科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀、問題與對策

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隨著我國經(jīng)濟發(fā)展逐漸邁向中高端，經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求越來越高，創(chuàng)新驅(qū)動經(jīng)濟增長的動力性愈發(fā)凸顯，技術(shù)進(jìn)步在經(jīng)濟增長中的重要性亦日益顯現(xiàn)。近年來，我國在科技創(chuàng)新領(lǐng)域的投入不斷增多，各類科研經(jīng)費持續(xù)增長，有力推動了我國科技創(chuàng)新的跨越式發(fā)展，在我國科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展的背后，也存在著科研經(jīng)費管理的短板。科研經(jīng)費的合理、高效使用，是我國科技創(chuàng)新快速發(fā)展的根本保障，如何對科研經(jīng)費進(jìn)行有效的管理，是擺在科研管理人員面前亟需解決的現(xiàn)實問題。

一、科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀

(一)科研經(jīng)費管理辦法

從我國現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理體制來看，各科研單位的管理部門都已經(jīng)制定了《縱向科研經(jīng)費管理辦法》和《橫向科研經(jīng)費管理辦法》，對不同性質(zhì)的科研經(jīng)費進(jìn)行了分類指導(dǎo)、差異化管理，做到了經(jīng)費使用的有章可依、有據(jù)可循，從制度層面上建立了科研經(jīng)費的管理機制，為科研經(jīng)費的規(guī)范化管理打下了堅實的基礎(chǔ)。

(二)科研經(jīng)費管理流程

從科研經(jīng)費的管理流程來看，在經(jīng)費申請階段，首先由科研人員提出項目申請，填寫項目申請書，主要包含科研計劃、申請人資格和科研經(jīng)費預(yù)算等幾個部分，然后由所在單位進(jìn)行審查把關(guān)，再報送科研管理部門，進(jìn)行組織專家評審，最后確定項目立項。

在項目立項以后，科研經(jīng)費將被劃撥至申請人所在單位的科研管理部門，隨著科研項目的正式啟動，也將進(jìn)入到科研經(jīng)費的管理使用階段。當(dāng)前，我國的科研經(jīng)費管理實行的是單位集中統(tǒng)一管理、個人分批報銷的管理體制，在這種體制下，科研人員必須嚴(yán)格按照經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行使用經(jīng)費，不得超出預(yù)算范圍，經(jīng)費的每一筆報銷均由財務(wù)部門進(jìn)行嚴(yán)格審核，有效保障了科研經(jīng)費的使用安全。

在科研經(jīng)費的決算階段，由科研人員提出項目結(jié)項申請以后，將由相關(guān)部門對科研經(jīng)費的使用情況進(jìn)行審計，以保障科研經(jīng)費被用到實處。

二、科研經(jīng)費管理中存在的問題

(一)科研經(jīng)費管理體制與科研經(jīng)費性質(zhì)不匹配

我國科研經(jīng)費的來源主體呈現(xiàn)出多元化的特點，依據(jù)其來源主體的不同，科研經(jīng)費可以劃分為“縱向科研經(jīng)費”和“橫向科研經(jīng)費”兩類，縱向科研經(jīng)費一般具有財政撥款性質(zhì)，而橫向科研經(jīng)費則具有一定程度的市場化性質(zhì)，針對不同性質(zhì)的科研經(jīng)費，我國現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理體制雖然了進(jìn)行了差異化管理，但其管理體制仍然具有相當(dāng)?shù)耐|(zhì)性，沒有體現(xiàn)出分類指導(dǎo)、差異化管理的本質(zhì)屬性。在《縱向科研經(jīng)費管理辦法》和《橫向科研經(jīng)費管理辦法》中，分別對經(jīng)費的管理主體、責(zé)任主體、使用主體、使用范圍及管理流程進(jìn)行了清晰的劃定，并由相關(guān)部門監(jiān)督執(zhí)行。兩種經(jīng)費管理辦法在使用范圍上雖然具有一定的差異性，但其在管理方式和管理流程上是同質(zhì)的，具有相同的管理模式。管理模式的同質(zhì)化與經(jīng)費性質(zhì)的差異化，造成了科研經(jīng)費管理體制與其性質(zhì)的錯配，帶來了科研人員激勵機制的扭曲，不利于科研工作的正常開展，對我國科技創(chuàng)新的快速發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。

(二)科研經(jīng)費管理流程的過程化

我國科研經(jīng)費的管理流程可以劃分為三個階段，分別為申請審核、管理使用和決算審計等階段，三個階段相互銜接，前后連貫，整個流程融為一體，流程的程序化、制度化業(yè)已成型，形成了較為全面的科研經(jīng)費管理體制。然而，在整個科研經(jīng)費的管理流程中，過程化管理貫穿始終，相關(guān)管理部門將科研經(jīng)費的管理完全過程化，流程中的每一環(huán)節(jié)都充滿了過程化管理的痕跡?？蒲泄芾碚邔芾磉^程的重視本是一種值得提倡的工作精神，是認(rèn)真工作、堅守職責(zé)的重要體現(xiàn)，但完全、過度的過程化管理可能會產(chǎn)生不同的管理效果，也會形成一種“人浮于事”的工作氛圍，管理人員為了個人工作的方便，只關(guān)注過程中的每一個環(huán)節(jié)，將過程管理的工作推向科研人員，而其本人則負(fù)責(zé)每一環(huán)節(jié)的審核。過程化的管理模式過度重視過程化的管理，將嚴(yán)格履行科研管理工作的職責(zé)演變成了強化過程環(huán)節(jié)材料的審核，無形中給予了科研管理者一種審批之權(quán)，同時卻將其本職的經(jīng)費管理工作轉(zhuǎn)讓給了科研人員，加重了科研人員的工作負(fù)擔(dān)。在我國眾多科研單位中，科研人員相當(dāng)一部分的工作是處理科研經(jīng)費的使用和報銷事宜，諸如經(jīng)費如何使用、準(zhǔn)備報銷材料、各級管理人員簽字等等，此類工作占據(jù)了科研工作者較多的時間，消耗了科研工作者大量的精力，使之不能集中力量進(jìn)行科研工作，一定程度上挫傷了科研人員進(jìn)行項目申請的積極性。

三、科研經(jīng)費管理的對策

(一)完善科研經(jīng)費管理體制，建立與科研經(jīng)費性質(zhì)相匹配的管理機制

針對不同性質(zhì)的科研經(jīng)費，需要制定與之相適應(yīng)的管理辦法，做到真正的分類指導(dǎo)、差異化管理?？蒲薪?jīng)費的使用本質(zhì)上是由委托人出資，委托代理人科研工作者進(jìn)行科研創(chuàng)新的一種活動，在出資人和科研工作者之間形成了一種委托代理關(guān)系，在此過程的實現(xiàn)中很可能產(chǎn)生委托代理問題。

其中，縱向科研經(jīng)費具有財政撥款性質(zhì)，是由各級主管部門設(shè)立，用以鼓勵支持科研創(chuàng)新發(fā)展的經(jīng)費，其最根本的來源是納稅人繳納的稅收。在縱向科研經(jīng)費形成的委托代理關(guān)系中，委托人是納稅人，代理人是科研工作者，納稅人是全體納稅的公民，是一個整體的概念，決定了這里納稅人的委托地位只能是虛置的，缺少真正的委托人對代理人的行為進(jìn)行監(jiān)督。出于對納稅人負(fù)責(zé)的考慮，科研經(jīng)費管理部門理應(yīng)充當(dāng)委托人的角色，切實履行起對代理人科研工作者行為監(jiān)督的職責(zé)，進(jìn)而強化對縱向科研經(jīng)費的管理。從科研經(jīng)費的申請、使用至審計進(jìn)行全流程管理，督促科研工作者制定合理的經(jīng)費預(yù)算，搭建合理的科研團隊，撰寫切合實際的研究計劃和產(chǎn)出創(chuàng)新性的科研成果等。

而橫向科研經(jīng)費則具有市場化性質(zhì)，是在市場化條件下形成的，由委托人出資委托科研人員進(jìn)行科研工作，一定意義上可以理解為出資人以科研經(jīng)費向科研人員購買科研服務(wù)。在橫向科研經(jīng)費形成的委托代理關(guān)系中，委托人是實際出資人，代理人是科研工作者，這里實際出資人的委托地位是真實的，委托人能夠?qū)崿F(xiàn)對代理人行為的有效監(jiān)督，在委托人與代理人之間能夠內(nèi)生出有效的監(jiān)督約束機制，因此在橫向科研經(jīng)費的管理機制中，應(yīng)該減少科研經(jīng)費管理部門對科研經(jīng)費的干預(yù)管理，較大程度上交由市場自行完成。

(二)改善科研經(jīng)費的管理方式，推進(jìn)“過程化管理模式”向“過程與結(jié)果并重管理模式”轉(zhuǎn)變

目前，我國在科研經(jīng)費的管理流程中，側(cè)重于對科研經(jīng)費進(jìn)行過程化管理，帶來了較為嚴(yán)重的職責(zé)不清問題，過程化管理模式強化了科研經(jīng)費管理部門的審核權(quán)力，減輕了該部門的本職工作壓力，促使工作壓力向科研工作者轉(zhuǎn)移。從理順職責(zé)關(guān)系的角度出發(fā)，理應(yīng)做到權(quán)責(zé)清晰，職責(zé)到人，工作人員應(yīng)立足工作崗位，做好自己的本職工作，確保職能定位準(zhǔn)確，不缺位、不越位。因此，需要改善科研經(jīng)費的管理方式，轉(zhuǎn)變過程化的管理模式，從過度強調(diào)過程化管理向“過程與結(jié)果并重”管理轉(zhuǎn)變。過程管理與結(jié)果管理相結(jié)合，一方面要求放松對管理流程各環(huán)節(jié)的管制，給科研工作人員適當(dāng)放權(quán)進(jìn)行經(jīng)費使用，解放科研工作者的生產(chǎn)力，使之有更多的精力投入到科學(xué)研究中；另一方面要求科研管理部門加強對科研成果的鑒定審核，確保科研的投入產(chǎn)出相匹配。

四、結(jié)論

現(xiàn)階段，一方面，我國科研經(jīng)費的管理體制與科研經(jīng)費的性質(zhì)是錯配的，同一種管理模式應(yīng)用于不同性質(zhì)的經(jīng)費管理中，形成了管理模式同質(zhì)化與經(jīng)費性質(zhì)差異化的不匹配，造成了科研人員激勵機制的扭曲；另一方面，科研經(jīng)費管理流程的過程化，帶來了較為嚴(yán)重的職責(zé)不清問題，過程化管理模式強化了科研經(jīng)費管理部門的審核權(quán)力，減輕了該部門的本職工作壓力，促使工作壓力向科研工作者轉(zhuǎn)移。因此，我國亟需完善現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理體制，從“建立與科研經(jīng)費性質(zhì)相匹配的管理機制”和“改善科研經(jīng)費的管理方式”兩方面入手，推進(jìn)“過程化管理模式”向“過程與結(jié)果并重管理模式”轉(zhuǎn)變。