我國(guó)融資租賃存在的問題及對(duì)策分析

□李 艷

一、融資租賃的相關(guān)概述

(一)融資租賃定義。融資租賃是通過轉(zhuǎn)移的形式將全部或者大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬移交給承租人的租賃方式，而資產(chǎn)的所有權(quán)，既能選擇轉(zhuǎn)移，也能選擇不轉(zhuǎn)移。

(二)融資租賃的特征。第一，在租賃期間，由出租人出資購(gòu)買承租人選擇的租賃物品，然后將其交由承租人使用，承租人是唯一有使用權(quán)的。第二，承租人主要負(fù)責(zé)檢驗(yàn)向制造商購(gòu)買的設(shè)備，同時(shí)出租人對(duì)該設(shè)備的技術(shù)改造與質(zhì)量評(píng)估則不需要向其付擔(dān)保責(zé)任。第三，出租人在租賃時(shí)間內(nèi)保留設(shè)備的所有權(quán)，承租人通過支付一定數(shù)額的租金獲得物品使用權(quán)，并負(fù)責(zé)租賃設(shè)備的日常清理和修護(hù)工作。第四，租賃合同在租賃期內(nèi)只要一旦簽約，雙方都沒有單方面撤銷合同的權(quán)利，否則就要支付一筆數(shù)額較大的罰款。只有出現(xiàn)了設(shè)備被毀壞或者被證明已沒有使用價(jià)值的情況下才能中止執(zhí)行合同。第五，在租期結(jié)束后，承租人可以對(duì)設(shè)備選擇留購(gòu)，也可以續(xù)租或者退租。

(三)融資租賃的形式。融資租賃的主要形式有直接融資租賃、售后回租、杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃、風(fēng)險(xiǎn)租賃等。

二、我國(guó)融資租賃行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

融資租賃業(yè)從20世紀(jì)80年代進(jìn)入我國(guó)后得到了蓬勃的發(fā)展，但由于沒有完善的法律政策和監(jiān)管制度，很快又進(jìn)入了低谷時(shí)期，同時(shí)也步入了整頓時(shí)期。從2008年開始，特別是近幾年，我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，對(duì)融資、金融類租賃投入更多的資金和精力，想使實(shí)體經(jīng)濟(jì)能夠進(jìn)一步發(fā)展。雖然這些年我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展很快，并取得了令人驕傲的成績(jī)，但與其他融資租賃業(yè)發(fā)展優(yōu)秀的國(guó)家相比，我國(guó)不論是在立法上還是管理上或是對(duì)行業(yè)的定位上以及人才隊(duì)伍的建設(shè)上，都存在諸多問題。

三、我國(guó)融資租賃存在的主要問題

(一)立法相對(duì)滯后且不夠完善。融資租賃業(yè)要想獲得健康長(zhǎng)久的發(fā)展，擁有健全、完善的法律法規(guī)是至關(guān)重要的。然而我國(guó)目前的相關(guān)法律和管理?xiàng)l例遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠適應(yīng)融資租賃業(yè)的實(shí)際需求，實(shí)操性較低。

(二)資金來源狹窄且不穩(wěn)定。融資租賃業(yè)要健康的發(fā)展雄厚的資金實(shí)力是必不可少的。發(fā)達(dá)國(guó)家融資租賃的融資渠道形式多樣，像美國(guó)可以是通過商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司籌集資金；也可以是通過發(fā)行股票和特種基金等籌集資金。而我國(guó)融資租賃公司資金來源十分狹窄，主要資金來源是公司股東資金以及銀行借款，一旦市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變動(dòng)，資金鏈斷裂，就很有可能造成資金流動(dòng)危機(jī)，這很大程度上會(huì)制約我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展規(guī)模。

(三)融資業(yè)務(wù)形式較單一。歐美國(guó)家融資租賃業(yè)務(wù)模式種類繁多，譬如委托租賃、回購(gòu)租賃、聯(lián)合租賃，譬如委托租賃、回購(gòu)租賃、聯(lián)合租賃等。而我國(guó)目前融資租賃行業(yè)的業(yè)務(wù)模式比較單一，在進(jìn)行市場(chǎng)交易時(shí)多采用直接融資租賃和售后回租，這樣就會(huì)讓出租人在開展融資租賃業(yè)務(wù)過程中，不能夠進(jìn)行靈活的變通，長(zhǎng)此以往，將喪失融資租賃公司的競(jìng)爭(zhēng)力，從而使本就不高的市場(chǎng)占有率變得更低。

(四)行業(yè)監(jiān)管較分散。目前我國(guó)主要有三大類租賃公司，分別是非銀行金融機(jī)構(gòu)的租賃公司、中外合資租賃公司和內(nèi)資租賃公司，它們各自受不同的監(jiān)管部門監(jiān)管并且適用不同的法律條文，這就出現(xiàn)了多頭監(jiān)管的問題。另外，中國(guó)現(xiàn)今各類融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)覆蓋大部分省、自治區(qū)與幾十個(gè)行業(yè)，但還沒有一個(gè)統(tǒng)一的監(jiān)管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)。行業(yè)之間缺乏規(guī)則、缺乏交流、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范以及運(yùn)作規(guī)范，所以建立統(tǒng)一的部門管理或行業(yè)協(xié)會(huì)迫在眉睫。

(五)高素質(zhì)的人才匱乏。由于我國(guó)融資租賃發(fā)展歷史只有短短的幾十年，還沒有統(tǒng)一建立租賃人才培訓(xùn)體系，我國(guó)融資租賃從業(yè)人員大多不具備系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，員工素質(zhì)遠(yuǎn)不能達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。而且也缺乏一批具有敏銳戰(zhàn)略眼光和市場(chǎng)應(yīng)變能力的高級(jí)專業(yè)人才以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的專家。

(六)對(duì)融資租賃行業(yè)缺乏正確認(rèn)識(shí)。我國(guó)融資租賃業(yè)從引進(jìn)以來，雖然在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著積極的作用，但還難以完全滲入到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面。人們對(duì)傳統(tǒng)的諸如汽車、房屋等傳統(tǒng)租賃比較熟悉，可對(duì)于融資租賃業(yè)還是缺乏正確的認(rèn)識(shí)，相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)其知之甚少甚至一無所知。

四、完善并加快發(fā)展我國(guó)融資租賃業(yè)的對(duì)策

(一)制定并完善相關(guān)法律政策制度，提供稅收優(yōu)惠。我國(guó)應(yīng)借鑒融資租賃立法經(jīng)驗(yàn)優(yōu)秀的國(guó)家，同時(shí)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，制定符合我國(guó)國(guó)情的融資租賃法。在稅法上可以在設(shè)備生產(chǎn)、投資、出口等方面給予一些政策優(yōu)惠，并適當(dāng)降低融資租賃公司的相關(guān)稅率，且政府可以給予一些政策補(bǔ)貼，激勵(lì)更多企業(yè)從事融資租賃服務(wù)。

(二)多渠道解決資金來源。融資租賃公司可以通過發(fā)行金融租賃證券或者同業(yè)拆借的方式來取得資金。另外，還可以拓展融資租賃公司的業(yè)務(wù)范圍，國(guó)家可以鼓勵(lì)一些企事業(yè)單位將閑置的資金在融資租賃公司存放一年以上，并且允許租賃公司吸收各種長(zhǎng)期的基金。

(三)創(chuàng)新融資租賃方式。要充分利用多樣化的租賃方式，包括售后回租租賃、廠商租賃、杠桿租賃、委托租賃、轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、跨境租賃、結(jié)構(gòu)化共享式租賃、風(fēng)險(xiǎn)租賃、捆綁式租賃、結(jié)構(gòu)式參與租賃等租賃方式。同時(shí)，學(xué)習(xí)融資租賃發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)租金的支付方式要靈活變通，根據(jù)承租人的需求，可以采取等額定期支付、按月支付、按季節(jié)支付等方式。

(四)統(tǒng)一管理部門，建立行業(yè)管理協(xié)會(huì)。國(guó)家必須組織一個(gè)專門針對(duì)融資租賃的部門，對(duì)現(xiàn)存的三類融資租賃公司在管理、外匯、稅收等方面進(jìn)行明確的規(guī)范和統(tǒng)一的管理。另外，也應(yīng)該加強(qiáng)與會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)間的溝通，一起合力監(jiān)管融資租賃市場(chǎng)。

(五)加強(qiáng)人才培養(yǎng)。要建立一套健全的人員培養(yǎng)體系，分別對(duì)高層決策人員、開發(fā)管理人員、專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。應(yīng)該在財(cái)會(huì)、金融等與財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)課中加入融資租賃這門課程的學(xué)習(xí)，同時(shí)與一些融資租賃公司進(jìn)行合作，讓學(xué)生能夠?qū)W(xué)業(yè)與實(shí)際操作相結(jié)合，為我國(guó)的融資租賃業(yè)發(fā)展儲(chǔ)備人才?？梢哉?qǐng)一些國(guó)際上知名的融資租賃學(xué)者來國(guó)內(nèi)進(jìn)行文學(xué)交流，或者派遣國(guó)內(nèi)的人才去國(guó)際知名融資租賃公司進(jìn)行學(xué)習(xí)，縮短我國(guó)與國(guó)際融資租賃人員的差距。

(六)深化認(rèn)識(shí)水平。我國(guó)應(yīng)加大融資租賃業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高國(guó)民認(rèn)知度，打破“重所有，輕使用”的陳舊觀念，深化認(rèn)識(shí)，解放思想，使它和銀行貸款一樣成為緩解企業(yè)資金壓力的好幫手。

五、結(jié)語

融資租賃在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中扮演著重要的角色，我國(guó)要虛心借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，潛心彌補(bǔ)自己的不足，在世界融資租賃的舞臺(tái)上展現(xiàn)出獨(dú)特的風(fēng)采。