減稅降費(fèi)2萬億！一份來自春天的大禮

李永華　孫冰　侯雋

“這是一份來自春天的大禮！”3月5日，全國(guó)人大代表、步步高集團(tuán)董事長(zhǎng)王填走出人民大會(huì)堂難掩激動(dòng)的心情。

全國(guó)人大代表、步步高集團(tuán)董事長(zhǎng)王填：這是一份來自春天的大禮！

他指的是，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中承諾，將實(shí)施更大規(guī)模的減稅，明確提出了2019年全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元的目標(biāo)。

“這是放了一個(gè)大招。”王填估算，這次釋放的政策紅利，步步高一年預(yù)計(jì)可以增加超過一個(gè)億的凈利潤(rùn)。

步步高是一家大型連鎖商業(yè)零售行業(yè)上市公司。如果減稅能帶來新增1億元的凈利潤(rùn)，對(duì)這家企業(yè)意味著什么呢？其業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，預(yù)計(jì)2018年度營(yíng)業(yè)總收入186.59億元，凈利潤(rùn)1.62億元，其2017年凈利潤(rùn)為1.46億元。兩相比較，難怪王填會(huì)如此激動(dòng)。

高興的不光是王填?！?019年政府工作報(bào)告聽下來，一共有50多處掌聲，其中關(guān)于減稅降費(fèi)的掌聲最多。”全國(guó)政協(xié)委員、證監(jiān)會(huì)原副主席姜洋在3月5日下午經(jīng)濟(jì)組第35組發(fā)言中表示。

增值稅改革減稅或達(dá)6500億元

李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中明確提出，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%。

據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)，2018年全國(guó)一般公共預(yù)算收入中的稅收收入156401億元，增值稅為61529億元，占比近四成。其中，以制造業(yè)為主的16%增值稅這一檔，對(duì)全國(guó)增值稅的貢獻(xiàn)約60%。

2012年?duì)I業(yè)稅改增值稅之后，增值稅的改革一直在不斷推進(jìn)。2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%;統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

2018年增值稅減稅力度有多大？國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，5月—12月降低增值稅稅率減稅約2700億元，制造業(yè)減稅占35%;統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)惠及50萬戶納稅人，減稅約80億元。

此后，多位財(cái)稅系統(tǒng)官員表示，中國(guó)正在研究推出新一輪普惠性減稅降負(fù)舉措，各界對(duì)增值稅下調(diào)也存在預(yù)期。

盡管如此，這一次制造業(yè)增值稅直降3個(gè)點(diǎn)，仍出乎外界意料。

工信部部長(zhǎng)苗圩在全國(guó)兩會(huì)部長(zhǎng)通道上表示，“原來在降低制造業(yè)增值稅稅率究竟是降一個(gè)點(diǎn)還是兩個(gè)點(diǎn)的問題上，意見沒有達(dá)成統(tǒng)一。有一部分同志認(rèn)為應(yīng)降低一個(gè)點(diǎn)，因?yàn)榻档偷奶?，?duì)財(cái)政收入的增長(zhǎng)影響太大。還有一部分同志認(rèn)為應(yīng)該多降一點(diǎn)?！?/p>

“但是大大出乎我的意料，最后既不是一個(gè)點(diǎn)，也不是兩個(gè)點(diǎn)，總理宣布了，制造業(yè)的增值稅稅率要從去年16%再降低3個(gè)點(diǎn)，降低到13%。這對(duì)中國(guó)制造業(yè)的發(fā)展帶來了一個(gè)非常良好的預(yù)期，也為制造業(yè)企業(yè)度過眼前的困難提供了強(qiáng)有力的支持。”苗圩說。

的確，此次減稅就是要提振制造業(yè)。政府工作報(bào)告起草組負(fù)責(zé)人、國(guó)務(wù)院研究室主任黃守宏公開表示，初步測(cè)算，此次減稅80%以上的規(guī)模都體現(xiàn)在對(duì)制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的減稅上。

全國(guó)人大代表、小米集團(tuán)董事長(zhǎng)兼CEO雷軍對(duì)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示，“增值稅降低3%，下降幅度接近20%，這對(duì)制造業(yè)企業(yè)有巨大好處，企業(yè)輕裝上陣。作為企業(yè)家和投資人，我預(yù)測(cè)企業(yè)創(chuàng)新的熱情將會(huì)被大大激發(fā)?！?/p>

政府工作報(bào)告指出，保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。

為什么沒有將三檔并兩檔一次到位？國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬接受《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者采訪時(shí)稱，增值稅稅率保持6%這一檔，正好釋放了政府力圖減稅降費(fèi)更明顯的信號(hào)，因?yàn)?%主要對(duì)應(yīng)的是營(yíng)改增時(shí)的服務(wù)業(yè)企業(yè)，如果取消6%，改為9%，那么，這些企業(yè)的稅負(fù)反而上升了?！皩?duì)適應(yīng)6%這一檔稅率的企業(yè)，增加稅收抵扣等措施，就是為了降低稅負(fù)?！?/p>

2019年增值稅減負(fù)力度有多大？

海通證券稱，預(yù)計(jì)這次增值稅改革將帶來減稅6500億元，占GDP的0.8%。天風(fēng)證券研報(bào)則認(rèn)為，16%稅檔下調(diào)3個(gè)點(diǎn)，理論上最多可以減稅6684億元。

社保繳費(fèi)“兩個(gè)不得”

降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)被放在與降低制造業(yè)稅負(fù)同等重要的位置，李克強(qiáng)總理表示，抓好年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。

1月9日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計(jì)每年可為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

全國(guó)人大代表、58同城CEO姚勁波：促就業(yè)和減稅減費(fèi)等舉措，給經(jīng)濟(jì)下行時(shí)遭遇嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的企業(yè)家們打了一劑強(qiáng)心針。

小微企業(yè)是就業(yè)的主力軍。一組數(shù)據(jù)顯示，截至2017年末，我國(guó)小微企業(yè)法人約有2800萬戶，個(gè)體工商戶約6200萬戶，中小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）占全部市場(chǎng)主體的比重超過90%，貢獻(xiàn)了全國(guó)80%以上的就業(yè)。小微企業(yè)再怎么重視都不為過。

提到降低社保繳費(fèi)比例時(shí)，李克強(qiáng)總理著重強(qiáng)調(diào)“兩個(gè)不得”，即，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。

全國(guó)人大代表、58同城CEO姚勁波說，總理明確提出穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，對(duì)企業(yè)普遍擔(dān)心的稅務(wù)部門征繳社保一事做出了明確回應(yīng)。

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收體制改革的要求，自2019年1月1日起社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。2018年7月，在這一改革措施發(fā)布的幾乎同一時(shí)間，常州一家企業(yè)被追征10年社保。這進(jìn)一步加劇了中小企業(yè)的恐慌。

中金公司測(cè)算，社保征收交由稅務(wù)部門進(jìn)行后，若繳費(fèi)基數(shù)完全規(guī)范化且不降低社保費(fèi)率，將使企業(yè)利潤(rùn)總額下滑3%，民企上市公司利潤(rùn)下滑約8%，中小創(chuàng)公司利潤(rùn)下滑約9%，過往繳費(fèi)基數(shù)較低的中小企業(yè)受沖擊程度尤為明顯。

一家零售業(yè)上市公司負(fù)責(zé)人告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，他所在企業(yè)繳納“五險(xiǎn)一金”時(shí)企業(yè)和職工合計(jì)繳費(fèi)比例已經(jīng)超過職工工資三分之一，而且最近幾年繳費(fèi)基數(shù)以15%左右的幅度不斷上升。

很快，李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上明確表示，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地一律保持現(xiàn)有社保政策不變。？

這次政府工作報(bào)告還提出，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。

目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，各地繳費(fèi)比例并不一致。政府工作報(bào)告起草組負(fù)責(zé)人、國(guó)務(wù)院研究室主任黃守宏介紹，各地社保繳費(fèi)比例，大體上有7個(gè)省市是20%，21個(gè)省區(qū)市（包括新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）是19%，還有兩個(gè)省是18%，有兩個(gè)省是14%左右。

全國(guó)人大代表、鹽津鋪?zhàn)佣麻L(zhǎng)張學(xué)武：我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)平均稅負(fù)約占銷售收入的8%—10%，而利潤(rùn)僅為銷售收入的3%—5%。稅負(fù)高讓農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)深陷困局。

若某企業(yè)員工繳費(fèi)基數(shù)為10000元，養(yǎng)老保險(xiǎn)按照企業(yè)20%、個(gè)人8%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納，則當(dāng)月企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為2000元。若下調(diào)至16%，則該企業(yè)僅為這一名員工每月就可減少養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用400元。

為何要大規(guī)模減稅降費(fèi)？

為什么要如此大規(guī)模地減稅降費(fèi)？

李克強(qiáng)總理表示，這次減稅，著眼“放水養(yǎng)魚”、增強(qiáng)發(fā)展后勁并考慮財(cái)政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

不少企業(yè)的確感覺稅負(fù)水平偏高，擠壓了企業(yè)利潤(rùn)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來不小壓力。

全國(guó)人大代表、海信集團(tuán)董事長(zhǎng)周厚健稱，2018年海信集團(tuán)實(shí)現(xiàn)收入1266億元，繳納稅收87億元，整體利潤(rùn)69億元，納稅額是利潤(rùn)的1.26倍。

全國(guó)人大代表、鹽津鋪?zhàn)佣麻L(zhǎng)張學(xué)武說，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)平均稅負(fù)約占銷售收入的8%～10%，而利潤(rùn)僅為銷售收入的3%～5%。稅負(fù)高讓農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)深陷困局。

“相對(duì)于東南亞來講，我們稅負(fù)偏高，他們的優(yōu)惠多，再加上中國(guó)房子太貴，人力資源成本太高，我們很多民營(yíng)企業(yè)跑到那里投資去了?！?b>全國(guó)人大代表、正邦集團(tuán)有限公司董事局主席林印孫告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》。

對(duì)企業(yè)感受到的痛點(diǎn)，政府也感同身受。政府工作報(bào)告指出，減稅降費(fèi)直擊當(dāng)前市場(chǎng)主體的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，是既公平又有效率的政策。

國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬接受《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者采訪時(shí)表示，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力大，減稅降費(fèi)釋放了重大信號(hào)，一是從供給側(cè)改革來看，降成本是重要的部分，而減稅降費(fèi)就是為企業(yè)直接降成本;二是繼續(xù)向全社會(huì)傳遞“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”的決心，提振民營(yíng)企業(yè)家的信心。

姚勁波說，促就業(yè)和減稅減費(fèi)等舉措，給經(jīng)濟(jì)下行時(shí)遭遇嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的企業(yè)家們打了一針強(qiáng)心劑。

全國(guó)人大代表、正邦集團(tuán)董事局主席林印孫：相對(duì)于東南亞來講，我們稅負(fù)偏高，他們的優(yōu)惠多，再加上中國(guó)房子太貴，人力資源成本太高，我們很多民營(yíng)企業(yè)跑到那里投資去了。

全國(guó)人大代表、步步高集團(tuán)董事長(zhǎng)王填也稱，減稅降費(fèi)將給企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供強(qiáng)勁的發(fā)展動(dòng)能。

對(duì)減稅降費(fèi)還有哪些期待？

“接下來就看減稅降費(fèi)政策落實(shí)得快與慢，看落實(shí)的最終結(jié)果?！绷钟O說。

2018年全國(guó)兩會(huì)時(shí)，李克強(qiáng)總理表示，全年再為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元，為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元。

一年后，政府工作報(bào)告顯示，2018年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬億元，超出目標(biāo)2000多億元。

與此同時(shí)，財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)一般公共預(yù)算收入達(dá)183352億元，同比增長(zhǎng)6.2%，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅同比分別增長(zhǎng)9.1%、10%、15.9%。

在大規(guī)模減稅降費(fèi)之時(shí)，財(cái)政收入為何仍保持高于GDP增速的增長(zhǎng)？

“稅收規(guī)模增加和減稅，不是簡(jiǎn)單的線性關(guān)系?！瘪T俏彬教授解釋說，這與稅制結(jié)構(gòu)、稅基、稅費(fèi)征收等多個(gè)因素相關(guān)。

據(jù)中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任楊志勇介紹，過去幾年，國(guó)內(nèi)的稅收收入增長(zhǎng)迅速，稅收征管加強(qiáng)是重要因素。以個(gè)人所得稅為例，許多本來游離在個(gè)稅征管范圍之外的個(gè)人被納入其中。營(yíng)改增試點(diǎn)之后，增值稅抵扣鏈條更完整，將過去相當(dāng)數(shù)量的游離在稅收征管之外的企業(yè)納入了稅收征管體系。

對(duì)此，林印孫表示認(rèn)同，“以前，有些稅費(fèi)是談判式的征收，不是硬性的，而是按一個(gè)指標(biāo)交。劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)來征收以后，按照統(tǒng)一嚴(yán)格的規(guī)定來交，更規(guī)范，更到位?！?/p>

但在2018年大規(guī)模減稅以后，我國(guó)稅收增速步入下降通道。2018年稅收增速由前4個(gè)月的16.8%回落到后8個(gè)月的5.2%，2018年10月份全國(guó)稅收收入甚至同比下降5.1%，出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。

今年減稅力度如此之大，稅收增速低于名義GDP增速未來或是常態(tài)。

在降低增值稅稅率這樣的普惠性減稅之時(shí)，政府工作報(bào)告提出的結(jié)構(gòu)性減稅也讓人充滿期待。

全國(guó)人大代表、通威集團(tuán)董事局主席劉漢元告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，國(guó)家對(duì)畜禽養(yǎng)殖企業(yè)免征企業(yè)所得稅，水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)則仍要繳納12.5%的企業(yè)所得稅，導(dǎo)致大量水產(chǎn)養(yǎng)殖者選擇干個(gè)體戶而不愿公司化運(yùn)作，制約了產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；l(fā)展。另外，大宗農(nóng)產(chǎn)品交易的毛利率一般只有1%至2%，但農(nóng)產(chǎn)品交易環(huán)節(jié)的印花稅按照購(gòu)銷合同金額的0.03%征收，一進(jìn)一出，兩個(gè)環(huán)節(jié)的印花稅合計(jì)0.06%，加重了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

為此，劉漢元建議，免征水產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅和印花稅。

張學(xué)武擔(dān)心，當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品精深加工企業(yè)一直處于“高征低扣” （深加工進(jìn)項(xiàng)12%，銷項(xiàng)16%）的困局中，增值稅調(diào)降至13%以后，在農(nóng)產(chǎn)品精深加工領(lǐng)域，進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅仍然存在差額，“高征低扣”的局面可能依然存在。

更多的擔(dān)憂，還是收費(fèi)。湖南某上市公司高管說，企業(yè)需要繳納的費(fèi)用還較多，如環(huán)評(píng)、安評(píng)、水評(píng)等評(píng)估報(bào)告收費(fèi)仍然過高，人防建設(shè)費(fèi)、地鐵建設(shè)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用名目繁多。

2019年，這樣的擔(dān)憂也將減輕。增值稅下降意味著城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)同步下降。政府工作報(bào)告提出，清理電價(jià)附加收費(fèi)，降低過路過橋費(fèi)用，治理對(duì)客貨運(yùn)車輛不合理審批和亂收費(fèi)、亂罰款，兩年內(nèi)基本取消全國(guó)高速公路省界收費(fèi)站，繼續(xù)清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，加快收費(fèi)清單“一張網(wǎng)”建設(shè)，讓收費(fèi)公開透明，讓亂收費(fèi)無處藏身。

正如李克強(qiáng)總理所說，“政府干的，都應(yīng)是人民盼的?！?/p>