用大數(shù)據(jù)撐起納稅信用管理大格局

程輝

大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨為我國(guó)稅收信用建設(shè)提供了良好的契機(jī)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的日益成熟，研究大數(shù)據(jù)在稅收信用建設(shè)方面的影響和作用正當(dāng)其時(shí)。近年來(lái)，隨著中央以及各級(jí)政府稅務(wù)部門(mén)對(duì)稅收信用建設(shè)的廣泛重視以及推進(jìn)，我國(guó)的稅收信用建設(shè)取得了一定的成就。但是，當(dāng)前稅收信用缺失現(xiàn)象依然十分嚴(yán)重，且亟需建立一個(gè)完善的稅收信用體系。企業(yè)如何充分利用信息化和大數(shù)據(jù)手段，進(jìn)一步打破信息孤島和部門(mén)藩籬，整合稅務(wù)、金融等信息和資源，完善動(dòng)態(tài)跟蹤、分析預(yù)警機(jī)制，全面構(gòu)筑納稅信用管理體系，撐起納稅信用管理大格局，是我們面臨的一個(gè)嶄新課題。

一、大數(shù)據(jù)為稅收信用建設(shè)提供了發(fā)展新契機(jī)

1.大數(shù)據(jù)時(shí)代為稅收信用建設(shè)提供了良好的契機(jī)。從契約角度看，稅收本質(zhì)是一種契約關(guān)系，納稅人、征稅人、用稅人和稅務(wù)中介通過(guò)利益交換既相互緊密聯(lián)系又相互競(jìng)爭(zhēng)博弈，這種關(guān)系具有平等自愿的契約特征，從而形成了稅收博弈關(guān)系。稅收博弈中，信息不對(duì)稱(chēng)是影響博弈結(jié)果的重要因素，也是稅收信用缺失的重要原因。大數(shù)據(jù)在稅務(wù)行業(yè)的應(yīng)用，將會(huì)充分挖掘行業(yè)數(shù)據(jù)的內(nèi)在價(jià)值，改變稅收信息不對(duì)稱(chēng)的狀況，也會(huì)改變稅收活動(dòng)中各個(gè)涉稅主體的博弈結(jié)果，從而對(duì)各涉稅主體的稅收信用行為產(chǎn)生影響。

2.海量涉稅信息為誠(chéng)信納稅管理提供了詳盡的數(shù)據(jù)支持。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，無(wú)所不在的無(wú)線傳感器、移動(dòng)設(shè)備、RFID每時(shí)每刻都在產(chǎn)生數(shù)據(jù)，大量的互聯(lián)網(wǎng)用戶時(shí)時(shí)刻刻都在進(jìn)行巨量的信息交換，其中包含了海量公民在社會(huì)生活、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中產(chǎn)生的相關(guān)涉稅信息，為誠(chéng)信納稅管理提供了詳盡的數(shù)據(jù)支持。稅務(wù)部門(mén)可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析、甄別，從源頭保證涉稅信息的真實(shí)性，同時(shí)也要學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)挖掘、情感分析、網(wǎng)絡(luò)分析等大數(shù)據(jù)關(guān)鍵技術(shù)，能夠合理運(yùn)用海量數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)公民在納稅過(guò)程中的行為特點(diǎn)，從而提高稅收管理的針對(duì)性。

3.數(shù)據(jù)分析為納稅人潛在的失信行為進(jìn)行事前的預(yù)防糾正。由于我國(guó)對(duì)納稅失信行為的監(jiān)管和查處力度不夠，使得納稅人對(duì)納稅失信行為的風(fēng)險(xiǎn)和成本預(yù)期過(guò)低，從而導(dǎo)致納稅失信行為屢有發(fā)生。大數(shù)據(jù)時(shí)代使得對(duì)稅收征管進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控成為了可能，稅務(wù)機(jī)構(gòu)不再需要以月或者年為單位對(duì)納稅人進(jìn)行定期監(jiān)管，通過(guò)搭建稅收信息化平臺(tái)，不僅可以得到實(shí)時(shí)的稅收數(shù)據(jù)，還可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析對(duì)納稅人潛在的失信行為進(jìn)行糾正。稅收管理模式可以從事后的“檢查和管理”轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗摹邦A(yù)測(cè)和預(yù)防”，有效避免稅款流失，提高監(jiān)管工作的主動(dòng)性。

4.信息交流、數(shù)據(jù)共享、分析為誠(chéng)信管理強(qiáng)大的技術(shù)支撐。大數(shù)據(jù)時(shí)代是一個(gè)信息交流、共享、分析的時(shí)代，稅收信息化管理平臺(tái)在時(shí)代背景下中應(yīng)運(yùn)而生。稅收信息化平臺(tái)的搭建和完善是我國(guó)當(dāng)前稅收工作的重點(diǎn)之一。電子化的納稅申報(bào)、高效的數(shù)據(jù)分析、不同機(jī)構(gòu)間暢通共享的信息渠道都離不開(kāi)信息化管理平臺(tái)的搭建。通過(guò)金融、海關(guān)、工商、財(cái)政等部門(mén)間的涉稅信息共享，一方面可以完善涉稅信息、減少采集成本，另一方面各機(jī)構(gòu)也可以利用公民的誠(chéng)信納稅記錄進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)甄別和管理，完善各機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

二、大數(shù)據(jù)背景下，誠(chéng)信納稅體系的思路

1.加強(qiáng)企業(yè)納稅信用風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)降低納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人整體納稅信用。大數(shù)據(jù)時(shí)代給我們提供了豐富的數(shù)據(jù)，但如何高效地提取其中有效的信息，才是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。加強(qiáng)企業(yè)納稅信用風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)。確定指標(biāo)預(yù)警值，對(duì)行業(yè)、地區(qū)、季節(jié)和企業(yè)規(guī)模等開(kāi)展分析，將指標(biāo)的異常嵌入到各評(píng)估模型中，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行測(cè)算，確定合理變動(dòng)范圍，并在實(shí)踐中不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析、適時(shí)調(diào)整。建立并及時(shí)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，通過(guò)對(duì)涉稅信息篩選、整理、測(cè)算、分析，歸納風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)即時(shí)預(yù)警。如有的稅源部門(mén)一個(gè)人管理近千戶納稅人，按以往的傳統(tǒng)納稅手段，即使再增加幾倍的人手也管不過(guò)來(lái)。而大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)分析是及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、化解納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)最有效的手段。前臺(tái)加大“放管服”力度，后臺(tái)依托稅收大數(shù)據(jù)加緊風(fēng)險(xiǎn)防控，“數(shù)據(jù)分析——風(fēng)險(xiǎn)推送——提升信用——減少違法”在稅企間已形成一個(gè)良性循環(huán)。同時(shí)還可成立了跨部門(mén)跨專(zhuān)業(yè)的信息技術(shù)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，定期對(duì)納稅數(shù)據(jù)、第三方信息進(jìn)行分析比對(duì)，篩查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)、稅企郵箱等渠道向納稅人推送涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒，此舉不僅降低了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，還提高了納稅人的整體納稅信用。

2.積極構(gòu)建大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)。稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)是大數(shù)據(jù)時(shí)代下完善和發(fā)展稅收信用建設(shè)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵條件，沒(méi)有稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)，大數(shù)據(jù)在稅收信用領(lǐng)域的應(yīng)用就無(wú)從談起。稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)和傳統(tǒng)的稅收征管數(shù)據(jù)庫(kù)不同。一是目的不同，稅收征管數(shù)據(jù)庫(kù)主要是為了滿足納稅人申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的需要，是生產(chǎn)型數(shù)據(jù)庫(kù)，而稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)則是為了滿足稅收大數(shù)據(jù)分析需要。二是兩者結(jié)構(gòu)不同，稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)要適應(yīng)大數(shù)據(jù)分析的需要，對(duì)生產(chǎn)型數(shù)據(jù)進(jìn)行加工后導(dǎo)入到稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)中，而不是原封不動(dòng)的拷貝。三是兩者內(nèi)容不同，稅收征管數(shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)的主要是納稅人自行申報(bào)的信息，而稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)中則更加全面，包含更多的涉稅數(shù)據(jù)，比如第三方涉稅數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)涉稅數(shù)據(jù)。稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收信用領(lǐng)域的基礎(chǔ)，必須滿足大數(shù)據(jù)“數(shù)量大、范圍廣”的特點(diǎn)，具體來(lái)講，一個(gè)完整的稅收信用數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)該包含以下方面的涉稅數(shù)據(jù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理過(guò)程中產(chǎn)生的涉稅信息；其它政府部門(mén)如工商、銀行等所掌握的涉稅信息；納稅人自身的涉稅信息；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)掌握的涉稅信息；互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上的涉稅信息。

3.搭建平臺(tái)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)共享共用共治。摒棄“一畝三分地”的思維，走出各自為戰(zhàn)、缺乏整合的困境，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的方式把信用信息匯聚起來(lái)，就能把信息孤島互通成網(wǎng)，為稅收信用體系建設(shè)插上數(shù)字化的翅膀，進(jìn)而為稅收信用建設(shè)提供更加強(qiáng)大的誠(chéng)信支撐。搭建平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅信息共享稅務(wù)信息的互聯(lián)互通與共享是大數(shù)據(jù)時(shí)代納稅管理的客觀需求和發(fā)展形勢(shì)。首先，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依托個(gè)人征信系統(tǒng)平臺(tái)的現(xiàn)有資源，建立公民誠(chéng)信納稅信息電子平臺(tái)，通過(guò)科學(xué)的信息存檔及信息處理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收信息的網(wǎng)絡(luò)化、系統(tǒng)化；其次，立足于早已建立的公民身份證號(hào)碼制度，為每個(gè)公民確定唯一的納稅信用代碼、電子檔案。通過(guò)建立統(tǒng)一的代碼，打破部門(mén)之間、行業(yè)之間的信息溝通壁壘，拓寬稅收信用信息的應(yīng)用領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)公民稅收信用信息與征信系統(tǒng)的對(duì)接；再次，制定稅收信息化平臺(tái)的管理與維護(hù)制度，通過(guò)實(shí)時(shí)更新稅收數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容來(lái)完善涉稅信息的統(tǒng)計(jì)、查詢(xún)。保證涉稅大數(shù)據(jù)在采集、分析、使用、查詢(xún)、發(fā)布、監(jiān)管、傳遞共享過(guò)程中規(guī)范化、合理化、及時(shí)化、安全化。在保障公民的隱私和涉稅信息安全的前提下，實(shí)現(xiàn)各機(jī)構(gòu)互聯(lián)互通以及數(shù)據(jù)的共享。

總之，公民誠(chéng)信納稅信用體系的構(gòu)建是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要充分運(yùn)用好大數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)搜集、管理、運(yùn)用、平臺(tái)搭建等硬實(shí)力，以及優(yōu)化誠(chéng)信納稅環(huán)境等軟實(shí)力同時(shí)進(jìn)行完善。只有深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用，通過(guò)深入分析和挖掘?qū)崿F(xiàn)高效的、事前的、定量化的納稅信用評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從而構(gòu)筑全方位、立體化的納稅信用管理大格局。

開(kāi)心一刻

◇維爾和比爾在爭(zhēng)吵，誰(shuí)的爸爸是更強(qiáng)壯的人。維爾說(shuō)：“你知道太平洋嗎？那個(gè)坑是我爸爸挖的?！?比爾不屑地說(shuō)：“那沒(méi)什么。你知道死海嗎？那是我爸爸打死的。”

◇一位老先生沿街緩慢地行走，看見(jiàn)一個(gè)小男孩正在按一戶人家的門(mén)鈴，但門(mén)鈴太高，怎么也夠不到，心地善良的老先生停下來(lái)對(duì)小孩子說(shuō)：“我來(lái)幫助你按鈴吧。”于是他使勁按了幾下那個(gè)門(mén)鈴，于是整個(gè)房子里的人都聽(tīng)到了鈴聲了。然后，小孩對(duì)老先生說(shuō)：“現(xiàn)在咱們逃走吧，快！”

◇爸爸給女兒講小時(shí)候經(jīng)常挨餓的事，聽(tīng)完后，女兒兩眼含淚，十分同情地問(wèn)：“哦，爸爸，你是因?yàn)闆](méi)飯吃才來(lái)我們家的嗎？”

◇女兒對(duì)肚臍很好奇，就問(wèn)爸爸，爸爸把臍帶連著胎兒與母體的道理簡(jiǎn)單地講了一下，說(shuō)，嬰兒離開(kāi)母體之后，醫(yī)生把臍帶減斷，并打了一個(gè)結(jié)，后來(lái)就成了肚臍。女兒說(shuō)：那醫(yī)生為什么不打個(gè)蝴蝶結(jié)？

◇小童在姑姑家吃飯，姑姑做了魚(yú)給他吃。小童邊吃邊說(shuō)：這魚(yú)真好吃，要是不放刺就更好了！