加強電力企業(yè)資金管理的幾點思考

汪學兵 肖海曦 臺稷 劉婭

【摘要】保障資金安全是財務工作的基本要求，關乎公司經營全局和發(fā)展大計，國網**供電公司（以下簡稱公司）結合近年內外部審計檢查發(fā)現的資金管理方面存在的問題，分析產生這些問題的原因，探索從制度、管理、審核、監(jiān)督、素養(yǎng)等方面入手，深化內部控制，建立健全資金安全管控長效機制，保障公司資金安全。

【關鍵詞】電力企業(yè)? 資金管理

資金安全管理是財務管理的核心，是公司財務本質安全的重要組成部分，作為關系國民經濟命脈和國家能源安全的電力企業(yè)，經營規(guī)模大，管理點多面廣，從近年內外部審計檢查來看，公司還是存在制度執(zhí)行不到位、操作流程不規(guī)范、不相容崗位未嚴格分離等問題，導致資金管理存在安全隱患。具體表現為：

一、資金基礎管理工作有待進一步加強

通過內外部審計檢查發(fā)現，公司存在銀行存款余額調節(jié)表編制不規(guī)范、存在超期未達賬項未及時處理、庫存現金保管不符合要求、現金未建立現金日盤點機制、存在出納兼任制證情況、出納等關鍵崗位未定期輪換、銀行預留印鑒和密鑰放置于抽屜，未設保險措施、個別資金付款申請單審批手續(xù)不全等問題，資金基礎管理工作有待進一步加強。

二、營銷前端營業(yè)資金環(huán)節(jié)存在薄弱環(huán)節(jié)

公司營業(yè)資金管理環(huán)節(jié)，存在坐收、走收電費未及時繳存銀行、未辦交接手續(xù);一些收費營業(yè)廳安全保障措施不到位;存在使用個人賬戶收存公司電費、業(yè)務收費的情況;收取電費后銷用戶電費欠款不及時、不規(guī)范等。

針對公司存在的上述問題，筆者認為，要切實防范資金安全管理風險，就需從制度、管理、審核、監(jiān)督、素養(yǎng)等方面入手，深化內部控制，建立健全資金安全管控長效機制，堵塞管理漏洞，落實資金管理責任，不斷強化和規(guī)范財務管理工作。

一是嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，扎緊制度籬笆。以國網公司資金安全管理辦法通用制度為依據，明確職責、流程和要求，堅持嚴字當頭，嚴抓嚴管，切實做好資金安全管理規(guī)章制度執(zhí)行，切實踐行自身崗位職責，做好資金安全執(zhí)行保障。同時，公司組織市縣公司電費賬務班、供電所、營業(yè)廳電費核算和收款經辦人員開展專題培訓，財務、營銷專業(yè)部門分別從“不能做”、“怎么做”兩個方面介紹營業(yè)資金管理職責、核收流程和具體要求，突出資金安全問題以例說理，確保制度要求傳導落實到基層。

二是規(guī)范資金日常管理，扎緊管理籬笆。規(guī)范銀行對賬，所有賬戶銀行余額調節(jié)表由分管會計按月核對編制，財務部門負責人審核簽字。加強印鑒、密鑰和網銀管理，逐一審定賬戶網銀支付功能，嚴格支付“3密鑰”，同時依托信息化手段，實現密鑰與電腦IP地址綁定，實現真正的物理隔離。加強“三印鑒”管理，為負責印鑒密鑰保管的人員配齊保險箱，定期督導更換密鑰密碼。嚴格資金預算管理，確保無預算不開支，有預算不超支，嚴格控制預算外開支事項，切實做到資金合理安排、運用，建立事前有預算、事中有控制、事后有分析的閉環(huán)預算管理體系。嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，所有的電費收入專業(yè)賬戶納入“資金池”管理體系，作為基層市縣公司只能進不能出，所有用戶退費等均通過基本賬戶，按照規(guī)定審批流程辦理支付業(yè)務。

三是嚴格業(yè)務報銷審核，扎緊審核籬笆。嚴格審核報銷原始單據，杜絕審批流程不規(guī)范或者審批手續(xù)不全的情況，重點加強對業(yè)務發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的完整性、合法性及合規(guī)性的審核，報銷人對申請支付的經濟業(yè)務事項真實性、有效性、合法性負責。規(guī)范業(yè)務進度管理，嚴格履行資金分級授權審批制度。針對資金安全管理納入企業(yè)負責人業(yè)績考核評價指標，并將財務資金安全納入公司安全管理體系，真正完善體現了“大安全”管理理念。

四是強化營業(yè)資金監(jiān)督，扎緊監(jiān)督籬笆。由于電力企業(yè)內部管理特殊性，電費資金收取、審核及明細用戶核算屬于營銷部門管理，有著獨立的營銷管理系統，而財務只負責總賬核算，因此，作為公司資金安全管理的牽頭部門，就需要組織開展對營銷部門開展監(jiān)督檢查。建議采用“不發(fā)通知、不打招呼、不要陪同，直奔基層、直插現場”的“四不兩直”方式，對所屬單位資金安全管理情況進行檢查，尤其是對供電所電費收取資金進行突擊性檢查，借助監(jiān)控系統開展過程痕跡檢查，并以通報、簡報等方式督導問題整改，對屢查屢犯單位重點進行督導，對相關責任人嚴肅懲戒。及時對營銷集成憑證進行對賬審核，按日監(jiān)控銀行賬戶余額和監(jiān)控余額，確保不發(fā)生企業(yè)已收銀行未收的未達款項。

五是提高財務人員素養(yǎng)，扎緊道德籬笆。君子愛財，取之有道。我們要加強財務人員廉潔從業(yè)教育，增強財務人員使命感、責任感，大力弘揚“誠信、勤勉、廉潔”的職業(yè)品格，教育引導財務人員加強品德修養(yǎng)，堅持原則，嚴守底線，干事干凈，做到辦任何事情都依法合規(guī)，努力塑造風清氣正的良好形象。會計信息客觀真實是我們的職業(yè)生命，資金資產安全完整是我們的核心使命。

總之，供電企業(yè)作為資本密集式企業(yè)，公司上下應樹立財務工作“資金安全第一”的理念，深挖內部資金管理風險問題，擴展資金安全管控工作方式，提升財務人員風險管理、業(yè)務技能水平，夯實資金管控基礎工作、提升公司整體風險防控水平，有效保障公司建成世界一流能源互聯網企業(yè)。

參考文獻：

[1]王春林，樓靜燕.淺析企業(yè)資金預算管理[J]，現代商業(yè)，2010，（07）.

[2]方翠英，楊勁松.加強資金預算管理提高資金使用效率[J]，財經界，2010，（04）.

作者簡介：汪學兵（1980-），男，漢族，碩士，高級會計師，研究方向：資金預算管理。