科研經(jīng)費(fèi)之“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”在高校內(nèi)部的使用與管理實(shí)踐
——以西南石油大學(xué)為例

□吳 優(yōu) 何 蘇 楊兆中

一、問題的提出

(一)“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”的使用成難題?？v向科研項(xiàng)目直接經(jīng)費(fèi)的“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”指：項(xiàng)目(課題)實(shí)施過程中支付給外單位(包括承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位)的檢驗(yàn)、測(cè)試、設(shè)計(jì)、化驗(yàn)、加工及分析等費(fèi)用[1]。意味著測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的使用包含：一、承擔(dān)單位不具備測(cè)試化驗(yàn)加工能力的，通過支付給外單位完成；二、承擔(dān)單位具備測(cè)試化驗(yàn)加工能力的，通過內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位完成。對(duì)于一般高校而言，不具備加工能力，而具備檢驗(yàn)、測(cè)試、設(shè)計(jì)、化驗(yàn)分析能力，但缺少內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位，西南石油大學(xué)屬于此類高校。長(zhǎng)期以來，西南石油大學(xué)科研項(xiàng)目的“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”都通過外協(xié)完成，由于研究經(jīng)費(fèi)數(shù)額不大，研究工作進(jìn)展順利。自2008年國(guó)家實(shí)行“油氣開發(fā)重大專項(xiàng)”，學(xué)校承擔(dān)了大量的重大專項(xiàng)子課題，科研經(jīng)費(fèi)激增，加之課題牽頭單位將課題的大部分或者全部的“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”撥付到校，經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)極不合理，造成測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的執(zhí)行嚴(yán)重滯后，直接影響課題的完成質(zhì)量。為了完成經(jīng)費(fèi)執(zhí)行任務(wù)，2008～2013年，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”在校內(nèi)完成相關(guān)測(cè)試工作，再委托具有相關(guān)資質(zhì)的單位通過稅務(wù)局開具“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”的發(fā)票。整個(gè)過程缺乏真實(shí)性的同時(shí)，違背了經(jīng)費(fèi)使用的“三性”原則，更滋生了科研腐敗現(xiàn)象。

(二)高?？蒲谢卮媪繚M足測(cè)試需求。目前我國(guó)高校已建有相當(dāng)數(shù)量的政府批建機(jī)構(gòu)，西南石油大學(xué)建有包括國(guó)家級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室在內(nèi)的省部級(jí)以上科研基地(平臺(tái)、實(shí)驗(yàn)室、聯(lián)盟)60余個(gè)(含合作)，共有各種類教學(xué)科研儀器設(shè)備2.58萬臺(tái)(套、件)，總價(jià)值4.42億元。能滿足油氣勘探、開發(fā)、石油化工、機(jī)電、材料等科學(xué)研究需求。為落實(shí)學(xué)校全面深化科技體制改革要求，2013年特制定西南石油大學(xué)校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則(以下簡(jiǎn)稱“管理辦法”)

二、校內(nèi)常規(guī)性測(cè)試分析費(fèi)使用、探索、實(shí)踐

(一)校內(nèi)常規(guī)性測(cè)試分析費(fèi)定義。校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)是指我校師生為完成學(xué)校承擔(dān)的縱、橫向科技項(xiàng)目(或開展其他科技工作，以下簡(jiǎn)稱依托項(xiàng)目)，除使用大型儀器設(shè)備(若使用大型儀器設(shè)備，按實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行)外，申請(qǐng)校內(nèi)通過資格審查認(rèn)證的科技創(chuàng)新基地(平臺(tái)，含重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、研究室、研究院、中心等，以下統(tǒng)稱實(shí)驗(yàn)室)開展測(cè)試、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、分析，專用軟件開發(fā)、研制、檢測(cè)，加工及數(shù)據(jù)處理等(簡(jiǎn)稱校內(nèi)測(cè)試分析)，由科研處審定后，從依托項(xiàng)目測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出并實(shí)行校內(nèi)轉(zhuǎn)賬的科技經(jīng)費(fèi)。校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)的管理及使用等相關(guān)事宜由科研處牽頭，實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處、財(cái)務(wù)處、學(xué)院(研究院、南充校區(qū)等，以下統(tǒng)稱學(xué)院)、實(shí)驗(yàn)室及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等共同實(shí)施。

(二)實(shí)驗(yàn)室開展校內(nèi)常規(guī)性測(cè)試分析資格申請(qǐng)、審查和認(rèn)證。擬開展校內(nèi)測(cè)試分析的實(shí)驗(yàn)室必須是政府批建的省廳級(jí)以上的科研基地(平臺(tái)、實(shí)驗(yàn)室)，實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人向科研處提交《西南石油大學(xué)XXX實(shí)驗(yàn)室開展校內(nèi)測(cè)試分析申請(qǐng)》，申請(qǐng)明確實(shí)驗(yàn)室的科技人員，實(shí)驗(yàn)人員，實(shí)驗(yàn)設(shè)備及價(jià)值，具備開展哪些“測(cè)試、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、分析，專用軟件開發(fā)、研制、檢測(cè)，加工及數(shù)據(jù)處理”等校內(nèi)測(cè)試分析能力，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。科研處組織專家組會(huì)議對(duì)其人員、條件、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行資格審查認(rèn)證。如果實(shí)驗(yàn)室開展校內(nèi)常規(guī)性測(cè)試分析范圍擴(kuò)大，須重新向科研處提交申請(qǐng)。通過資格審查認(rèn)證的實(shí)驗(yàn)室，學(xué)校賦予其開展校內(nèi)測(cè)試分析相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算權(quán)，并建立校統(tǒng)一財(cái)務(wù)賬號(hào)。

(三)測(cè)試分析和校內(nèi)轉(zhuǎn)賬管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照依托項(xiàng)目測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等預(yù)算向科研處提交《西南石油大學(xué)校內(nèi)測(cè)試分析申請(qǐng)書》，申請(qǐng)寫明依托項(xiàng)目、研究?jī)?nèi)容、開展分析測(cè)試的中心、開展的研究?jī)?nèi)容，出資科目(“測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)”、“出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)”)，支出金額等，并附校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)預(yù)算明細(xì)表(測(cè)試分析內(nèi)容、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)試條件、數(shù)量單價(jià)、預(yù)算金額)。申請(qǐng)必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、所在學(xué)院蓋章生效。科研處對(duì)《申請(qǐng)書》進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，由實(shí)驗(yàn)室依據(jù)該申請(qǐng)書完成校內(nèi)測(cè)試分析任務(wù)后，提交：第一，“西南石油大學(xué)XXX實(shí)驗(yàn)室校內(nèi)測(cè)試分析原始記錄及收費(fèi)臺(tái)賬”，臺(tái)賬明確時(shí)間、地點(diǎn)、測(cè)試分析人員(本人簽字)、測(cè)試分析內(nèi)容、工作量(實(shí)物、時(shí)間等)及其他、收費(fèi)臺(tái)賬(必須與實(shí)驗(yàn)室收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng))、臺(tái)賬原則上須詳細(xì)記錄到每天、每次測(cè)試分析(超過1個(gè)月的，可每2～3天記錄一次)。經(jīng)實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人簽字后生效。第二，“西南石油大學(xué)校內(nèi)測(cè)試分析報(bào)告”，報(bào)告包含：一是開展校內(nèi)測(cè)試分析的依據(jù)完成的校內(nèi)測(cè)試分析內(nèi)容(性能、指標(biāo)、圖表)；二是完成的實(shí)物工作量、校內(nèi)測(cè)試分析決算明細(xì)表(測(cè)試分析內(nèi)容、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)試條件、數(shù)量單價(jià)、預(yù)算金額)，經(jīng)實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人簽字后生效。由依托項(xiàng)目所在學(xué)院組織技術(shù)、財(cái)務(wù)、管理專家組(5人，非項(xiàng)目組成員、實(shí)驗(yàn)室人員，技術(shù)專家應(yīng)不少于3人)進(jìn)行驗(yàn)收并形成驗(yàn)收意見(須組長(zhǎng)簽字，附專家組簽字名單)。驗(yàn)收合格后，依托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人憑所有申請(qǐng)材料(1套，同時(shí)應(yīng)自留1套)到科研處開具《西南石油大學(xué)校內(nèi)測(cè)試分析轉(zhuǎn)賬通知單》交財(cái)務(wù)處從依托項(xiàng)目測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出科目一次性轉(zhuǎn)撥校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)到實(shí)驗(yàn)室校統(tǒng)一財(cái)務(wù)賬號(hào)。

(四)校內(nèi)常規(guī)性測(cè)試分析費(fèi)的管理和使用。第一，總額的5%為學(xué)校間接成本費(fèi)，納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。第二，總額的3%為實(shí)驗(yàn)室所在學(xué)院組織校內(nèi)測(cè)試分析的間接成本、相關(guān)人員費(fèi)及績(jī)效支出等。第三，總額的92%為實(shí)驗(yàn)室開展校內(nèi)測(cè)試分析收入，由實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處、財(cái)務(wù)處、學(xué)院和實(shí)驗(yàn)室(指定專人)統(tǒng)籌管理。具體使用辦法按照實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處相關(guān)管理辦法(規(guī)定)執(zhí)行。

(五)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督審計(jì)。實(shí)驗(yàn)室收取校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)及其使用情況接受有關(guān)部門及學(xué)校的監(jiān)督、檢查和審計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)嶒?yàn)室弄虛作假，不符合規(guī)定申請(qǐng)校內(nèi)常規(guī)性測(cè)試分析及轉(zhuǎn)賬或其它不規(guī)范行為引發(fā)的違紀(jì)違法問題，由當(dāng)事人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

三、管理成效分析

“十二五”期間，學(xué)校完成了1.7億元的校內(nèi)分析測(cè)試轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，全部通過國(guó)家科技重大專項(xiàng)辦公室的審計(jì)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用更合理，符合經(jīng)費(fèi)使用“三原則”，極大地遏制了科研經(jīng)費(fèi)的腐敗問題。

自學(xué)校出臺(tái)了《校內(nèi)測(cè)試分析費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》，解決了大額經(jīng)費(fèi)使用的問題，使得學(xué)校承擔(dān)國(guó)家科技重大專項(xiàng)項(xiàng)數(shù)和科研經(jīng)費(fèi)大幅增加，“十三五”前3年已簽訂項(xiàng)數(shù)127項(xiàng)，合同經(jīng)費(fèi)2.6億元，比“十二五”5年期間分別增加14%和30%。

管理辦法運(yùn)行至今已5年有余，學(xué)校實(shí)現(xiàn)了科研平臺(tái)對(duì)外開放、資源共享的同時(shí)，使33個(gè)科研基地、平臺(tái)“相對(duì)實(shí)體化”?！靶?nèi)分析測(cè)試費(fèi)”廣泛用于實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)，使得實(shí)驗(yàn)室的分析測(cè)試能力進(jìn)一步得到提升，從而更好地服務(wù)于科研，達(dá)到良性循環(huán)，為以后的科研工作提供條件保障，高水平科研成果不斷產(chǎn)出，科研基地的人才培養(yǎng)功能顯現(xiàn)、對(duì)外開放及其承擔(dān)科研任務(wù)的實(shí)力和水平大幅度提升，為2016年9月，“工程學(xué)”、“化學(xué)”入選四川省“雙一流”建設(shè)學(xué)科、2017年9月，入選國(guó)家“一流學(xué)科建設(shè)高?！?、2017年11月，“工程學(xué)”進(jìn)入ESI排名全球前1%助一臂之力。