對企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制關(guān)系探究

■ 王冰羽（吉林工商學(xué)院）

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的具體概念

（一）企業(yè)內(nèi)部審計的具體概念

通常情況下，所謂的企業(yè)內(nèi)部審計主要是指相關(guān)企業(yè)為了對其內(nèi)部管理部門運轉(zhuǎn)狀況進行監(jiān)督、核查及點評等工作，通過企業(yè)內(nèi)審工作的開展，能夠充分的保障企業(yè)內(nèi)部會計等信息的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性、真實性及準(zhǔn)確性，同時還可以對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性與安全性進行保障[1]。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的具體概念

而企業(yè)內(nèi)部控制則主要是指相關(guān)企業(yè)為了能夠?qū)θ粘＿\轉(zhuǎn)進行有效管控，結(jié)合自身運轉(zhuǎn)特點，制定出健全完善的監(jiān)管制度、措施及標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)內(nèi)部人員能夠規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的進行日常工作，以此來對企業(yè)日常運轉(zhuǎn)的安全與規(guī)范化進行保障，并在另一方面保障企業(yè)內(nèi)部會計信息及資產(chǎn)的安全性、真實性及準(zhǔn)確性，進而推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀

（一）相關(guān)人員對內(nèi)部審計工作缺乏重視

當(dāng)前時期，由于傳統(tǒng)觀念與模式的影響，在現(xiàn)代部分企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)過程中由于傳統(tǒng)觀念與模式的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理人員過于注重對企業(yè)經(jīng)濟效益的發(fā)展，對內(nèi)部審計與內(nèi)部控制等工作缺乏足夠的重視，加之企業(yè)管理人員自身缺乏內(nèi)審方面的意識，由此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計工作的水平較低，無法對企業(yè)內(nèi)部信息及資產(chǎn)的安全性進行保障。

（二）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的范圍過于局限

同時，由于企業(yè)管理人員缺乏足夠的內(nèi)審意識，且對內(nèi)審工作缺乏足夠的重視，由此導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)在進行內(nèi)部審計的過程中，缺乏足夠的工作范圍，并在另一方面影響著企業(yè)內(nèi)部資金運用的有效性與合法性，進而對企業(yè)內(nèi)部審計及后期發(fā)展造成較大的影響。

（三）企業(yè)內(nèi)審人員缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)

眾所周知，在進行任何一項工作的過程中都需要大量的專業(yè)人員，以保障工作的水平與質(zhì)量，而在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的過程中，由于企業(yè)管理人員缺乏重視，且內(nèi)審工作缺乏足夠的工作范圍，再加之傳統(tǒng)觀念與模式的影響，都在很大程度上影響著內(nèi)部審計人員自身的工作意識與責(zé)任感，同時對內(nèi)審專業(yè)人員的培養(yǎng)造成影響，進而導(dǎo)致部分企業(yè)內(nèi)審人員缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)[2]。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的作用與意義

（一）加強企業(yè)自身經(jīng)濟效益的提高

通常情況下，在現(xiàn)代企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中，普遍是為了提高自身經(jīng)濟效益，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，相關(guān)人員可以通過加強內(nèi)部控制工作的開展，以此來加強企業(yè)內(nèi)部員工及部門之間的協(xié)調(diào)性，確保企業(yè)能夠正常有序的運轉(zhuǎn)，同時避免各種失誤問題的出現(xiàn)，進而強化提高企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。

（二）強化提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的水平

研究表明，在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中，通過加強內(nèi)部控制工作的開展，能夠在很大程度上提高企業(yè)內(nèi)審人員日常工作的水平與效率，并對審計范圍及流程進行充分的保障；不過，如果企業(yè)內(nèi)部控制工作存在一定的缺陷，那么將會在一定程度上對審計工作的水平與質(zhì)量造成影響。

（三）保障企業(yè)運轉(zhuǎn)及會計信息的準(zhǔn)確性與可靠性

此外，通過內(nèi)部控制工作的開展，還能夠?qū)ζ髽I(yè)運轉(zhuǎn)及會計信息的準(zhǔn)確性與可靠性進行保障；為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，相關(guān)人員需要順應(yīng)相關(guān)市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)建出健全完善且有效的內(nèi)控系統(tǒng)，提高對企業(yè)會計處理工作的控制水平，避免操作失誤等問題的出現(xiàn)，確保相關(guān)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，進而促進企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)與發(fā)展。

四、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制工作之間的關(guān)聯(lián)

（一）有效防范企業(yè)內(nèi)部控制工作的風(fēng)險

經(jīng)過對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作的研究發(fā)現(xiàn)，通過內(nèi)審工作的開展，能夠充分加強企業(yè)風(fēng)險控制的水平，確保在最大程度上避免風(fēng)險問題的出現(xiàn)，為此，企業(yè)內(nèi)部審計人員還需要科學(xué)選擇審計工作的程序，同時制定出更加健全完善的風(fēng)險管控制度，并借助內(nèi)審工作預(yù)估及分析企業(yè)內(nèi)部運轉(zhuǎn)過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險問題，進而實現(xiàn)對內(nèi)控工作風(fēng)險問題進行有效的防范。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全完善

通常情況下，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善，同樣會在很大程度上提高企業(yè)風(fēng)險問題的防控水平，并對企業(yè)會計信息及資產(chǎn)等方面的準(zhǔn)確性與安全性進行保障，為此，相關(guān)人員可以通過加強內(nèi)審工作的開展，順應(yīng)企業(yè)運轉(zhuǎn)與發(fā)展的規(guī)劃，對企業(yè)內(nèi)部控制工作進行充分的監(jiān)督管理，避免內(nèi)部控制工作出現(xiàn)某些缺陷與問題，并在另一方面促進現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全完善，進而推動相關(guān)企業(yè)的進步與發(fā)展[3]。

（三）確保企業(yè)內(nèi)部控制流程的順利進行

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的過程中，各個部門及人員都需要承擔(dān)一定的責(zé)任與義務(wù)，而這些責(zé)任與義務(wù)的分配則需要企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部制度及相關(guān)的法律規(guī)范來實行的；而在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審工作過程中，相關(guān)人員需要科學(xué)選擇審計工作的流程，以此來確保對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及會計信息進行充分有效的檢查，并以此來保障企業(yè)內(nèi)部控制工作流程的順利進行，同時，相關(guān)人員還可以對企業(yè)內(nèi)控工作的具體流程進行相應(yīng)的評價，確保內(nèi)控工作的效率與質(zhì)量，進而促進企業(yè)自身的健康發(fā)展。

（四）為企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的工作環(huán)境

當(dāng)前時期，為了加強企業(yè)內(nèi)部控制工作水平與效率的提高，相關(guān)的工作環(huán)境同樣發(fā)揮著極為重要的作用，為此，相關(guān)企業(yè)的管理人員需要在日常工作過程中加強現(xiàn)代先進技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，并結(jié)合有關(guān)的政策措施，加強內(nèi)部審計工作的開展，對內(nèi)部控制工作結(jié)構(gòu)及流程進行詳細的監(jiān)督，以此為基礎(chǔ)創(chuàng)建出優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控工作環(huán)境，保障現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控工作的有效進行，并在另一方面為企業(yè)內(nèi)控管理制度的健全完善奠定基礎(chǔ)，推動企業(yè)自身的進一步發(fā)展。

五、加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的具體措施

（一）加強企業(yè)內(nèi)部審計工作范圍的拓展

通常情況下，由于企業(yè)內(nèi)部審計工作的范圍過窄，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)審及內(nèi)控工作無法得到有效的開展，進而對相關(guān)企業(yè)自身的進步與發(fā)展造成影響，為了解決這一問題，提高企業(yè)內(nèi)審及內(nèi)控工作的水平與質(zhì)量，相關(guān)人員需要在日常的工作過程中加強現(xiàn)代先進技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，同時結(jié)合企業(yè)自身運轉(zhuǎn)特點及有關(guān)部門的政策制度，以此來加強內(nèi)審工作范圍的拓展，并以此來提高企業(yè)內(nèi)控管理的水平，進而保障相關(guān)企業(yè)能夠正常穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)與發(fā)展下去。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)，完善內(nèi)控管理系統(tǒng)

眾所周知，在任何一項工作的開展過程中，高素質(zhì)的專業(yè)人員都在很大程度上影響著工作的水平與質(zhì)量，而在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)部控制的過程中，同樣需要大量高素質(zhì)的專業(yè)人員；為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)管理人員需要在日常的工作過程中加強現(xiàn)代先進技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，以此來對內(nèi)審人員及內(nèi)部控制人員進行專業(yè)化的培養(yǎng)，確保在最大程度上提高相關(guān)人員自身的專業(yè)素質(zhì)；同時，相關(guān)人員還需要加強對企業(yè)運轉(zhuǎn)特點進行了解，明確有關(guān)部門的政策制度，以此來加強內(nèi)控管理系統(tǒng)的完善，進而推動企業(yè)自身的進步與發(fā)展[4]。

六、總結(jié)

綜上所述，隨著時間的推移，我國大量企業(yè)都在快速的發(fā)展過程中，不過，由于傳統(tǒng)觀念等因素的影響，企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及會計信息的安全性與準(zhǔn)確性都無法得到有效保障，極大的影響著企業(yè)自身的正常運轉(zhuǎn)與發(fā)展；為此，相關(guān)人員需要在日常的工作過程中加強現(xiàn)代化技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，加強內(nèi)部設(shè)計與內(nèi)控工作穩(wěn)定開展，同時促進二者之間的結(jié)合，以此來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的過程，并在另一方面避免內(nèi)控管理工作風(fēng)險問題的出現(xiàn)，強化提高企業(yè)日常運轉(zhuǎn)的水平與質(zhì)量，促進企業(yè)自身的健康發(fā)展，進而推動我國社會經(jīng)濟整體的進一步發(fā)展。