勇烈

新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)與以往有所不同，會(huì)出現(xiàn)一些潛在的問(wèn)題，所以集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)革新傳統(tǒng)的管理觀念，積極引入新型的管理模式，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于提升企業(yè)的綜合實(shí)力。

一、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是相互促進(jìn)的關(guān)系，在集團(tuán)化企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中，這兩者已經(jīng)逐漸融合并趨于一致，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要的內(nèi)容，集團(tuán)化企業(yè)雖然具有強(qiáng)大的資金支持，但是如今經(jīng)濟(jì)變化莫測(cè)，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展就需要以內(nèi)部管理作為企業(yè)的發(fā)展方向，確保企業(yè)能夠穩(wěn)步前進(jìn)。但是目前集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，仍存在一些問(wèn)題亟待解決。首先，一些集團(tuán)化企業(yè)由于自身思想觀念的限制，并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部管理的重要性，認(rèn)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益才是企業(yè)的發(fā)展方向，缺少相應(yīng)的內(nèi)部管理制度。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部管理制度，但是并沒(méi)有將制度落實(shí)到實(shí)處，企業(yè)的許多員工對(duì)制度的內(nèi)容并不了解。其次，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)沒(méi)有設(shè)立具體的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)管理目標(biāo)不明確，在管理的過(guò)程中很可能出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。最后，有些企業(yè)為了減少人工成本支出，使用素質(zhì)較低的管理人員，企業(yè)的管理水平提升困難，不利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

二、新常態(tài)下集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）提高企業(yè)人員意識(shí)

集團(tuán)化企業(yè)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)具備相應(yīng)的控制管理意識(shí)，中國(guó)電氣化局集團(tuán)有限公司作為我國(guó)重要的集團(tuán)化企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)轉(zhuǎn)變陳舊的思想觀念，將企業(yè)工作的重心轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理中，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到實(shí)處，建立相應(yīng)的制度規(guī)范，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。只有領(lǐng)導(dǎo)者的意識(shí)提高是完全不夠的，還需要企業(yè)人員共同樹(shù)立企業(yè)內(nèi)部管理意識(shí)，在工作中時(shí)刻關(guān)注內(nèi)部管理，這就需要集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度，給企業(yè)員工講解新常態(tài)下企業(yè)的發(fā)展形式和發(fā)展方向，提高員工對(duì)行業(yè)發(fā)展的認(rèn)識(shí)，意識(shí)到內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)的重要作用，有利于將內(nèi)部管理全面落實(shí)。中國(guó)電氣化局集團(tuán)有限公司雖然發(fā)展規(guī)模很大，但是隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時(shí)代的到來(lái)，出現(xiàn)了各種大型企業(yè)，電氣化局的優(yōu)勢(shì)難以凸顯，給企業(yè)的發(fā)展造成了一些阻礙。企業(yè)最核心的價(jià)值觀即企業(yè)文化，其能夠在無(wú)形中對(duì)員工行為方式和思維產(chǎn)生影響。為了使企業(yè)能夠在日益激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，應(yīng)將企業(yè)的內(nèi)部管理納入到企業(yè)文化之中，這是提高員工意識(shí)的最根本且最有效的措施。企業(yè)文化能夠貫穿企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，企業(yè)文化中的精神也會(huì)對(duì)員工起到激勵(lì)作用，促使員工時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注企業(yè)發(fā)展中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在員工心中形成集體凝聚力。

（二）健全相應(yīng)管理制度

相應(yīng)的管理制度是企業(yè)管理人員進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，在新常態(tài)下，如果相應(yīng)的制度缺失，會(huì)導(dǎo)致管理人員在工作的過(guò)程中缺少依據(jù)致使企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理混亂。中國(guó)電氣化局集團(tuán)有限公司應(yīng)將管理制度的建立工作提到日程上來(lái)，組織企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和具備豐富經(jīng)驗(yàn)的管理人員召開(kāi)制度建設(shè)會(huì)議，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部管理水平制定制度，商定制度中的具體條款，能夠確保制度富有科學(xué)性，滿足企業(yè)的管理需要。在制度中應(yīng)對(duì)管理人員開(kāi)展管理工作的流程和要求進(jìn)行明確規(guī)定，能夠促使企業(yè)的管理更加規(guī)范，制度中還應(yīng)具有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)在管理過(guò)程中玩忽職守的管理人員應(yīng)予以懲罰，促使管理人員在管理工作中秉承認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，提高企業(yè)的管理水平。為了使制度能夠落實(shí)到實(shí)處，企業(yè)應(yīng)將管理制度打印出來(lái)，懸掛在各個(gè)部門(mén)內(nèi)的顯眼位置，并給企業(yè)的每位員工發(fā)送一份電子版的管理制度，使員工在工作過(guò)程中提高警惕。由于企業(yè)是不斷發(fā)展的而且管理手段也在逐漸革新，舊的管理制度的有些內(nèi)容可能會(huì)與企業(yè)的發(fā)展相沖突，為了避免這種情況出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況將管理制度革新，健全企業(yè)的內(nèi)部管理制度，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）構(gòu)建企業(yè)信息系統(tǒng)

在集團(tuán)化企業(yè)的管理中最重要的就是上傳下達(dá)，如果上傳下達(dá)的速度不夠快，一旦企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的員工不能第一時(shí)間采取應(yīng)對(duì)措施，會(huì)造成極大的經(jīng)濟(jì)損失。如今，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)普及，基于新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)背景被應(yīng)用到社會(huì)生活中的各個(gè)領(lǐng)域，中國(guó)電氣化局集團(tuán)有限公司應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的管理中，有利于提高企業(yè)的管理水平。因?yàn)榧瘓F(tuán)化企業(yè)的規(guī)模較大，員工人數(shù)較多，信息系統(tǒng)需要容納所有的員工同時(shí)使用，勢(shì)必要建立專(zhuān)業(yè)化的信息系統(tǒng)，所以企業(yè)應(yīng)加大資金投入，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)人員構(gòu)建企業(yè)的信息系統(tǒng)和進(jìn)行系統(tǒng)的日常維護(hù)。信息系統(tǒng)主要用來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的層次傳遞，加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的交流，在發(fā)生突發(fā)狀況時(shí)能夠促使企業(yè)擰成一股繩，朝著同一個(gè)目標(biāo)前進(jìn)。例如，當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，上級(jí)部門(mén)應(yīng)將應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施下達(dá)到各個(gè)部門(mén)，材料采購(gòu)部門(mén)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注材料市場(chǎng)的價(jià)格和預(yù)測(cè)未來(lái)材料的價(jià)格趨勢(shì)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)估算企業(yè)的投入和產(chǎn)出的比例等，總之各個(gè)部門(mén)的員工都能夠行動(dòng)起來(lái)，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，能夠確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。雖然互聯(lián)網(wǎng)能夠?yàn)榧瘓F(tuán)化企業(yè)的控制和管理帶來(lái)便捷，但是企業(yè)也應(yīng)注意互聯(lián)網(wǎng)中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，如今，黑客和計(jì)算機(jī)病毒越來(lái)越猖獗，能夠竊取他人電腦中的數(shù)據(jù)并將數(shù)據(jù)損壞。集團(tuán)化企業(yè)的信息系統(tǒng)中有很多重要的信息，一旦被竊取將產(chǎn)生不了估量的損失，企業(yè)應(yīng)建立等級(jí)較高的防火墻，指派信息技術(shù)人員監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況，修復(fù)其中存在的漏洞，能夠在遭受病毒和黑客的侵襲時(shí)準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)，將危險(xiǎn)消滅在萌芽之中。

（四）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展中不可避免的，只要有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)是不可能消除的，企業(yè)能夠做的就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。為了促使中國(guó)電氣化局集團(tuán)有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠更加規(guī)范，企業(yè)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，企業(yè)在招聘風(fēng)險(xiǎn)管理人員時(shí)應(yīng)對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行全方位的審查，聘用具有豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人才。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)演變成了人才的競(jìng)爭(zhēng)，人才成為企業(yè)的一種無(wú)形資產(chǎn)，許多企業(yè)都意識(shí)到了人才的作用，由于我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間較晚，所以相應(yīng)的管理人才較少，企業(yè)很難招聘到風(fēng)險(xiǎn)管理人員?；谶@種現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與高校之間的合作，在高校內(nèi)部開(kāi)設(shè)宣講會(huì)，直接在校內(nèi)招聘與財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理有關(guān)的人才，有利于提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)，建立一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。其次，企業(yè)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，講解新型的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，引導(dǎo)其不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，具有先進(jìn)的管理理念。在培訓(xùn)過(guò)后，企業(yè)應(yīng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)情況進(jìn)行考核，檢查其知識(shí)是否掌握，將連續(xù)兩次考核不合格的人員予以開(kāi)除，能夠確保企業(yè)的管理人員維持在較高的水平。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)人員做出的財(cái)務(wù)報(bào)表，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)監(jiān)守自盜的現(xiàn)象，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算并提出合理的建議和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)決策人員提供參考。例如，在籌資階段，風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)于多樣的籌資方式，應(yīng)根據(jù)具體情況分析利弊，綜合多種指標(biāo)體系進(jìn)行權(quán)衡，根據(jù)資金需求時(shí)間的長(zhǎng)短安排負(fù)債規(guī)模。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)提高企業(yè)人員意識(shí)、健全相應(yīng)管理制度、構(gòu)建企業(yè)信息系統(tǒng)、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等措施，能夠在新常態(tài)下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于減少企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。（作者單位：中鐵電氣化局集團(tuán)有限公司）