對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的探討

姜海寧

在當(dāng)前社會(huì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，這意味著在企業(yè)的發(fā)展過程中存在很多不確定性因素，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在加劇。因此，金融企業(yè)要想取得更大的成就，就必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。因此，本文以金融企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，分析金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的提出解決策略，以期為金融企業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展做出相應(yīng)的理論貢獻(xiàn)。

一、金融企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.資金錯(cuò)配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金錯(cuò)配主要是指現(xiàn)金流方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于現(xiàn)金流的流暢程度達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，還有一種情況是現(xiàn)金流發(fā)生了斷裂。具體來說，相應(yīng)的股權(quán)沒辦法及時(shí)收回，從而形成了一定的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成很大的影響，最直接的后果就是使得投資的變現(xiàn)時(shí)間拉長(zhǎng)，從而使投資的資金不能很好的收回。除此之外，還會(huì)出現(xiàn)因?yàn)榉旨t達(dá)不到一致而使財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，一個(gè)企業(yè)收入來源的主要方式就是分紅，如果在分紅問題上達(dá)不到一致的標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)造成很大的影響，嚴(yán)重情況下會(huì)導(dǎo)致資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.在投資鏈方面。對(duì)于一個(gè)金融企業(yè)來說，它主要的收入來源是企業(yè)的分紅，因此投資鏈在很大程度上會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)的提高。換句話說，如果對(duì)投資鏈的管理工作做不好，就會(huì)在投資鏈這一方面增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，獲得利潤(rùn)的主要方式是在項(xiàng)目中參與控股或者是參股來獲得利潤(rùn)，這就給投資公司帶來了一定的問題，比如，如果投資企業(yè)在擔(dān)保額方面達(dá)到了一定的數(shù)值，就會(huì)在無形中加劇財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，使得項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)的階段出現(xiàn)一定的資金問題，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之產(chǎn)生，且如果不進(jìn)行及時(shí)解決，就會(huì)加劇風(fēng)險(xiǎn)程度，從而影響了整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行。第二，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，如果投資鏈過長(zhǎng)，就會(huì)使信息的準(zhǔn)確性喪失。從而使得企業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)控股和參股企業(yè)的發(fā)展難以控制。這是因?yàn)橘Y金鏈條越長(zhǎng)，就越難控制管理機(jī)構(gòu)對(duì)控股和參股企業(yè)的情況，這里面包含負(fù)債的能力和負(fù)債償還的能力，加入這些影響因素不能得到很好的解決，就會(huì)在很大程度上加劇金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.籌資風(fēng)險(xiǎn)。在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展中，其內(nèi)部的資本都是有限的，當(dāng)他們沒辦法使用企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行投資時(shí)，他們第一反應(yīng)就是去銀行，希望得到他們的幫助。具體來說，企業(yè)通常情況下都會(huì)選擇貸款，通過銀行這個(gè)融資渠道來獲取資金，用以擴(kuò)大企業(yè)自身的規(guī)模。在這種狀態(tài)下，如果有突發(fā)情況，就會(huì)造成一系列的問題，以至于給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制制度不完善?，F(xiàn)階段，有很多金融企業(yè)普遍看重眼前利益，而不重視內(nèi)部控制工作，沒有一套比較完善的內(nèi)部控制制度，自然也沒辦法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管理與監(jiān)督。由于企業(yè)不重視內(nèi)部控制工作，也導(dǎo)致績(jī)效考核制度和問責(zé)制度得不到落實(shí)。舉個(gè)例子來說，如果企業(yè)發(fā)生了比較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，卻不能在短時(shí)間內(nèi)找到了解這一情況的負(fù)責(zé)人，這些突發(fā)狀況造成的損失只能由企業(yè)自身承擔(dān)，在一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。而績(jī)效考核制度的缺失，則會(huì)在很大程度上影響員工積極性的調(diào)動(dòng)，還會(huì)在很大程度上降低工作效率，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成很大的影響。

2.缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，企業(yè)的管理人員對(duì)待內(nèi)部控制工作的態(tài)度有問題，總的來說，大多數(shù)的企業(yè)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，只看到了發(fā)展的機(jī)遇，而忽視了一味擴(kuò)大業(yè)務(wù)量可能造成的一系列問題，沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制的意識(shí)。其次，由于企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制制度的不重視，使得負(fù)責(zé)此工作的專業(yè)人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，而且這些僅有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人員的管理理念比較落后，專業(yè)素養(yǎng)不高。與此同時(shí)，企業(yè)不能夠?qū)?nèi)控管理與企業(yè)文化聯(lián)系起來，從管理層到基層員工都沒有形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，以至于企業(yè)缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。

3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。大多數(shù)金融企業(yè)都缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。由于體系的缺失，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有辦法進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，從而造成了企業(yè)項(xiàng)目或者交易盈利性的盲目樂觀，在項(xiàng)目或交易運(yùn)行過程中，企業(yè)無法及時(shí)的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，也就不能及時(shí)提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。

三、如何對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的內(nèi)部控制

1.建立健全完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要想獲得更大的發(fā)展成果，就要建立健全一套比較完善的內(nèi)部控制制度，同時(shí)也要有內(nèi)部監(jiān)督制度，在這些制度進(jìn)行建立的時(shí)候，必須以企業(yè)自身的實(shí)際狀況為標(biāo)準(zhǔn)，充分的考慮國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持具體情況具體對(duì)待的原則，完善企業(yè)內(nèi)部控制情況。與此同時(shí)，還要注意在具體的制度中，將問責(zé)制度的內(nèi)容進(jìn)行明確。把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作合理的安排給專門負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的人員，避免出現(xiàn)一崗多人，或者有崗無人的情況發(fā)生，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中每一項(xiàng)工作內(nèi)容都能落實(shí)到個(gè)人，這樣不僅可以有效的提高員工的工作積極性，還能在很大程度上保證工作效率和質(zhì)量。如果企業(yè)發(fā)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就可以及時(shí)的通過相關(guān)的負(fù)責(zé)人對(duì)具體情況進(jìn)行了解，將突發(fā)情況對(duì)企業(yè)的影響降到最低，同時(shí)在最大程度上保證了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

2.為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制創(chuàng)造良好的環(huán)境。要想為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，就要不斷的提升企業(yè)內(nèi)部管理層以及基層員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重視力度。具體來講，就是讓企業(yè)管理者從長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光出發(fā)，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，所以，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)于企業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行來說是非常重要且必要的舉措。與此同時(shí)，還要注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)，提高資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)素質(zhì)，只有這樣，才能更好的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。具體來講，就是要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作人員進(jìn)行定期或者不定期的專業(yè)培訓(xùn)，使得工作人員能夠一直處于學(xué)習(xí)的狀態(tài)之中。提高自己的業(yè)務(wù)水平，改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的質(zhì)量。在培訓(xùn)的具體實(shí)施過程中，要邀請(qǐng)一些經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員來為他們進(jìn)行培訓(xùn)，不僅要講授專業(yè)理論知識(shí)，還要注意對(duì)他們進(jìn)行思想教育，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)他們的思想引導(dǎo)，讓企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)整體良好運(yùn)行的重要意義。同時(shí)，還要不斷鼓勵(lì)工作人員積極應(yīng)用先進(jìn)的管理理念來展開工作，這是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作順利開展的關(guān)鍵措施。

結(jié)語

綜上所述，本文通過對(duì)金融企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行論述，明確了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的重要性，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制過程中，存在著內(nèi)部控制制度不完善，沒有形成良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，且缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制等難題，因此，要想提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制質(zhì)量，就要對(duì)內(nèi)控制度與提高工作人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)給予高度重視，為企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展。