淺析民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干思考

（國家稅務(wù)總局石河子稅務(wù)局，石河子市，832000） 屈冬冬 曹 前

提要 為促進(jìn)兵團(tuán)第八師石河子市民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展壯大，從民營經(jīng)濟(jì)基本現(xiàn)狀及主要特點(diǎn)出發(fā)，通過數(shù)據(jù)比對，探討分析民營經(jīng)濟(jì)在稅收、科技創(chuàng)新和融資等方面的不足，并結(jié)合石河子市民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，提出相關(guān)的對策建議。

1 研究背景

支持民營企業(yè)發(fā)展，是黨中央的一貫方針。進(jìn)入新時(shí)代，民營經(jīng)濟(jì)在社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)中的地位和作用更加凸顯。農(nóng)八師石河子市作為新疆最大的兵團(tuán)城市，具有其特殊的使命和責(zé)任，既肩負(fù)兵團(tuán)屯墾戍邊的歷史使命又擔(dān)負(fù)著發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重任。近年來，民營企業(yè)在國家政策和八師政府的積極扶持和鼓勵(lì)下得到快速發(fā)展，已成為石河子經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，如何進(jìn)一步促進(jìn)兵團(tuán)城市民營企業(yè)的發(fā)展，對民營企業(yè)進(jìn)行“對癥下藥”，具有“雙重”的重要意義。

2 政策扶持，民營企業(yè)發(fā)展迅猛

2.1 民營企業(yè)快速發(fā)展

近三年石河子市民營企業(yè)快速發(fā)展，納稅戶數(shù)從2015 年的3 822 戶增加至2017 年的5 011 戶，增長31%，戶數(shù)占比從2015年的60.5%增加至2017年的96.6%，并趨于穩(wěn)定、發(fā)展壯大的態(tài)勢。其中：中小企業(yè)占民營企業(yè)總數(shù)的96%以上，占絕對主導(dǎo)地位（見表1）。民營企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)拉動(dòng)了石河子市就業(yè)，2017年民營企業(yè)解決石河子市勞動(dòng)就業(yè)12.74萬，占總就業(yè)人數(shù)的40.1%（見表1）。

表1 2015～2017年石河子市民營企業(yè)概況 單位：戶

2.2 民營企業(yè)貢獻(xiàn)突出

近三年石河子民營企業(yè)是GDP 及稅收重要組成部分，稅收的貢獻(xiàn)連續(xù)三年占總稅收60%以上，是石河子稅收收入主要來源。其中2017 年民營企業(yè)貢獻(xiàn)了40.7%GDP，61.71%的稅收，稅收貢獻(xiàn)百分比大于其對GDP貢獻(xiàn)百分比（見表2）。

表2 石河子市民營企業(yè)GDP及稅收貢獻(xiàn)表 單位：萬元

2017 年，石河子年納稅額500 萬元以上的企業(yè)154 戶，其中：民營企業(yè)106 戶，戶數(shù)占比68.8%，稅收占比59.3%。

2.3 稅收對民營企業(yè)發(fā)展的影響

從民營企業(yè)稅負(fù)來看，民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)趨于下降趨勢。在對民企計(jì)算整體稅負(fù)時(shí)要充分考慮到股權(quán)投資企業(yè)特有屬性，即該類企業(yè)2017年稅收貢獻(xiàn)112882 萬元，占總稅收比為15.49%，但對當(dāng)?shù)貛缀鯚oGDP 貢獻(xiàn)，無疑會(huì)提高民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。同理，非營利性單位（國有）稅收貢獻(xiàn)為16812萬元，占比為2.31%，但對本市GDP貢獻(xiàn)為13.5%（數(shù)據(jù)來源于石河子統(tǒng)計(jì)局），GDP 貢獻(xiàn)與稅收貢獻(xiàn)嚴(yán)重不均衡匹配，直接會(huì)拉低國有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，間接提高民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。對以上兩類特殊數(shù)據(jù)進(jìn)行剔除后，民營企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)由2016 年的29.44%降為2017 年的23.74%，同時(shí)稅收增速、稅收彈性及邊際稅負(fù)都由正變負(fù)，小于0，說明較上年而言，民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)趨于下降趨勢（見表3）。

表3 石河子市民營企業(yè)GDP及稅收概述 單位：萬元

從2017年重點(diǎn)稅源企業(yè)名單中選取天山鋁業(yè)合盛硅業(yè)與天業(yè)集團(tuán)對稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行分析，天山鋁業(yè)稅收負(fù)擔(dān)4.16%，合盛硅業(yè)稅收負(fù)擔(dān)4.69%，天業(yè)集團(tuán)稅收負(fù)擔(dān)5.67%，在重點(diǎn)稅源企業(yè)中，以天山鋁業(yè)與合盛硅業(yè)為代表的民企稅收負(fù)擔(dān)低于國企代表天業(yè)集團(tuán)（見表4）。

從民營企業(yè)分享稅收紅利來看，減免稅額趨于上升趨勢。2016 年減免稅額11.47 億元，占總稅收百分比為18.19%，企業(yè)所得稅減免6.12 億元，占總減免額的53.36%，這其中：促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展減免企業(yè)所得稅2.52 億元，西部開發(fā)減免企業(yè)所得稅2.57 億元。2017 年減免稅額25.48 億元，占總稅收百分比為34.96%；其中企業(yè)所得稅減免20.6 億元，占總減免額的80.85%，這其中: 西部開發(fā)減免企業(yè)所得稅3.95億元，支持金融資本市場減免企業(yè)所得稅9.49億元，前述兩項(xiàng)減免又主要以民營企業(yè)為主，尤其是支持金融資本市場減免企業(yè)所得稅，85%以上為民營企業(yè)享受（見表5）。

2.4 民營企業(yè)稅收占半壁江山

2017年兵團(tuán)民營企業(yè)對兵團(tuán)城市稅貢獻(xiàn)突出，民營企業(yè)稅收占當(dāng)?shù)囟愂諑缀醵荚?0%以上，其中石河子市、五家渠市、阿拉爾市、鐵門關(guān)市和北屯市民營企業(yè)稅收占當(dāng)?shù)乜偠愂毡瘸^60%，五家渠市甚至高達(dá)85%以上。兵團(tuán)城市當(dāng)中又以石河子市為代表，民營企業(yè)稅收貢獻(xiàn)對兵團(tuán)的稅收貢獻(xiàn)最大，2017 年石河子市民營企業(yè)貢獻(xiàn)稅收449 836 萬元，占兵團(tuán)所有企業(yè)總稅收的34.78%，占兵團(tuán)民營企業(yè)總稅收的51.43%。（見表6）

表4 2017年天業(yè)、合盛、天鋁的稅收負(fù)擔(dān)計(jì)算表 單位：萬元

表5 2016～2017減免稅額統(tǒng)計(jì)表 單位：億元

3 發(fā)展受限,民營企業(yè)遭遇瓶頸

3.1 民營企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)

石河子民營企業(yè)稅收分配呈“倒金字塔型”結(jié)構(gòu)，即少數(shù)大型民營企業(yè)貢獻(xiàn)了大部分稅收收入。以天山鋁業(yè)、合盛硅業(yè)為例，2017 年這兩家企業(yè)稅收合計(jì)105 960 萬元，約占民營企業(yè)總稅收收入（320 142 萬元）的三分之一。民營企業(yè)的稅收總量與極少數(shù)大型民企經(jīng)營關(guān)系體現(xiàn)為“一榮俱榮、一損俱損”的局面，一旦這幾家大型民營企業(yè)面臨經(jīng)營或管理不善，直接會(huì)影響石河子市當(dāng)年民營企業(yè)的總量稅收，造成民營企業(yè)稅收發(fā)展面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 民營企業(yè)創(chuàng)新成果不足

根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，2017年師市科技活動(dòng)籌款合計(jì)2.8億元，研發(fā)單位主要為科技局、農(nóng)科院和石河子大學(xué)?？萍汲晒c著作合計(jì)2 192 篇，也全部集中在這三家單位，幾乎沒有民營企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果。2017 年，高新技術(shù)減免企業(yè)所得稅1.41 億元，其中96%全部由國有企業(yè)享受，民營企業(yè)科技創(chuàng)新成果不足。

3.3 民營企業(yè)轉(zhuǎn)型困難

2017 年石河子市稅收收入排名前十企業(yè)當(dāng)中的民營企業(yè)有天山鋁業(yè)與合盛硅業(yè)，對民營企業(yè)代表按行業(yè)分類可以發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)大多分布在傳統(tǒng)的制造業(yè)、建筑業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)投入的成本高，單位產(chǎn)品價(jià)值較低，轉(zhuǎn)型比較困難。與此同時(shí)，以天山鋁業(yè)、合盛硅業(yè)為代表的民營企業(yè)在發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的同時(shí)也帶來了比較嚴(yán)重的環(huán)境問題，相比之下第三產(chǎn)業(yè)帶來的環(huán)境問題較少。

3.4 民營企業(yè)融資困難

石河子市由于兵團(tuán)的特殊體制，國有企業(yè)具備先天獨(dú)厚的優(yōu)勢。相比之下，民營企業(yè)在無政府“保駕護(hù)航”的情況下，融資問題尤為困難、融資成本更高。以天山鋁業(yè)為例，天山鋁業(yè)很少能取得地方金融機(jī)構(gòu)的借款，公司借款主要來自疆外。近年來，為了解決企業(yè)發(fā)展受資金短缺限制，公司積極籌備上市，為了使報(bào)表利潤更加可觀，通過延長固定資產(chǎn)使用年限少計(jì)“累計(jì)折舊”（同時(shí)也不排除在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等其他行為）的方式來達(dá)到增加企業(yè)利潤的目的。這種行為不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)年多繳相關(guān)稅款，無形中也會(huì)間接影響當(dāng)?shù)谿DP與稅收之間的均衡匹配關(guān)系，提高了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率。

表6 2017年兵團(tuán)城市稅收分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)表 單位：萬元

4 抓住機(jī)遇，助力民營企業(yè)發(fā)展

4.1 落實(shí)稅收優(yōu)惠,扶持民營企業(yè)發(fā)展

稅務(wù)部門要持續(xù)落實(shí)好減免稅政策，依法依規(guī)減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，對民營企業(yè)等依規(guī)實(shí)施普惠性稅收減免或加大政策性扶持力度。梳理、規(guī)范石河子市三個(gè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，建議政府相關(guān)部門與稅務(wù)部門進(jìn)行有效溝通，避免政策落實(shí)產(chǎn)生偏差。在稅務(wù)部門全面落實(shí)已出臺(tái)的減、免稅政策的同時(shí)，建議當(dāng)?shù)卣芯砍雠_(tái)與之相對應(yīng)的降費(fèi)措施，同時(shí)簡化審批程序，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)企業(yè)輕裝上陣。

4.2 調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)民營企業(yè)轉(zhuǎn)型

在產(chǎn)能過剩、企業(yè)競爭激烈的宏觀環(huán)境下，政府要為民營企業(yè)轉(zhuǎn)型營造寬松的環(huán)境，讓民營企業(yè)家知道如何去轉(zhuǎn)型、怎么去做好轉(zhuǎn)型。以紡織服裝產(chǎn)業(yè)為例，現(xiàn)階段石河子市紡織企業(yè)主要停留在紡織業(yè)的上游環(huán)節(jié)，以棉紗為主，而把棉紗的后期加工大多選擇在內(nèi)地的分廠或銷往內(nèi)地完成。以往政府對紡織服裝產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的補(bǔ)貼內(nèi)容是涵蓋棉紗及布類范疇，后期建議該項(xiàng)補(bǔ)貼更多傾向紡織行業(yè)下游的布類產(chǎn)品，倒逼現(xiàn)有紡織企業(yè)由上游向下游環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)型，同時(shí)吸引內(nèi)地紡織企業(yè)來石河子市投資發(fā)展，充分利用好原材料的產(chǎn)地優(yōu)勢，形成完整的紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)快速發(fā)展。同時(shí)，政府應(yīng)因地制宜，積極引導(dǎo)民營企業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，如文化、旅游產(chǎn)業(yè)。

4.3 改善融資環(huán)境，做大做強(qiáng)民營企業(yè)

首先，轉(zhuǎn)變理念。充分認(rèn)識(shí)民營企業(yè)對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展做出的重大貢獻(xiàn)，同等條件下，政府要引導(dǎo)、鼓勵(lì)各類銀行貸款向民營企業(yè)傾斜。其次，建立民營企業(yè)信用擔(dān)保體系，通過信用擔(dān)保形式擴(kuò)寬民營企業(yè)融資方式，讓企業(yè)信用水平與融資擔(dān)保額度掛鉤，有利于企業(yè)提高信用水平、形成良性循環(huán)。最后，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上推廣“稅銀互動(dòng)”的適用范圍，引導(dǎo)更多的商業(yè)銀行參與其中，為民營及小微企業(yè)搭建更大的金融服務(wù)平臺(tái)，創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。在民營企業(yè)發(fā)展壯大的同時(shí)，稅收結(jié)構(gòu)會(huì)由“倒金字塔型”向“橄欖形”轉(zhuǎn)變，降低稅收發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 鼓勵(lì)科技創(chuàng)新,提升民營企業(yè)競爭力

首先，加大科技研發(fā)優(yōu)惠政策宣傳力度。通過多渠道宣傳研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策，調(diào)動(dòng)企業(yè)科技研發(fā)的積極性。其次，針對不同企業(yè)的科技研發(fā)問題應(yīng)區(qū)別對待，試行“一企一策”，對有研發(fā)投入能力的應(yīng)對其灌輸長期發(fā)展戰(zhàn)略意識(shí)，鼓勵(lì)研發(fā)投入、技術(shù)創(chuàng)新；對有研發(fā)需求但沒研發(fā)能力的企業(yè)，成立專項(xiàng)研發(fā)基金以供使用。最后，制定相對應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)科技成果的轉(zhuǎn)化。對獲得科技成果獎(jiǎng)項(xiàng)的企業(yè)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助，提高企業(yè)后續(xù)科技研發(fā)的熱情。

4.5 吸引人才,壯大民營企業(yè)

鼓勵(lì)和引導(dǎo)更多人才到民營企業(yè)就職、掛職。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年石河子市民營企業(yè)就業(yè)人數(shù)的占比40.1%，遠(yuǎn)低于全國的80%水平。為了讓民營企業(yè)留住現(xiàn)有人才以及吸引更多外來人才，政府應(yīng)制定相應(yīng)的人才激勵(lì)方案。比如，根據(jù)工作年限對現(xiàn)有人才提高津、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；對鼓勵(lì)性產(chǎn)業(yè)的外來人才提供人才公寓，提供舒適的居住環(huán)境，讓這些人才能夠長久工作、安居樂業(yè)，支持本市民營企業(yè)的發(fā)展。