個(gè)稅改革紅利幾何

郁瓊源 劉紅霞 胡璐 桑彤

2019年1月1日起，新修訂的個(gè)人所得稅法正式實(shí)施?！捌鹫鼽c(diǎn)”上調(diào)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、引入六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除……力度空前的改革給千家萬戶送來更大力度減稅，也帶來個(gè)稅征管的巨變。

如何獲得抵扣？如何在線申報(bào)？如何確保信息安全？圍繞新稅法相關(guān)熱點(diǎn)問題，本刊記者深入采訪追蹤，為納稅人答疑釋惑。

減稅大紅包

新年伊始，很多人都在忙著下載個(gè)稅軟件或向單位填報(bào)信息表，等待收下個(gè)稅改革送來的“減稅大紅包”。

記者算了一筆賬，在新稅法將“起征點(diǎn)”上調(diào)至每月5000元基礎(chǔ)上，加上六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的抵扣，如果同時(shí)有子女教育、住房貸款利息或租房、贍養(yǎng)老人情形，實(shí)際抵扣額度約八九千元，月入1萬元者繳納個(gè)稅不足百元，月收入兩萬元者預(yù)計(jì)個(gè)稅減少超七成。

專家表示，新個(gè)稅法最大受益者將是中低收入者。

北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅說，新個(gè)稅法影響面廣，受到全社會(huì)高度關(guān)注。納稅人在廣泛討論個(gè)稅熱點(diǎn)問題中增強(qiáng)了依法納稅意識(shí)，推動(dòng)國家稅收征管水平不斷提升。

此次新個(gè)稅法實(shí)施一大亮點(diǎn)是引入專項(xiàng)附加扣除政策，同時(shí)推動(dòng)建立綜合與分類相結(jié)合稅制下的匯算清繳制度。在減稅紅包之外，推動(dòng)個(gè)稅制度和征管模式迎來根本性變革。

稅務(wù)總局開發(fā)了“個(gè)人所得稅”手機(jī)App、電腦端等多種辦稅渠道，并對(duì)辦稅流程作了簡(jiǎn)化、優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)“申報(bào)就能扣除、晚報(bào)可以補(bǔ)扣、少扣可以退稅”。從國務(wù)院印發(fā)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》到2019年1月中旬，全國稅務(wù)系統(tǒng)共開展42萬多場(chǎng)培訓(xùn)，12366納稅服務(wù)熱線答復(fù)個(gè)稅問題累計(jì)超過100萬人次，稅務(wù)總局“個(gè)稅直通專線”回復(fù)疑難問題1300余個(gè)，基本做到了有問必答、有難必解。

“無論專項(xiàng)附加扣除，還是匯算清繳都是新生事物，涉及千千萬萬納稅人的切身利益?！敝袊缈圃贺?cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說。

教育支出抵扣誰受益

子女教育支出包括新生兒?jiǎn)?？非婚生子女能受益嗎?/p>

六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出，規(guī)定僅限納稅人子女年滿3歲后到博士研究生教育的相關(guān)支出，每個(gè)子女按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母雙方可一方100%扣除，也可以雙方各抵扣一半。

“我的房在老家，我在外地工作還租著房，能同時(shí)享受住房貸款利息、住房租金兩項(xiàng)扣除嗎？”

記者了解到，規(guī)定所說的子女，包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女等。

在繼續(xù)教育方面，不少人關(guān)心：哪些可以列入技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格培訓(xùn)抵扣？

李旭紅說，納稅人參加職業(yè)技能培訓(xùn)能否獲得繼續(xù)教育支出扣除，一是看納稅人是否在2019年之后取得符合條件的職業(yè)教育資格證書，二是可查閱人社部2017年發(fā)布的國家職業(yè)資格目錄，該目錄范圍內(nèi)的職業(yè)資格證書都能抵扣，其中技能人員職業(yè)資格包括焊工、家畜繁殖員等81項(xiàng);專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格包括教師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等59項(xiàng)。

買房租房如何獲得抵扣

“我賣了第一套房后又買了一套，算首套住房嗎？”“我的房在老家，我在外地工作還租著房，能同時(shí)享受住房貸款利息、住房租金兩項(xiàng)扣除嗎？”

新個(gè)稅法實(shí)施以來，住房貸款利息或住房租金專項(xiàng)附加扣除成為大家關(guān)注的熱點(diǎn)，納稅人千差萬別的情況也使得抵扣面臨諸多挑戰(zhàn)。

如果你是有房一族，想要享受到住房貸款利息專項(xiàng)抵扣，首先要確定自己購房辦理貸款時(shí)是否享受了首套住房貸款政策，這是認(rèn)定房屋是否屬于首套房的一個(gè)重要條件，符合條件就可申請(qǐng)每月1000元的貸款利息專項(xiàng)扣除，納稅人及其配偶可約定選擇由一方扣除。

當(dāng)然，該扣除只能在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度享受，最多不超240個(gè)月，且只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。也就是說，如果首套房貸還清了，那么就無法再享受此項(xiàng)扣除。此外，納稅人在一個(gè)納稅年度不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得稅App

如果你無房，是個(gè)租客，你可以依據(jù)所在城市獲得每月800至1500元的房租抵扣。具體城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)可在稅務(wù)總局網(wǎng)站上進(jìn)行查詢。

贍養(yǎng)老人信息造假怎么辦

今后子女贍養(yǎng)老人支出可以抵扣個(gè)稅，但如何申請(qǐng)抵扣成為近期熱點(diǎn)。

根據(jù)規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出，獨(dú)生子女可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨(dú)生子女可由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

需要注意的是，被贍養(yǎng)人包括子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，但不包括配偶的父母。

有人提出極端假設(shè)情形，4個(gè)兄弟姐妹分別在4個(gè)城市，各自申報(bào)自己為獨(dú)生子女，要求享受每月2000元的扣除，造假信息能否核查？

張斌表示，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除要填報(bào)老人的身份信息，如果一個(gè)老人的身份信息在稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中由不同的納稅人以獨(dú)生子女的身份享受專項(xiàng)附加扣除，是可以被篩查出來的?！凹{稅人要對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，如果弄虛作假要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

李旭紅說，申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除不但需要填寫被贍養(yǎng)人的信息，還要填寫共同贍養(yǎng)人的信息，如果分?jǐn)傂畔⒉环弦?guī)定后臺(tái)系統(tǒng)可以篩選甄別，通過數(shù)據(jù)核對(duì)可以實(shí)現(xiàn)有效的稅收監(jiān)管。

“在電子稅務(wù)時(shí)代，信息會(huì)說話?！北本┐髮W(xué)教授劉怡表示，此次個(gè)稅改革為便利納稅人，盡可能不增加申報(bào)負(fù)擔(dān)，但前提是納稅人要誠信申報(bào)，改革將加快誠信社會(huì)建設(shè)。

如何保障納稅人信息安全

此次個(gè)稅申報(bào)過程中，不少人也擔(dān)心填報(bào)在App上的個(gè)人信息是否安全？也有納稅人發(fā)現(xiàn)“任職受雇信息”中出現(xiàn)自己從未任職的單位信息，擔(dān)心信息被盜。

對(duì)此，稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心回應(yīng)說，遇到身份信息被冒用情況，納稅人可在App上點(diǎn)擊該單位名稱，并通過右上角的“申訴”按鍵發(fā)起“申訴”;稅務(wù)部門也將盡快核實(shí)處理納稅人的涉稅信息冒用問題，如情況屬實(shí)，將對(duì)冒用單位或個(gè)人的涉稅違法問題依法進(jìn)行處理。

李旭紅說，納稅人運(yùn)用遠(yuǎn)程報(bào)送方式手機(jī)下載個(gè)人所得稅App，注冊(cè)時(shí)可選擇人臉識(shí)別注冊(cè)方式，有效保障信息使用者的信息安全。關(guān)于扣繳義務(wù)人獲得納稅人的信息，目前僅限填寫個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)納稅人自行填寫并允許任職受雇單位獲取的相關(guān)信息。

此外，根據(jù)稅收征管法，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，我國個(gè)人所得稅改革既符合國際通行做法，也符合我國稅制和稅收征管改革趨勢(shì)。這次改革將是一個(gè)長(zhǎng)期過程，出現(xiàn)的不少問題是全面深化改革進(jìn)程中各領(lǐng)域積累問題的階段性顯現(xiàn)。稅務(wù)、財(cái)政、公安、住建、金融、民政、人社、教育、衛(wèi)生、醫(yī)保等各政府部門的密切配合，以及廣大納稅人支持改革的過程，將不斷促進(jìn)我國國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化，必將進(jìn)一步促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。