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      論財務(wù)共享服務(wù)模式為企業(yè)管理帶來的變化

      2019-03-19 04:40:36張延輝
      財經(jīng)界·上旬刊 2019年3期
      關(guān)鍵詞:變化創(chuàng)新

      張延輝

      關(guān)鍵詞:財務(wù)共享服務(wù)模式 ?創(chuàng)新 ?變化

      目前,施工企業(yè)仍然存在著核算單位多、成本控制難、資金需求多、利潤空間小、資產(chǎn)負債高等諸多問題,這些問題成為了阻礙集團發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急,集團不能實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范管理,集團與子公司之間財務(wù)數(shù)據(jù)未能得到及時、實時共享,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險也在不斷增加,嚴重阻礙了企業(yè)集團日常經(jīng)營活動的正常開展。在此背景下,企業(yè)亟須一場財務(wù)工作的全面改革,通過對財務(wù)工作和流程的梳理,運用信息化技術(shù),實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部流程再造和模式轉(zhuǎn)變。為此,中鐵二十局集團通過不斷探索和嘗試新的管理模式,決定對下屬工程局的財務(wù)部門進行有效整合,將原有的分散式財務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)榧惺焦芾淼男滦拓攧?wù)系統(tǒng),最大程度上解決財務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入、效率低下等弊端,因此,在2012年,財務(wù)共享服務(wù)中心在中鐵集團中應(yīng)運而生,通過幾年來的建設(shè)和運營為企業(yè)管理帶來諸多明顯的變化:

      一、強化管理制度剛性執(zhí)行落實

      財務(wù)共享平臺是將管理流程由人為控制改為系統(tǒng)控制的過程,通過對企業(yè)集團會計制度政策、會計基礎(chǔ)工作的不斷梳理,把所有制度通過流程設(shè)計的方式來植入到系統(tǒng)中去,目的便是為了實現(xiàn)人為控制目標向系統(tǒng)控制目標的轉(zhuǎn)變。通過發(fā)布業(yè)務(wù)指導(dǎo)書、規(guī)范業(yè)務(wù)處理、統(tǒng)一會計科目,實現(xiàn)核算標準的統(tǒng)一;通過期末關(guān)賬制度與管帳清單制度的落實與執(zhí)行,實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬的準時、及時,最大程度上提高會計信息質(zhì)量。在此背景下,通過有效運用財務(wù)共享服務(wù)模式這一方法,讓集團各項制度得以高效執(zhí)行已成為常態(tài)。

      二、管控時點提前管控要點剛性執(zhí)行

      通過費用預(yù)算模塊的實施,進一步優(yōu)化完善經(jīng)費預(yù)算管理體系,將財務(wù)控制前移,更加強化事前的預(yù)算控制和業(yè)務(wù)控制,實現(xiàn)事前、事中管控,同時,費用開支行為也得到了進一步規(guī)范。比如:期間費用控制、超付款控制、敏感費用報銷等,完全可以在會計處理賬務(wù)前進行不合規(guī)過濾,將違反財務(wù)管理制度的業(yè)務(wù)直接拒之門外,改變了以往法人對項目的財務(wù)管控手段需要通過翻看財務(wù)賬簿、查詢基礎(chǔ)資料、人員約談等方式。把財務(wù)監(jiān)管從事后整改提前到事前預(yù)防,同時減輕了財務(wù)監(jiān)察工作量。

      三、資金集中管理提升資金使用效率

      全面啟用資金結(jié)算系統(tǒng)后,有效推動了“統(tǒng)收統(tǒng)支”及“資金集中上存”工作,提升了資金利用率,減少了相關(guān)財務(wù)成本和費用。主要做法如下:首先,通過集中管理網(wǎng)銀U盾,實現(xiàn)資金統(tǒng)收統(tǒng)支;其次,加強銀行賬戶集中管理,盤活沉淀資金,提升資金使用效率;三是充分發(fā)揮資金監(jiān)管作用,通過共享中心每周編報的資金周報,隨時掌握資金狀況;四是將資金管理系統(tǒng)和商業(yè)銀行融合成也一體化的工作機制,同時滿足企業(yè)資金監(jiān)控、收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支等多種資金管理模式的需求,支持賬戶管理、資金預(yù)算、資金結(jié)算、投融資、票據(jù)管理、決策分析等核心業(yè)務(wù)的一體化管理,提升了企業(yè)集團對資金的調(diào)控能力,實時監(jiān)管使用效率,降低、減少了不必要的財務(wù)費用,極大地改善了企業(yè)集團的現(xiàn)金流狀況,擴大了融資規(guī)模。通過財務(wù)共享平臺,為提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量提供了有力抓手。共享系統(tǒng)上線后,在支撐財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、提高合規(guī)性方面發(fā)揮了積極作用,各類審計和檢查發(fā)現(xiàn)的問題得到有效遏制。

      四、為稅務(wù)籌劃提供數(shù)據(jù)支撐

      營改增后,借助共享平臺稅務(wù)管理模塊,對工程項目的異地匯總認證和申報等問題進行了積極的解決,確保了全系統(tǒng)“營改增”工作平穩(wěn)過渡。稅務(wù)管理系統(tǒng)的全面應(yīng)用,提高了工作效率,有效保證了稅務(wù)發(fā)票的及時認證、開票,準確報稅。通過在共享平臺啟用增值稅發(fā)票批管理,所有增值稅發(fā)票均納入發(fā)票池管理,讓增值稅發(fā)票實現(xiàn)在線的自動匹配。發(fā)票池,實則一個關(guān)于企業(yè)集團所有發(fā)票信息的數(shù)據(jù)庫,通過建立設(shè)立發(fā)票池發(fā)票池的建立,可以對企業(yè)各層以及業(yè)務(wù)各流程的發(fā)票專票情況進行及時了解把控,降低稅務(wù)風(fēng)險。

      五、有效防范財務(wù)風(fēng)險

      根據(jù)股份公司關(guān)于建立財務(wù)共享中心風(fēng)險預(yù)警通報制度的要求,目前已經(jīng)在共享系統(tǒng)植入超過100個駁回事項和50個預(yù)警通報事項,將集團可能發(fā)生的風(fēng)險或已發(fā)生的風(fēng)險提前植入系統(tǒng)中來,提前規(guī)避企業(yè)運營體系中的問題,避免或減少風(fēng)險的發(fā)生。按月對各單位大額現(xiàn)金使用情況、大額備用金使用情況、預(yù)付款支出情況等進行采集和分析,通過集團公司財務(wù)微信群進行數(shù)據(jù)通報和風(fēng)險提示,倒逼財務(wù)主管加強財務(wù)管理,降低資金風(fēng)險;按月發(fā)送預(yù)警單,對備用金超3個月未核銷情況、期末庫存現(xiàn)金余額超限、期末備用金余額超限、期末預(yù)付賬款余額超限等違規(guī)事項,進行風(fēng)險預(yù)警通報;增加了備用金限額管控,薪酬赤字管控、材料赤字管控,完善了內(nèi)控要求,有力保證審計整改方案落地。

      六、跨集團服務(wù),逐步實現(xiàn)財務(wù)創(chuàng)造價值

      財務(wù)共享中心利用同一個平臺,專業(yè)化的分工,實現(xiàn)了資源的整合,中鐵二十局財務(wù)共享中心2013年10月開始第一家跨集團服務(wù)業(yè)務(wù)服務(wù),2017年3月,簽訂了股份公司第一家系統(tǒng)外部單位代理財務(wù)核算協(xié)議,并收取一定金額的服務(wù)費,實現(xiàn)管理、經(jīng)營雙承創(chuàng)效。目前已經(jīng)承接對外服務(wù)核算單位N家,完成了中鐵建股份公司五個投資公司(南方投資公司、海峽投資公司、昆侖投資公司、重慶投資公司、北部灣投資公司)的上線培訓(xùn)。以“將共享中心打造成為會計核算、資金管控、風(fēng)險管控、經(jīng)濟分析、數(shù)據(jù)信息的大數(shù)據(jù)管控中心”為發(fā)展目標,提出了“提高運營服務(wù)能力”和“助力管理能力”的雙提升理念,促進財務(wù)共享服務(wù)中心由會計核算型向管控服務(wù)型轉(zhuǎn)變。嫁接更多管控職能,充分發(fā)揮財務(wù)創(chuàng)造價值能力。

      本文筆者通過在中鐵二十局集團財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)工作中積累的經(jīng)驗與個人理解,對財務(wù)共享服務(wù)模式給集團企業(yè)帶來的好處和意義進行了研究和探討,為財務(wù)共享服務(wù)推動企業(yè)規(guī)范管理而保駕護航。

      參考文獻

      [1]2017年共享中心匯報材料《財務(wù)共享服務(wù)帶來的變化》.

      [2]2017年財務(wù)共享中心推介材料《中鐵建昆侖投資集團推介材料》.

      [3]中國鐵建總會計師王秀明在2017年度財務(wù)工作會議上講話.

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