中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

辛鑫 李振昌

摘 要：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)外包的過程中，無法避免的會(huì)面對(duì)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，并且貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)外包過程的始末。財(cái)務(wù)工作又屬于企業(yè)的重要信息，管理層需要利用準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息幫助其作出正確的決策，財(cái)務(wù)信息的安全性也關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在面對(duì)財(cái)務(wù)外包可能給公司帶來的優(yōu)勢(shì)之外，還要考慮到外包帶來的一系列風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)分析與控制進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)分析；控制

財(cái)務(wù)外包是指將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移給外部的金融機(jī)構(gòu)代為決策和處理的一種財(cái)務(wù)管理模式，主要是將整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)根據(jù)企業(yè)的需要分解成若干部分，如資金管理、工資服務(wù)、納稅申報(bào)、財(cái)稅咨詢等部分，將中小企業(yè)不擅長(zhǎng)或不具備勢(shì)的部分外包給那些在該方面居于行業(yè)領(lǐng)先水平的專業(yè)財(cái)務(wù)公司處理，具有技術(shù)專業(yè)化、轉(zhuǎn)移便捷化、財(cái)務(wù)管理契合度高的特點(diǎn)。很多中小企業(yè)從成立之日起，財(cái)務(wù)工作便委托給專業(yè)財(cái)務(wù)公司去處理，將自己的非核心業(yè)務(wù)包給其他公司完成，集中優(yōu)勢(shì)資源專攻自己的核心業(yè)務(wù)，這樣既規(guī)范了公司財(cái)務(wù)管理，又規(guī)避了很多風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)化的財(cái)務(wù)公司優(yōu)質(zhì)、靈活、高效的服務(wù)方式使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)外包有很大的發(fā)展空間。

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵特征

所謂財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包過程中，由于客觀條件不成熟、財(cái)務(wù)外包操作不當(dāng)?shù)戎T多因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)外包的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)之間出現(xiàn)的較大差異而給企業(yè)造成相關(guān)損失的可能性，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)外包的成本效益目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)甚至有可能致使企業(yè)財(cái)務(wù)面臨困窘或破產(chǎn)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的主體性、過程性和不確定性特征。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律下，財(cái)務(wù)外包屬于企業(yè)與相關(guān)服務(wù)介質(zhì)雙方之間基于合同基礎(chǔ)上的商業(yè)交易行為，財(cái)務(wù)外包需要一定的成本付出，外包活動(dòng)與合約是其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的前提條件；財(cái)務(wù)外包是相關(guān)合同簽訂之后有關(guān)服務(wù)中介針對(duì)合同規(guī)定提供財(cái)務(wù)管理的服務(wù)職能，受客觀條件的制約，財(cái)務(wù)外包具有明顯的動(dòng)態(tài)變化性，若企業(yè)和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的外包合同缺乏合理性、適應(yīng)性和完整性，市場(chǎng)環(huán)境中企業(yè)在將相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包的同時(shí)，就已面臨客觀潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的相關(guān)會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)外包合作伙伴的選擇不當(dāng)，對(duì)于財(cái)務(wù)外包的相關(guān)實(shí)施策略規(guī)劃不合理，都可能在財(cái)務(wù)外包過程中造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加，甚至喪失核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力；由財(cái)務(wù)外包活動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)波及和關(guān)聯(lián)到企業(yè)發(fā)展的后續(xù)階段，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的動(dòng)力

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)也得到迅速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的不可或缺的力量。但是，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平普遍低下，財(cái)務(wù)管理往往有以下問題：第一，不設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單。第二，中小企業(yè)不愿花費(fèi)太大的財(cái)務(wù)管理成本。第三，中小財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低。這些制約了中小企業(yè)的發(fā)展，解決以上問題，財(cái)務(wù)外包就成為明智的選擇。

目前，財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)一般包括代企業(yè)建立會(huì)計(jì)賬簿，建立財(cái)會(huì)制度；代理記賬；納稅申報(bào)；代辦工商稅務(wù)年檢，參加工商稅務(wù)會(huì)議等。中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的動(dòng)因主要包括：

2.1控制成本、節(jié)約資金

如果一個(gè)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作量不足用一個(gè)或幾個(gè)全職的財(cái)務(wù)人員去做，而啟用業(yè)余人員又令企業(yè)主對(duì)質(zhì)量感到不放心，那么財(cái)務(wù)外包就是很好的選擇。提供外包的事務(wù)所擁有一大批專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，他們共同承攬多家公司的財(cái)務(wù)工作，因此只用一部分工作時(shí)間處理小企業(yè)的工作，所以向該企業(yè)收取的費(fèi)用也只有全部工作量的幾分之一。用比聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)師更少的薪水，得到更專業(yè)的會(huì)計(jì)服務(wù)。

2.2提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

專業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，擁有專業(yè)的財(cái)務(wù)專業(yè)人員、豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法。中小企業(yè)將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包給這些機(jī)構(gòu)，由具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士進(jìn)行管理，有利于彌補(bǔ)企業(yè)缺乏高層次專業(yè)人才的缺陷，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，分享到先進(jìn)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，有利于提高企業(yè)自身的管理水平。

2.3使得中小企業(yè)專注于核心業(yè)務(wù)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力

中小企業(yè)資金、人才等資源往往較為短缺，而中小企業(yè)的管理者們往往并不擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)外包可以將中小企業(yè)管理層從不擅長(zhǎng)的領(lǐng)域中解放出來，擺脫財(cái)務(wù)工作方面沒有可靠的人，而核心管理隊(duì)伍又缺乏財(cái)務(wù)管理的技能的局限，獲得并挖掘財(cái)務(wù)外包的增值潛力，從而更多地關(guān)注企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)上占據(jù)一席之地。

3.財(cái)務(wù)外包的模式

目前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包模式可以簡(jiǎn)單概述為以下四種。

3.1傳統(tǒng)購買模式

這是財(cái)務(wù)外包在發(fā)展過程中最初形成的模式，指企業(yè)將財(cái)務(wù)管理工作分為若干個(gè)部分，將其中那些大量重復(fù)的最底層的財(cái)務(wù)部分外包出去。我國(guó)市場(chǎng)上這種模式的典型代表就是代理記賬了。比如將應(yīng)收款項(xiàng)部分外包給收賬公司；資金管理部分外包給金融機(jī)構(gòu)；納稅申報(bào)業(yè)務(wù)外包給稅務(wù)師事務(wù)所等。在這種模式下，企業(yè)和服務(wù)商并沒有形成長(zhǎng)期有效的合作伙伴關(guān)系，更加類似于買賣關(guān)系，選擇外包服務(wù)商時(shí)，企業(yè)首先考慮的問題是價(jià)格，簽訂的合同一般也都是短期的。小型企業(yè)及處于創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)一般偏向于采用該種財(cái)務(wù)外包模式，充當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)的角色。

3.2選擇性外包模式

該種外包模式是相對(duì)于整體外包模式來說的，企業(yè)將整個(gè)財(cái)務(wù)流程按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，將其中非核心部分進(jìn)行外包，外包比例一般不多于整體的70%-80%。例如為了提高資金周轉(zhuǎn)率，提高盈利水平，改善客戶關(guān)系，會(huì)將應(yīng)收賬款相關(guān)職能外包出去；或者為了增強(qiáng)職工間薪酬的保密性，將工資福利費(fèi)相關(guān)部分進(jìn)行外包；或者為了控制企業(yè)的成本，將成本控制流程外包。這種財(cái)務(wù)外包模式是在中小企業(yè)中應(yīng)用最為廣泛的，將自己不擅長(zhǎng)的職能部分外包，可以實(shí)現(xiàn)縮減成本的目的。

3.3整體性外包模式

相對(duì)于選擇性外包模式而言，整體外包的外包范圍更為廣泛，公司除了保留應(yīng)有的戰(zhàn)略職能外，將公司絕大部分的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)來管理，一般外包的比例超過整體的80%。保留的這些職能有：外包關(guān)系的維護(hù)、合同的管理及服務(wù)商的監(jiān)督審查等。剛成立的企業(yè)可以選擇該種外包模式，可以避免由于財(cái)務(wù)管理不完善給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)外包模式

這種外包模式指的是公司將財(cái)務(wù)部門的整個(gè)信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)流程的相關(guān)計(jì)算機(jī)應(yīng)用，硬件、軟件以及這些軟件的運(yùn)行維護(hù)等工作，外包給提供應(yīng)用軟件服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)（ASP），發(fā)包企業(yè)根據(jù)合同或協(xié)議的有關(guān)規(guī)定支付給ASP一定的價(jià)款。這種模式下，企業(yè)并不需要購買財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，而是采用租賃的方式租借回來，按服務(wù)內(nèi)容付費(fèi)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳到ASP的計(jì)算機(jī)上，以此得到ASP的專業(yè)服務(wù)。這種外包模式可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，并能減少企業(yè)在計(jì)算機(jī)方面的風(fēng)險(xiǎn)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。

4.財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)類型及成因

財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)外包過程中，由于各種制約因素的影響，導(dǎo)致外包活動(dòng)不能取得預(yù)期成果或失敗而造成各種損失的可能性。主要有來自企業(yè)自身、外包商、宏觀政策三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

4.1來自企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)

其一，選擇風(fēng)險(xiǎn)：外包商的服務(wù)質(zhì)量直接影響財(cái)務(wù)外包的結(jié)果，而我國(guó)目前外包市場(chǎng)還不完善，外包商質(zhì)量參差不齊，所以企業(yè)在對(duì)外包商進(jìn)行選擇時(shí)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。其二，溝通風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)在企業(yè)與外包商在財(cái)務(wù)信息的交換、加工、處理等方面。企業(yè)因過度的自我保護(hù)，不能給外包商提供及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息，使外包業(yè)務(wù)不能順利開展。其三，對(duì)外包商的依賴風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)外包雖使企業(yè)降低了成本，卻也可能讓企業(yè)過于依賴外包商。一旦外包商中斷服務(wù)，或者改變服務(wù)方式和水平等就會(huì)讓企業(yè)處于被動(dòng)局面。其四，企業(yè)內(nèi)部知識(shí)磨蝕的風(fēng)險(xiǎn)：若企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)外包而忽略自身財(cái)務(wù)管理能力的提升，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，將有可能使企業(yè)自身財(cái)務(wù)能力磨蝕，這無疑是不利于企業(yè)發(fā)展的。

4.2來自外包商的風(fēng)險(xiǎn)

其一，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)外包的目的之一是獲取專業(yè)的代理服務(wù)，當(dāng)服務(wù)不滿足這一基本條件時(shí)，企業(yè)就面臨著質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。其二，安全風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)外包時(shí)，會(huì)涉及企業(yè)方相應(yīng)財(cái)務(wù)信息的交付，其中部分信息屬于商業(yè)機(jī)密，一旦被第三方獲得，可能給企業(yè)帶來損失。其三，信息風(fēng)險(xiǎn)：在企業(yè)和外包商形成的委托代理關(guān)系中，外包商隱瞞的信息，使企業(yè)存在信息風(fēng)險(xiǎn)。

4.3外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)外包需要依靠國(guó)家政策法規(guī)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及外包市場(chǎng)的成熟程度，這幾方面都屬于財(cái)務(wù)外包的外部環(huán)境，會(huì)受到這些方面的影響，若國(guó)家政策法規(guī)不健全、經(jīng)濟(jì)下滑，或者外包市場(chǎng)不成熟，都會(huì)造成財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要源于相關(guān)法律的健全程度，它們對(duì)財(cái)務(wù)外包活動(dòng)的影響主要是在監(jiān)管方面，監(jiān)管規(guī)定的變化將會(huì)影響財(cái)務(wù)外包的決策。財(cái)務(wù)外包在我國(guó)作為一種新興業(yè)務(wù)，并沒有針對(duì)財(cái)務(wù)外包活動(dòng)的相關(guān)法律法規(guī)，也沒有系統(tǒng)的行業(yè)規(guī)則，這就加劇了財(cái)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)性；經(jīng)濟(jì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策體制改革、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)外包帶來的影響；外包市場(chǎng)環(huán)境主要包括財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)的發(fā)展情況、財(cái)務(wù)外包市場(chǎng)的成熟程度和財(cái)務(wù)外包服務(wù)需求情況等方面，我國(guó)財(cái)務(wù)外包的發(fā)展還處于初級(jí)階段，在服務(wù)方式、服務(wù)水平等方面的監(jiān)督體制還未成型，這進(jìn)一步加大了財(cái)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)性。

5.企業(yè)財(cái)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

5.1更新觀念，提高認(rèn)識(shí)

隨著外包業(yè)務(wù)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)外包的變革也日新月異，中小企業(yè)也要更新自己對(duì)財(cái)務(wù)外包這一模式的觀念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)外包與中小企業(yè)的完美結(jié)合?，F(xiàn)在的財(cái)務(wù)外包已經(jīng)從最初的工資發(fā)放、收賬款管理、報(bào)表的編制等基本財(cái)務(wù)外包職能，到現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作整體外包，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)等。在不斷地發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)外包根據(jù)市場(chǎng)變化和客戶需求，提供新的服務(wù)種類，提出更多的經(jīng)營(yíng)決策信息。同時(shí)中小企業(yè)應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)外包為本企業(yè)帶來的諸多優(yōu)勢(shì)，降低成本、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化人力資源等都是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)外包的外在動(dòng)力。

5.2強(qiáng)化法律意識(shí)

中小企業(yè)在開展財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的過程中，一定要牢固樹立法律意識(shí)，無論是在財(cái)務(wù)外包主體的選擇，還是在財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的運(yùn)行，以及財(cái)務(wù)外包出現(xiàn)問題的情況下，都應(yīng)當(dāng)善于通過法律渠道加以解決。對(duì)于在開展財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的過程中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)承包公司的調(diào)查和研究，選擇那些資質(zhì)好、業(yè)務(wù)強(qiáng)、具有很強(qiáng)職業(yè)道德水準(zhǔn)的公司，確保不出現(xiàn)任何問題。在簽訂財(cái)務(wù)外包合同的過程中，一定要拿起法律的武器，既要捍衛(wèi)自己的利益，同時(shí)也要按照法律的規(guī)定簽訂相應(yīng)的合同，如果在運(yùn)行過程中出現(xiàn)問題也要通過法律途徑解決，不能聽之任之。特別是中小企業(yè)在財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)方面，一定要牢固樹立“風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)”，對(duì)于可能出現(xiàn)的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，一定要強(qiáng)化防范，并將其寫入服務(wù)外包合同條款當(dāng)中。

5.3加快財(cái)務(wù)外包方面的法律、法規(guī)建設(shè)

當(dāng)前，在我國(guó)由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要逐漸出臺(tái)了外包方面的法律法規(guī)，2010年5月由國(guó)家財(cái)政部下發(fā)的《中小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)―業(yè)務(wù)外包》中界定出了外包業(yè)務(wù)的延伸式定義，外包的構(gòu)成是由研發(fā)、信譽(yù)調(diào)查、評(píng)估調(diào)研、加工委托、物業(yè)管理、客服、計(jì)算機(jī)服務(wù)等，同時(shí)對(duì)承包方的風(fēng)險(xiǎn)方面提出了要求，如承包方自愿選擇風(fēng)險(xiǎn)，由于外包監(jiān)控質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)及行賄受賄引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)加以關(guān)注。不過，在該法規(guī)中對(duì)發(fā)包方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)如何解決，如何進(jìn)退維谷等仍沒有明確說法，財(cái)務(wù)外包等出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)方面的法律就更不用提，幾乎只字未見。所以說，建立有效的管理制度為中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包創(chuàng)造良好條件，減少和控制其風(fēng)險(xiǎn)存在，構(gòu)建良好外包環(huán)境，是目前財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)階段的必然之舉。

5.4謹(jǐn)慎選擇外包服務(wù)商

外包服務(wù)商在整個(gè)財(cái)務(wù)外包的實(shí)施過程中具有非常關(guān)鍵的作用。首先外包服務(wù)商的人員素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)水平等決定了外包實(shí)施過程中服務(wù)提供商提供服務(wù)的水平。其次企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)外包策略時(shí)，非常容易形成對(duì)外包服務(wù)商的依賴，并且企業(yè)需要充分考慮財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的巨大成本，以及頻繁更換財(cái)務(wù)管理服務(wù)商可能造成的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在選擇外包服務(wù)商的過程中，需要對(duì)外包服務(wù)商有充分的了解。對(duì)服務(wù)商的專業(yè)技術(shù)水平、人員素質(zhì)情況、服務(wù)理念、信譽(yù)情況等多方面的情況都要有比較好的了解。企業(yè)選擇的外包服務(wù)商，首先應(yīng)該對(duì)企業(yè)所從事的行業(yè)有具體的了解，并且能夠?yàn)檫@個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程提供一定水平的服務(wù)。企業(yè)在選擇服務(wù)商時(shí)，需要考慮成本方面的因素，但是也不能只考慮成本，如果只是一味的考慮降低成本，那么服務(wù)商在低成本的條件下將無法提供比較好的服務(wù)水平。好的服務(wù)商是能夠站在企業(yè)角度，積極為企業(yè)解決所承包服務(wù)的公司，企業(yè)與服務(wù)商之間不是單純的合作的關(guān)系，應(yīng)該是利益共同體。企業(yè)應(yīng)該對(duì)服務(wù)商進(jìn)行充分的了解，然后對(duì)其服務(wù)進(jìn)行比較全面的評(píng)估。企業(yè)在最終選擇時(shí)，最好選擇那些與企業(yè)業(yè)務(wù)有一定的關(guān)聯(lián)，并且具有足夠的專業(yè)技術(shù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能夠積極幫助企業(yè)解決實(shí)際困難的機(jī)構(gòu)如銀行或者其他的金融機(jī)構(gòu)等作為長(zhǎng)期的合作伙伴。

5.5加強(qiáng)與服務(wù)商溝通

在企業(yè)財(cái)務(wù)外包的實(shí)施階段，企業(yè)原有的財(cái)務(wù)部門并未喪失作用，他們并不把業(yè)務(wù)流程拿給外包商就無事可做了，而是應(yīng)該與外包服務(wù)商進(jìn)行積極的溝通協(xié)調(diào)，使外包服務(wù)商按企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的預(yù)期順利開展業(yè)務(wù)。按照財(cái)務(wù)外包的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該與外包服務(wù)商之間加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的溝通：第一，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)于企業(yè)來說非常重要，因此企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包的同時(shí)，需要加強(qiáng)雙方的互信，企業(yè)方人員應(yīng)該積極、主動(dòng)的與外包服務(wù)人員進(jìn)行溝通，加強(qiáng)之間的交流，增進(jìn)互信，建立起良好的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，積極避免合作突然中斷給企業(yè)帶來的沖擊。第二，企業(yè)方人員還應(yīng)該對(duì)外包服務(wù)商人員的活動(dòng)提供必要的幫助，讓他們更好的熟悉企業(yè)環(huán)境，讓他們能夠更快的投入到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中去，更好的為企業(yè)服務(wù)。第三，企業(yè)方的財(cái)務(wù)管理人員還需要對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)外包服務(wù)的業(yè)務(wù)以及流程進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控，特別是對(duì)財(cái)務(wù)外包中風(fēng)險(xiǎn)比較大的因素進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)控，積極主動(dòng)的與服務(wù)商交換意見，以及時(shí)的避免或者減少風(fēng)險(xiǎn)，是財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低點(diǎn)。

5.6完善合作機(jī)制

健全和完善的合作機(jī)制，在有效防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，這就需要中小企業(yè)一定要與財(cái)務(wù)承包公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作，要從長(zhǎng)遠(yuǎn)性和戰(zhàn)略性的角度出發(fā)，強(qiáng)化合作的持續(xù)性。中小企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)承包公司之后，要發(fā)揮他們的專業(yè)能力，同時(shí)在具體的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加重視財(cái)務(wù)控制工作，特別是對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)給予更加高度重視。要進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)外包方面的“委托-代理”體系建設(shè)，對(duì)于承包公司派駐中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，除了外包公司給予的工資與福利待遇之外，中小企業(yè)也可以研究和制定監(jiān)督與考核機(jī)制，與承包企業(yè)共同開展這項(xiàng)工作，對(duì)于作用發(fā)揮好的也可以給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)而能夠強(qiáng)化派駐中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的積極性。

5.7優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)程序，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)外包關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)外包屬于企業(yè)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)雙方基于誠(chéng)信前提下的雙向合作行為，合同契約是實(shí)施財(cái)務(wù)外包的基礎(chǔ)要素。企業(yè)在鑒定財(cái)務(wù)外包合同時(shí)，應(yīng)該在謹(jǐn)慎評(píng)估外包服務(wù)機(jī)構(gòu)資質(zhì)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，正確分析和明確定位自身需要外包的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍及內(nèi)容項(xiàng)目，充分考慮企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理能力和可能涉及的商業(yè)機(jī)密及潛在風(fēng)險(xiǎn)，合理優(yōu)化財(cái)務(wù)外包形式，簽訂詳實(shí)縝密的外包法律合同，明確雙方責(zé)任和義務(wù)以及違約賠償條款，加強(qiáng)與外包服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)外包合作關(guān)系，以規(guī)避財(cái)務(wù)外包的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

5.8制定有針對(duì)性的保護(hù)措施，防止企業(yè)的商業(yè)機(jī)密泄漏

中小企業(yè)時(shí)刻不能放松對(duì)商業(yè)機(jī)密的保護(hù)，因?yàn)檫@是中小企業(yè)的立身之本，是保證企業(yè)能夠在嚴(yán)苛的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下生存下去的唯一籌碼。所以，企業(yè)必須制定有針對(duì)性的保護(hù)措施，防止企業(yè)商業(yè)機(jī)密泄漏。

在與外包服務(wù)公司進(jìn)行合作的時(shí)候，企業(yè)要派專人與外包公司聯(lián)系，并盡到監(jiān)管的職責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)外包公司有泄漏企業(yè)商業(yè)機(jī)密的行為，必須立即制止，嚴(yán)重的還要訴諸法律，徹底保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

5.9加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢(shì)

對(duì)于財(cái)務(wù)外包商本身來說，除了對(duì)外開展業(yè)務(wù)，也不能忘了內(nèi)部人才的培養(yǎng)，如果沒有能力聘請(qǐng)高級(jí)人才，那就對(duì)本公司的員工進(jìn)行培養(yǎng)，通過加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)人才的培訓(xùn)，以定期和不定期的方式來進(jìn)行抽查學(xué)習(xí)成果，還可以聘請(qǐng)具備高度專業(yè)素質(zhì)的會(huì)計(jì)專家來進(jìn)行短暫的指導(dǎo)和培訓(xùn)。財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)一定要強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，公司內(nèi)部不是每個(gè)都能獨(dú)當(dāng)一面，團(tuán)隊(duì)合作的重要性對(duì)公司開展各層次的業(yè)務(wù)起著重要的作用。只有加強(qiáng)內(nèi)部員工的專業(yè)素質(zhì)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢(shì)，才能從根本上解決業(yè)務(wù)水平不高、人才缺乏的現(xiàn)狀。

5.10合理約定外包合同事項(xiàng)

外包合同是界定雙方責(zé)、權(quán)、利的有效手段，也是鼓勵(lì)和約束雙方實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的憑證。合同條款過于復(fù)雜，限制過多，能夠有效降低外包風(fēng)險(xiǎn)，但也降低了外包業(yè)務(wù)的效率，增多了企業(yè)與外包機(jī)構(gòu)的摩擦；反之，限制過少，合同的條款簡(jiǎn)單，確實(shí)能夠增加外包業(yè)務(wù)的靈活性，但也增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)在降低風(fēng)險(xiǎn)和提高效率之間選擇一個(gè)平衡點(diǎn)，簽訂合理的外包合同。鑒于目前我國(guó)的商業(yè)信譽(yù)狀況，實(shí)施財(cái)務(wù)外包一定要有詳細(xì)的外包合同，有條件的企業(yè)還可請(qǐng)專業(yè)的機(jī)構(gòu)提供咨詢。合同要明確外包具體業(yè)務(wù)流程、期限、成本價(jià)格雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，還要就財(cái)務(wù)信息的保密措施簽訂詳細(xì)的條款，詳細(xì)規(guī)定保密的范圍，以及商業(yè)秘密泄露后的責(zé)任追究機(jī)制，禁止外包機(jī)構(gòu)使用或披露企業(yè)未授權(quán)的信息。同時(shí)，也要注意保持合同對(duì)未來變化環(huán)境的充分估計(jì)，留有必要的彈性空間以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的環(huán)境變化。

結(jié)束語：

企業(yè)財(cái)務(wù)外包盡管可以在一定程度上解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的問題，但正所謂世事難預(yù)料，企業(yè)財(cái)務(wù)外包仍有可能給企業(yè)帶去一些風(fēng)險(xiǎn)。比如某小企業(yè)在實(shí)施外包后企業(yè)財(cái)務(wù)沒有達(dá)到雙方規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，這就會(huì)對(duì)企業(yè)帶去一些負(fù)面影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)外包的過程中，由于主客觀條件的影響，使得我們的計(jì)劃沒有正常的實(shí)施下去或者中斷，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)外包方案擱淺直到破產(chǎn)。面對(duì)這種情景，我們必須對(duì)其財(cái)務(wù)外包實(shí)施正確的規(guī)避措施，從而是外包雙方都能互相滿足各自的經(jīng)濟(jì)利益。

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