科研工作主要廉政風(fēng)險點探析

萬士林 王世雯

摘 要 廉政風(fēng)險是指發(fā)生不廉潔行為的可能性。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央更加重視科技創(chuàng)新，開啟了建設(shè)世界科技強(qiáng)國的征程。隨著黨和國家對科技創(chuàng)新工作的重視程度日益提高，科研經(jīng)費的投入力度越來越大，給科研人員松綁的措施也越來越多，隨之而來的是科研單位對科研經(jīng)費使用的監(jiān)管難度越來越大，科研腐敗現(xiàn)象依然易發(fā)多發(fā)，一些高校及科研院所中的科研人員接連因貪腐問題被追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，甚至被立案判刑。

關(guān)鍵詞 科研單位 廉政風(fēng)險 監(jiān)督

作者簡介：萬士林、王世雯，北京市科學(xué)技術(shù)研究院。

中圖分類號：D630.9 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.05.073

查找和分析科研工作中的主要廉政風(fēng)險點，并有針對性地進(jìn)行防控，從而構(gòu)建符合科研工作特點的廉政風(fēng)險防控體系，對于有效預(yù)防科研領(lǐng)域腐敗問題具有十分重要的意義。本文結(jié)合科研工作各個環(huán)節(jié)涉及的主要權(quán)力和潛在風(fēng)險，從科研項目管理、科研經(jīng)費管理、政府采購和固定資產(chǎn)管理三個方面探析主要廉政風(fēng)險點，并簡要提出幾點防控措施。

一、科研項目管理中的風(fēng)險點

科研項目管理大體可分為三個階段：立項管理、執(zhí)行管理、驗收管理和績效考評。

（一）立項管理階段

立項階段的風(fēng)險點，一是在專家評審方面，少數(shù)專家可能因為個人私利、人情關(guān)系等因素在評審過程中喪失公正;此外，由于科研管理部門未能建立有效的專家評審約束機(jī)制，難以對專家道德風(fēng)險進(jìn)行防控。二是在項目評審的管理方面，絕大多數(shù)缺乏科學(xué)合理的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，科研管理部門依靠經(jīng)驗和慣性做法對評審過程進(jìn)行管理，容易導(dǎo)致職能部門權(quán)力過大。

（二）執(zhí)行管理階段

執(zhí)行階段既是科研項目管理廉政風(fēng)險防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是最薄弱的環(huán)節(jié)。這一階段的風(fēng)險點，一是項目在執(zhí)行過程中與管理部門嚴(yán)重脫節(jié)，管理部門對項目的監(jiān)管力度、頻次嚴(yán)重不足。事實上，大多數(shù)科研項目在實施過程中都未得到一次以上的監(jiān)督或者其他形式的抽查，這監(jiān)督、抽查的缺位，容易造成管理人員、科研人員以權(quán)謀私。二是管理部門未能嚴(yán)格按照合同要求，對照申報書以及合同中承諾的階段目標(biāo)進(jìn)行必要的檢查，難以對合同執(zhí)行過程中的造假問題進(jìn)行有效監(jiān)督。這種監(jiān)管漏洞容易導(dǎo)致科研人員不按照申報書或合同中的階段目標(biāo)完成相應(yīng)的科研內(nèi)容，而是最后突擊完成，致使科研成果的水平較低或造假。

（三）驗收管理和績效考評階段

這一階段的風(fēng)險點，一是科研管理部門為項目完成單位說情，干預(yù)、引導(dǎo)專家正常評審項目。二是專家出于個人利益或人情關(guān)系等因素，違背自己的職業(yè)道德和素養(yǎng)，同意不合格的項目驗收通過。三是在績效考評時，專家的評審意見不公正，或項目承擔(dān)單位提供的相關(guān)資料不實，如把非本課題的研究成果一并提交，從而導(dǎo)致績效考評的結(jié)果不準(zhǔn)確、不公正等。

二、科研經(jīng)費管理中的風(fēng)險點

科研經(jīng)費的執(zhí)行和使用是最容易滋生腐敗的一個環(huán)節(jié)?？蒲薪?jīng)費管理大體可分為四個方面：項目預(yù)算編制、項目經(jīng)費執(zhí)行、外協(xié)費管理、購買科研設(shè)備及實驗器材。

（一）項目預(yù)算編制方面

預(yù)算編制階段的風(fēng)險點主要表現(xiàn)為項目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算編制與實際執(zhí)行之間存在差距。一方面是因為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不全面、項目預(yù)算編制申報與批復(fù)間隔時間較長、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)調(diào)整機(jī)制尚未建立、預(yù)算科目體系與會計核算銜接不緊密、預(yù)算編制較繁瑣等;另一方面是因為部分單位和具體項目負(fù)責(zé)人法制意識淡薄，預(yù)算編制和立項設(shè)計的基礎(chǔ)工作不細(xì)致扎實，工作的前瞻性和系統(tǒng)性把握不夠，在執(zhí)行中隨意調(diào)整等主觀原因。

（二）項目經(jīng)費執(zhí)行方面

經(jīng)費執(zhí)行階段的風(fēng)險點主要表現(xiàn)為科研經(jīng)費的管理主體對科研經(jīng)費執(zhí)行的監(jiān)管力度不夠，未有效協(xié)同形成合力。在科研項目執(zhí)行過程中，不僅科研項目負(fù)責(zé)人有經(jīng)費管理職責(zé)，科研管理部門、財務(wù)部門都有管理職責(zé)，但事實上，科研管理部門更多地負(fù)責(zé)科研項目管理，對經(jīng)費的使用不是關(guān)注度不夠;財務(wù)部門更關(guān)注經(jīng)費管理，關(guān)注經(jīng)費使用是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，更多地停留在會計處理層面上，對項目執(zhí)行情況、經(jīng)費使用是否與項目執(zhí)行有直接關(guān)系等問題難以做出具體判斷;而課題負(fù)責(zé)人更多地關(guān)注科研項目進(jìn)展，經(jīng)費這么花、是否符合標(biāo)準(zhǔn)，他們很多不懂，也沒有太多精力去思考這些問題。此外，由于科研單位的負(fù)責(zé)人大多是專業(yè)技術(shù)人員，關(guān)注點更多在科研成果與創(chuàng)新，對財務(wù)與會計工作不重視，甚至片面地認(rèn)為執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)是會計人員的事，很多事情想當(dāng)然，完全按自己的意愿行事，而財務(wù)部門又不敢給領(lǐng)導(dǎo)提意見、建議，沒有起到應(yīng)有的參謀助手作用。盡管有的科研單位已經(jīng)推行了“風(fēng)險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)”，但是不少科研人員主要精力都在科研上，風(fēng)險意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制太復(fù)雜、太嚴(yán)格還嫌麻煩，甚至有的科研人員有意規(guī)避內(nèi)部控制，對制度要求繞著走，更有甚者心存僥幸、弄虛作假。

（三）外協(xié)費管理方面

外協(xié)項目經(jīng)費管理中的風(fēng)險點主要表現(xiàn)為簽訂虛假合同，套取轉(zhuǎn)移資金。外協(xié)單位多為項目負(fù)責(zé)人自行去找，很多外協(xié)單位根本無承擔(dān)該項目的資質(zhì)。有的科研單位在與其他單位簽訂外協(xié)協(xié)議時，規(guī)定必須事先由單位的主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，還有的科研單位規(guī)定必須經(jīng)科研管理部門審查備案后才能辦理支出手續(xù)。然而，單位主管領(lǐng)導(dǎo)對具體項目不了解，也沒有足夠的精力去一個一個了解，只是簡單聽聽課題負(fù)責(zé)人介紹、匯報，難以對外協(xié)事項的真實情況進(jìn)行辨認(rèn)、把關(guān);科研管理部門的審查備案，也往往流于形式，送過來簡單看看就備案留存了，并沒有也難以進(jìn)行實質(zhì)意義上的審查。財務(wù)部門負(fù)責(zé)課題預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費報銷工作，不參與科研項目的具體管理，只是在報銷環(huán)節(jié)審核相關(guān)人員簽字審批是否完備，以及相應(yīng)票據(jù)的真?zhèn)?，對外協(xié)經(jīng)費是否真正用在了科研上無法進(jìn)行監(jiān)控。因此，這些因素可能導(dǎo)致對外協(xié)項目放松監(jiān)督管理，使得外協(xié)項目、外協(xié)經(jīng)費處于一種失控的狀態(tài)。

（四）購買科研設(shè)備及實驗器材方面

這一方面的風(fēng)險點，主要表現(xiàn)在購買設(shè)備時吃回扣，或?qū)⒖蒲性O(shè)備據(jù)為己有、用于私用。導(dǎo)致這種風(fēng)險的原因是科研設(shè)備由科研人員直接購買，購買和報銷的過程不對所有人公開，而是直接將票據(jù)拿到財務(wù)部門報銷。此外，科研人員在購買科研設(shè)備或?qū)嶒炂鞑臅r，還有可能存在順便購買個人用品報銷的現(xiàn)象。科研設(shè)備或?qū)嶒炂鞑牡慕?jīng)費一般都比較大，順便夾帶一些個人用品，在報銷的時候不容易被發(fā)現(xiàn)，也難以核實，致使不少科研人員存在僥幸心理。

三、政府采購和固定資產(chǎn)管理中的風(fēng)險點

科研單位多為財政預(yù)算管理單位，在物資采購方面要執(zhí)行政府采購。政府采購大體可分為四個方面：項目決策、采購執(zhí)行、物質(zhì)驗收、固定資產(chǎn)管理。

（一）立項決策方面

立項決策階段的風(fēng)險點主要表現(xiàn)為有些項目負(fù)責(zé)人申請購買科研儀器設(shè)備時，往往不是出于使用的實際需要，有的項目負(fù)責(zé)人在申請項目經(jīng)費時擔(dān)心被砍掉太多，申請時就留出較大富余，故意多報項目、多申請經(jīng)費;有的項目負(fù)責(zé)人申請完項目和經(jīng)費以后，一時半會支不出去，有關(guān)部門一催，趕緊突擊花錢;有的項目負(fù)責(zé)人覺得申請別的科目不太好花錢，申請設(shè)備采購比較容易獲得支持，立項隨意性大，試驗設(shè)備的重復(fù)采購，或者買回來就放那閑置著的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）采購執(zhí)行方面

采購執(zhí)行階段的風(fēng)險點，一是單位主管領(lǐng)導(dǎo)利用手中權(quán)力，私下打招呼或者暗箱操作，干擾正常的政府采購工作，甚至私下吃回扣、收受賄賂，最終導(dǎo)致購買設(shè)備的價格高于市場水平或者質(zhì)量無法滿足正?？蒲泄ぷ餍枰?。二是在招標(biāo)文件中設(shè)定帶有嚴(yán)重傾向性的技術(shù)條款，利用參數(shù)制訂等監(jiān)控的薄弱環(huán)節(jié)，直接由供應(yīng)商提供或制訂技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，排斥其它潛在供應(yīng)商。三是采購執(zhí)行人接收供應(yīng)商及相關(guān)單位吃請、禮品，泄露評標(biāo)辦法、評委姓名及其他投標(biāo)單位商業(yè)秘密等，影響或干涉評標(biāo)委員會評標(biāo)，造成評標(biāo)不公正、不準(zhǔn)確。

（三）物資驗收方面

驗收階段的風(fēng)險點，主要表現(xiàn)在驗收環(huán)節(jié)對未經(jīng)過驗收的設(shè)備或物資即支付貨款，應(yīng)該預(yù)留質(zhì)保金的，不留質(zhì)保金，出了質(zhì)量問題難以追溯。大部分的采購項目都是設(shè)備使用方進(jìn)行驗收，特別是采購一些專業(yè)設(shè)備時，專業(yè)性非常強(qiáng)，驗收結(jié)論通常以設(shè)備使用方或項目負(fù)責(zé)人的意見為準(zhǔn)。這就使得項目負(fù)責(zé)人有可能與供應(yīng)商進(jìn)行私下交易，不按要求進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從而使得質(zhì)量不合格或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)的設(shè)備或物資通過驗收。

（四） 固定資產(chǎn)管理方面

這一方面的風(fēng)險點，一是采購資產(chǎn)不及時入庫甚至不入庫，導(dǎo)致形成賬外資產(chǎn)，從而對國有資產(chǎn)失去監(jiān)管;或固定資產(chǎn)登記入賬的信息與實物信息、購貨相關(guān)憑證信息對不上，甚至一團(tuán)糊涂賬。二是資產(chǎn)使用效率不高。由于立項隨意等原因，重復(fù)購買或購買不需要的物資，導(dǎo)致實驗設(shè)備等物資未到使用年限就報廢，或從未使用過就直接報廢，造成固定資產(chǎn)極大的浪費。三是不按規(guī)定程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行銷賬，導(dǎo)致資產(chǎn)統(tǒng)計不實，虛增固定資產(chǎn)，影響資產(chǎn)管理和決策。四是在資產(chǎn)清查過程中組織、監(jiān)管、核查不到位，資產(chǎn)清查不實，問題資產(chǎn)處理不及時，管理失位;或是人員流動時資產(chǎn)交接手續(xù)辦理不及時或不辦理，保管人員變更不及時，資產(chǎn)管理責(zé)任不清，管理失位。

四、幾點防控措施

（一）加強(qiáng)廉政教育，提高風(fēng)險意識

廉政風(fēng)險防控教育應(yīng)分類分層開展，以單位主要領(lǐng)導(dǎo)、重點崗位人員、課題負(fù)責(zé)人為重點，區(qū)分不同群體，有針對性地開展教育?？梢匝埜咝＠蠋?、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)的辦案人員定期作輔導(dǎo)報告。可以收集、整理科研領(lǐng)域警示教育案例，組織科研人員學(xué)習(xí)、討論，引以為戒，明確發(fā)生腐敗行為的嚴(yán)重后果，警示、震懾科研人員明底線、守紀(jì)律。此外，還要不斷創(chuàng)新教育方式方法，把正面教育、警示教育與專題黨課、支部學(xué)習(xí)、日常談話提醒結(jié)合起來，引導(dǎo)科研人員崇尚廉政、廉潔自律，自覺增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，嚴(yán)格遵守各項紀(jì)律規(guī)定。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善制度體系

廉政風(fēng)險防控管理，就是要以制度建設(shè)為根本，建立用制度管權(quán)、管事、管人的體制機(jī)制。要不斷完善各項規(guī)章制度，完善科研管理、財務(wù)管理、政府采購、固定資產(chǎn)管理等各個領(lǐng)域的制度規(guī)定，并根據(jù)工作實際中發(fā)生的變化及時更新修訂，保證各項制度能夠為規(guī)范工作程序、防范風(fēng)險發(fā)揮制度保障作用。要逐步建立健全一套全鏈條、全流程的制度體系，形成一整套有效的廉政風(fēng)險防控保障體系。要把廉政風(fēng)險防控制度建設(shè)，與落實全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制結(jié)合起來，梳理共性內(nèi)容，探索共性監(jiān)管舉措，形成工作合力。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，落實防控成效

開展廉政風(fēng)險防控管理，最終還要落實到防控效果上。要把廉政風(fēng)險防控融入到科研工作的每個環(huán)節(jié)、落實到科研工作的每名人員，做到科研工作開展到哪，廉政風(fēng)險防控就落實到哪。工作過程中，要一個事項一個事項地梳理流程，一個環(huán)節(jié)一個環(huán)節(jié)地排查風(fēng)險點，一個風(fēng)險點一個風(fēng)險點地進(jìn)行風(fēng)險防控、一項措施一項措施地進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保工作落地、落實、形成實效。要把廉政風(fēng)險防控與干部考核結(jié)合起來、與全面從嚴(yán)治黨監(jiān)督檢查結(jié)合起來，工作不重視、效果不明顯的要及時督促整改，發(fā)生嚴(yán)重問題的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，不僅要嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，還要嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

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