“四個堅持”切實推進(jìn)國庫集中支付制度改革的思考

一、推進(jìn)國庫支付改革的做法

實行財政資金國庫集中支付，雖然不改變各部門、各單位的資金使用權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機制，使財政部門可以直接掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象，從而加強財務(wù)管理，提高資金使用效益。敦煌市財政局在推行國庫集中支付制度改革過程中，積極創(chuàng)新思路，立足加強財政監(jiān)督管理，提高資金使用效益，通過做到“四個堅持”，切實推進(jìn)了國庫集中支付工作。

（一）加強宣傳培訓(xùn)，堅持“學(xué)以致用”

實行財政資金國庫集中支付工作，主要以“金財工程”應(yīng)用支撐平臺為載體，分別以指標(biāo)管理、計劃管理、支付管理、實撥管理、工資統(tǒng)發(fā)、財務(wù)管理、綜合查詢分析、動態(tài)監(jiān)控等八個子系統(tǒng)進(jìn)行操作。

（二）健全規(guī)章制度，堅持“有章可依”

“沒有規(guī)矩不成方圓”，敦煌市財政局制定出臺了一系列囯庫集中支付改革制度，有效增強了國庫集中支付改革的嚴(yán)密性和可操作性。按照規(guī)章制度辦事，按制度支付、按程序支付，規(guī)范了工作程序，約束支付行為，以達(dá)到“申請錄入無失誤、資金支付無風(fēng)險、會計處理無差錯”的工作目標(biāo)；實行各種印鑒、票證、表格專人保管，支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入、支付經(jīng)辦崗業(yè)務(wù)辦理責(zé)任明確，密碼管理，使各預(yù)算單位開展業(yè)務(wù)“有章可依”，實現(xiàn)了規(guī)范化管理。

（三）嚴(yán)格化業(yè)務(wù)流程，堅持“有規(guī)可循”

為使工作人員辦理業(yè)務(wù)時“有規(guī)可循”，敦煌市財政局在反復(fù)演練的基礎(chǔ)上進(jìn)一步修改規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，公示了辦事程序，使復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程變得清晰明了，無論是預(yù)算單位、代理銀行、清算銀行，還是財政局業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗、審核崗業(yè)務(wù)人員，都能照章辦事。

（四）搭建信息平臺，堅持“資源共享”

國庫集中支付工作在成功運行試點的基礎(chǔ)上，著力加快財政、人行、代理銀行的共享網(wǎng)絡(luò)平臺的建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，搭建安全完備的網(wǎng)絡(luò)平臺。及時建立VPN專線數(shù)據(jù)傳輸業(yè)務(wù)，開通數(shù)據(jù)傳輸加密隧道，開設(shè)了以財政為中心的FTP服務(wù)器，保證數(shù)據(jù)的安全性和快捷性，以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門預(yù)算、國庫集中收付為核心，連接財政、國庫、代理銀行等部門的財政管理信息系統(tǒng)，為財政國庫管理制度改革的實施提供了操作平臺和技術(shù)支持，提高財政國庫集中支付的信息化程度，保障了信息網(wǎng)絡(luò)支付平臺的安全操作。

二、國庫集中支付改革存在的問題

集中支付制度在甘肅敦煌市實施13年來，總地來看，試點進(jìn)展順利，運行平穩(wěn)，國庫單一賬戶體系初步建立，資金收付方式日益規(guī)范，收付效率明顯提高，財政監(jiān)督明顯加強。但離全面推行國庫集中支付制度還有一定差距，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）支出行為有待規(guī)范

主要是規(guī)范授權(quán)方式中的支出行為。信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)增強單位財務(wù)運行透明度，但也使單位支出異常行為一覽無余。主要表現(xiàn)在支出用途、現(xiàn)金支取數(shù)量和單位自主使用銀行賬戶間財政資金劃轉(zhuǎn)異常三方面。前兩者可能會誘發(fā)違反財經(jīng)紀(jì)律及腐敗行為的發(fā)生，后者則通過單位零余額賬戶資金向單位自主使用的特殊賬戶，違反改革政策關(guān)于銀行賬戶管理規(guī)定，使試點資金游離于國庫單一賬戶體系監(jiān)控之外，使當(dāng)前以直接支付方式為主體的改革作用大打折扣。

（二）配套改革有待跟進(jìn)

一是深化政府采購，政府采購實施范圍很大程度決定著財政直接支付范圍，決定著財政直接支付資金的面和量，進(jìn)一步擴大政府采購實施范圍，將有力推動改革制度的創(chuàng)新和改革作用的發(fā)揮；二是健全制度體系，隨著改革的穩(wěn)步推進(jìn)和集中支付資金面的擴大，應(yīng)不斷健全各類財政資金支出的操作辦法，以充分保證資金到位和滿足業(yè)務(wù)變化的實際需要。

（三）協(xié)調(diào)配合有待加強

國庫集中支付改革是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其業(yè)務(wù)運行如制造工業(yè)產(chǎn)品的“流水線”，從指標(biāo)下達(dá)、計劃報送、計劃審核、額度下達(dá)、填制憑證到資金支付及清算，各環(huán)節(jié)工作必須保質(zhì)保量，且缺一不可。改革業(yè)務(wù)自運行以來，操作流程及工作職責(zé)已通過制度得以明確，但業(yè)務(wù)操作時因為配合難以到位，從而平添了很多協(xié)調(diào)溝通的難度，一定程度影響了改革的順利進(jìn)行。

三、推進(jìn)工作的幾項措施

針對國庫集中支付制度改革在實際運行中所存在的以上問題，我認(rèn)為可以通過采取以下措施來解決相應(yīng)的問題，并進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度的改革。

（一）健全監(jiān)督制度，確保改革作用充分發(fā)揮

一是跟進(jìn)需要，制定監(jiān)督辦法。盡快制定和完善適應(yīng)改革特點的監(jiān)督制度，明確監(jiān)督主體、監(jiān)督對象、實施范圍、監(jiān)督措施和責(zé)任追究辦法，并根據(jù)改革進(jìn)展情況盡快付諸實施；二是擴大直接支付范圍，減少授權(quán)支付內(nèi)容；三是規(guī)范單位支出行為，消除違紀(jì)隱患；四是建立國庫集中支付的投訴機制。

（二）完善配套辦法，推動改革進(jìn)程

一是結(jié)合外地成功經(jīng)驗，及時制定“缺位”的資金支付辦法，保障改革需要。二是完善優(yōu)化系統(tǒng)操作平臺，跟進(jìn)“金財工程”信息系統(tǒng)建設(shè)，加快支付系統(tǒng)與財政相關(guān)應(yīng)用軟件的整合，早日實現(xiàn)便捷的信息資源共享平臺。三是進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化用款計劃審批程序，提高財政資金支付效率。

（三）建立國庫支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)

目前，敦煌市財政局正在探索實行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢等電子化支付業(yè)務(wù)，不僅使預(yù)算單位用款更加快捷、便利，同時會計電算化水平得到提高，應(yīng)加快國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子化建設(shè)的步伐。

（作者單位為敦煌市基本建設(shè)工程預(yù)決算審核管理中心）

[作者簡介：張彩玲（1975—），女，甘肅敦煌人，本科，中級經(jīng)濟(jì)師，職員，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。]