抓大案查要案打串案 保持嚴打高壓態(tài)勢

瞄準主攻方向 實施精準打擊

福建省公安機關(guān)堅持“打大、打深、打透”工作思路，圍繞“關(guān)鍵地區(qū)、關(guān)鍵人員、關(guān)鍵環(huán)節(jié)”，鎖定虛開發(fā)票、騙取出口退稅和地下錢莊犯罪線索，瞄準沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”和為涉稅犯罪提供服務(wù)的地下錢莊，實施靶向打擊、精準打擊。

晉江市公安局從稅務(wù)部門移送的一條騙取出口退稅線索入手，分析研判出以犯罪嫌疑人蔡某為首的虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅犯罪團伙，并研判拓展出非法經(jīng)營地下錢莊犯罪線索。福建省公安廳對此高度重視，組織泉州和晉江兩級公安機關(guān)會同稅務(wù)、銀行等部門同步上案，集中辦公、集中研判。專班圍繞“票流、物流、資金流”數(shù)據(jù)特征篩查研判，經(jīng)過3個多月偵查，摸清犯罪團伙組織架構(gòu)、運作模式、人員分工和軌跡動態(tài)。經(jīng)查，2015年以來，以犯罪嫌疑人蔡某為首的犯罪團伙先后在江蘇注冊空殼公司15家、泉州注冊服裝外貿(mào)公司29家，通過貨代公司提供海關(guān)報關(guān)單據(jù)，利用地下錢莊購買外匯，大肆進行虛開騙稅違法犯罪活動。11月初，福建省公安廳組織泉州、晉江兩級公安機關(guān)展開收網(wǎng)行動，搗毀窩點15個，摧毀犯罪團伙6個，涉及江蘇、廣西、浙江等14個省份虛開企業(yè)389家、騙稅企業(yè)40家，涉案金額巨大。

福州、莆田市公安局聯(lián)合稅務(wù)局開展大數(shù)據(jù)研判，發(fā)現(xiàn)數(shù)個涉嫌虛開增值稅發(fā)票重大犯罪團伙。經(jīng)查，2017年以來，犯罪嫌疑人顏某、顏某某、黃某與犯罪嫌疑人鄭某所控制的代理記賬公司互相勾結(jié)，通過注冊醫(yī)療管理、商務(wù)服務(wù)、商務(wù)咨詢等類型的空殼服務(wù)公司，一方面在沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，大量開具市場服務(wù)費、推廣費、咨詢費、會議費等發(fā)票給制藥公司，另一方面通過制作會議照片、會議簽到本等虛假“證據(jù)鏈”，制造有實際推廣業(yè)務(wù)的假象，掩蓋其虛開發(fā)票的犯罪事實。經(jīng)進一步偵查發(fā)現(xiàn)，部分嫌疑人從原來醫(yī)藥代理商已轉(zhuǎn)變?yōu)槁殬I(yè)虛開犯罪團伙，對外向其他醫(yī)藥代理商提供虛開發(fā)票服務(wù)。現(xiàn)已查明，犯罪嫌疑人顏某、鄭某等人共虛開咨詢費、市場推廣費、廣告費等服務(wù)業(yè)增值稅發(fā)票19667份，受票企業(yè)涉及全國31個省市自治區(qū)，嚴重侵害了國家醫(yī)藥“兩票制”改革的惠民成果。

強化生態(tài)研判 推動波次打擊

主動轉(zhuǎn)變理念，創(chuàng)新打擊模式，福建省公安廳經(jīng)偵總隊牽頭對重點領(lǐng)域涉稅犯罪線索開展集中研判，選準研判切入點，形成以常態(tài)化的研判成果指引打擊、以實戰(zhàn)化的深入經(jīng)營支撐打擊的工作模式。圍繞非法借貸、虛假報關(guān)、地下錢莊等重點環(huán)節(jié)，依托公安部經(jīng)偵局資金查控、涉稅類罪研判模型等平臺工具，綜合報關(guān)、出口申報、發(fā)票等全鏈數(shù)據(jù)，對全省騙稅犯罪生態(tài)進行深入研判，適時組織涉案地立案打擊，按照“成熟一批，收網(wǎng)一批”的工作方針，開展波次收網(wǎng)行動，推進全省會戰(zhàn)行動不斷向縱深發(fā)展。

廈門市公安局根據(jù)稅務(wù)部門移送線索核查發(fā)現(xiàn)并成功打掉一個采取“買單配票”、虛假收匯方式實施騙取出口退稅的犯罪團伙。通過循環(huán)研判，經(jīng)營攻堅，深挖摸排出5個涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票團伙，并開展波次打擊。經(jīng)查，自2015年1月起，犯罪嫌疑人鄭某、林某等人糾集成員結(jié)伙作案，通過多家空殼公司虛構(gòu)貨物購銷事實，以支付買單費用、向不法物流從業(yè)人員買單配貨等手段，大肆虛開增值稅專用發(fā)票騙取國家出口退稅，金額巨大。

廈門市公安局對公安部經(jīng)偵局部署的“集成1號”下發(fā)線索深度經(jīng)營、循環(huán)研判，發(fā)起多波次打擊，打掉騙取出口退稅團伙4個，搗毀犯罪窩點9個，成功破獲了“8·06”特大系列騙取出口退稅案。經(jīng)查，2011年至今，以施某為首的犯罪團伙為騙取出口退稅牟利，以家族成員為單位，以廈門10家外貿(mào)公司名義將貨代公司攬收的服裝、棉布等不具備退稅條件的出口貨物報關(guān)出口，獲取出口貨物報關(guān)單等退稅單證；同時，虛開增值稅專用發(fā)票虛構(gòu)外貿(mào)公司國內(nèi)采購的事實，并向地下錢莊或者個人購買外匯騙取國家外匯管理部門的出口收匯核銷，從而虛構(gòu)外貿(mào)公司采購貨物、報關(guān)出口、外商付匯的系列假象，申報退稅。專案組通過進一步梳理，獲悉了涉嫌為該犯罪團伙虛開增值稅專用發(fā)票的江西、河南、安徽、山東、河北等地的企業(yè)、人員信息，以及廣東、浙江寧波等地區(qū)涉嫌買賣國家機關(guān)證件向該犯罪團伙非法出售海關(guān)簽發(fā)出口貨物報關(guān)單的情況，梳理出全國16個省份180余家涉案單位線索，并通過云端系統(tǒng)發(fā)起集群戰(zhàn)役，推動多波次打擊，成功抓獲多個騙稅團伙，凍結(jié)資金4000余萬元。

密切協(xié)作配合 實現(xiàn)高效打擊

福建省公安機關(guān)創(chuàng)新工作機制，密切與稅務(wù)、檢法等職能部門協(xié)作配合，在機制建設(shè)、聯(lián)合辦案、信息共享、執(zhí)法培訓(xùn)等方面深化務(wù)實合作，推動會戰(zhàn)工作高效開展。

探索建立四部門聯(lián)合查案工作機制。福建省公安廳經(jīng)偵總隊完善優(yōu)化與省稅務(wù)局稽查局、福州海關(guān)緝私局、中國人民銀行福州中心支行反洗錢處協(xié)作機制，推進協(xié)作常態(tài)化、制度化、高效化。通過推行項目制辦案模式，聯(lián)合作戰(zhàn)，切實提高案件查辦效率。省公安廳積極推動與省稅務(wù)局聯(lián)合建立稅務(wù)信息查詢專線，進一步強化涉稅信息數(shù)據(jù)服務(wù)，實現(xiàn)線上提交查詢請求、線上審批流轉(zhuǎn)、線上反饋結(jié)果等功能，為偵查辦案提供強力支撐，更好發(fā)揮數(shù)據(jù)服務(wù)實戰(zhàn)作用，推進會戰(zhàn)行動向縱深開展。

探索建立“稅案雙查”工作機制。2019年9月，平潭綜合實驗區(qū)公安局創(chuàng)新打擊涉稅犯罪機制，聯(lián)合當(dāng)?shù)貦z察院、稅務(wù)局建立了三部門“稅案雙查”工作機制。該機制不同于傳統(tǒng)的行政執(zhí)法與刑事司法“直線對接型”銜接模式，對稅案進行兩個層面密切關(guān)聯(lián)卻又相對獨立的審查和處置，在交叉階段形成行政執(zhí)法與刑事司法“雙線平行型”銜接模式，實現(xiàn)了行政資源和刑事資源優(yōu)勢互補，有助于動態(tài)研析確定打擊重點，突出對無實際經(jīng)營的暴利虛開型企業(yè)打擊，強化對正常企業(yè)保護，營造良好營商環(huán)境。目前，“稅案雙查”機制入選福建自貿(mào)區(qū)2019年第14批創(chuàng)新舉措并被評為全國首創(chuàng)。

探索統(tǒng)一新形勢下稅案偵查證據(jù)規(guī)格。福州市公安局在偵辦“6·13”虛開增值稅專用發(fā)票案中，針對“暴力虛開”案件異地作案隱蔽性強、犯罪鏈條長、涉及區(qū)域廣、時空跨度大導(dǎo)致查證難度高、案件定性難的特點，積極與檢法部門溝通協(xié)調(diào)，在性質(zhì)認定、法律適用、證據(jù)規(guī)格上達成一致。通過對現(xiàn)場扣押的工商稅務(wù)資料等大量物證梳理清分、涉案手機電子數(shù)據(jù)提取、涉案電腦還原開票歷史記錄等方法，全面收集固定犯罪證據(jù)，確保了案件順利移送起訴。（原載人民公安報）