鐵路非運(yùn)輸企業(yè)債權(quán)管理探究

□白子紅

一、引言

債權(quán)是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料及提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而形成的未來(lái)向?qū)Ψ剑▊鶆?wù)方）收取款項(xiàng)的一種權(quán)利，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)等，它屬于企業(yè)的資產(chǎn)，只有變現(xiàn)為現(xiàn)金流入企業(yè)或置換為有效資產(chǎn)后，才能為企業(yè)創(chuàng)造新的收益。資金是企業(yè)的血液，債權(quán)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)存在大量不良債權(quán)，強(qiáng)化債權(quán)的管理日趨緊迫。鐵路現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在完善，應(yīng)抓好這一契機(jī)，密切關(guān)注企業(yè)債權(quán)管理，遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，尋求破解之策，做到債權(quán)管理的長(zhǎng)期、有效，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益和質(zhì)量的最優(yōu)化。

二、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)債權(quán)管理存在的問(wèn)題分析

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)債權(quán)居高不下，既有客觀規(guī)律產(chǎn)生，也不乏主觀失誤造成；既有不可預(yù)見(jiàn)因素的影響，也存在管理欠缺因素的影響。

（一）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀影響

在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)之間“三角債”及“多角債”增加，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)受公路、航空運(yùn)輸快速發(fā)展的沖擊，為了爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，賒銷成為其主要的經(jīng)營(yíng)手段，大量債權(quán)難以清理。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理不力的影響

1.管理層認(rèn)識(shí)不到位。三十多年的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，管理層大部分是運(yùn)輸主業(yè)指派或分流人員，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響較深，客觀上缺乏市場(chǎng)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)和能力，簽訂或履行合同時(shí)往往出現(xiàn)忽略法律關(guān)鍵問(wèn)題的情形，產(chǎn)生不良債權(quán)。

2.債權(quán)管理缺乏主動(dòng)性。企業(yè)往往不能以“實(shí)事求是”的態(tài)度客觀地看待債權(quán)的存在，沒(méi)有給予債權(quán)管理應(yīng)有的重視，舊賬未清又添新帳，一味地追求回收現(xiàn)金，而不去通過(guò)多渠道、多途徑、多方式地解決，債權(quán)清理效率低下。

3.債權(quán)管理缺乏有效協(xié)作。企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門之間缺乏整體觀念和協(xié)作意識(shí)，不重視信息交流，債權(quán)不能形成系統(tǒng)化、程序化的管理，從形成到清收各個(gè)環(huán)節(jié)的管理缺乏有效的銜接及監(jiān)督，增加了債權(quán)清理難度。

4.債權(quán)管理機(jī)制不健全。企業(yè)仍然延用傳統(tǒng)手段進(jìn)行管理，經(jīng)營(yíng)管理者集中行使決策權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，法人治理結(jié)構(gòu)不能有效發(fā)揮作用，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，債權(quán)源頭控制不力，事前缺乏可行性研究和資信審查，事中缺乏對(duì)合同條款的嚴(yán)格履行，事后對(duì)待糾紛極少采取法律等有效手段予以應(yīng)對(duì)。管理層對(duì)債權(quán)清理重視不足，片面追求收入、利潤(rùn)最大化，忽視企業(yè)現(xiàn)金流的回籠。債權(quán)清理的責(zé)任部門不明確，管理人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，新官不理舊賬，錯(cuò)失清理良機(jī)。管理制度不健全，缺少應(yīng)收賬款資信評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、臺(tái)賬管理、預(yù)警、清查、離崗清欠、考核、責(zé)任追究等有效制度。激勵(lì)機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，管理者清理債權(quán)沒(méi)有壓力，沒(méi)有將債權(quán)形成和清理納入干部考察的內(nèi)容，致使企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)整本崗位后，債權(quán)便束之高閣。

三、加強(qiáng)債權(quán)管理的對(duì)策

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)本著“目標(biāo)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向”的原則，結(jié)合流程管理理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，運(yùn)用明晰責(zé)任主體、明確工作分工、強(qiáng)化考核激勵(lì)等手段，強(qiáng)化債權(quán)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（一）提升對(duì)債權(quán)管理重要性的認(rèn)識(shí)水平

1.債權(quán)管理對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重大意義。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，多種運(yùn)輸形式競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈，鐵路企業(yè)龍頭優(yōu)勢(shì)不再凸顯，企業(yè)的利潤(rùn)空間越來(lái)越小。而通過(guò)加強(qiáng)債權(quán)管理，可以改善企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

2.債權(quán)管理是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展中要始終抓好的一項(xiàng)工作。企業(yè)抓好債權(quán)管理，能夠促使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)向合理化方面發(fā)展，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（二）明晰職責(zé)，形成內(nèi)部互相制約的債權(quán)管理機(jī)制

加快鐵路非運(yùn)輸企業(yè)現(xiàn)代化企業(yè)制度建設(shè)，重點(diǎn)在規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)集體決策議事制度，確立監(jiān)事會(huì)監(jiān)督方法和程序，建立起嚴(yán)謹(jǐn)、剛性的決策、執(zhí)行、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、監(jiān)督體系。實(shí)行債權(quán)管理部門責(zé)任制和崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)分工和工作流程，遵循風(fēng)險(xiǎn)可控、客觀真實(shí)、核算準(zhǔn)確、職責(zé)明晰、提高效益的原則，強(qiáng)化債權(quán)內(nèi)部控制管理，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

1.明晰領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)。單位主要負(fù)責(zé)人是本單位債權(quán)債務(wù)管理第一責(zé)任人，對(duì)本單位債權(quán)債務(wù)的管理工作全面負(fù)責(zé)，對(duì)歷史遺留的和任職期間新增債權(quán)負(fù)有同等的管理責(zé)任。

企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)債權(quán)管理負(fù)專業(yè)主管責(zé)任，負(fù)責(zé)定期組織召開債權(quán)清理分析例會(huì)，認(rèn)真落實(shí)任務(wù)分工，按照分工負(fù)責(zé)具體的清理工作，組織督促檢查，落實(shí)工作要求、目標(biāo)和責(zé)任，組織研究重大事項(xiàng)，負(fù)責(zé)組織對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核追責(zé)，協(xié)調(diào)日常債權(quán)清理工作。

2.明晰職能部門職責(zé)。業(yè)務(wù)部門對(duì)債權(quán)的發(fā)生至清理全過(guò)程負(fù)責(zé)，承擔(dān)債權(quán)清理主體責(zé)任；財(cái)務(wù)部門牽頭組織開展債權(quán)清理工作；法律事務(wù)管理部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的合法有效性負(fù)責(zé).負(fù)責(zé)債權(quán)法律糾紛、及維權(quán)的牽頭組織工作；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)債權(quán)管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；勞資部門負(fù)責(zé)辦理管理權(quán)限內(nèi)債權(quán)清理和離崗清欠人員調(diào)配手續(xù)以及債權(quán)管理專項(xiàng)考核結(jié)果兌現(xiàn)；人事部門職責(zé)負(fù)責(zé)辦理管理權(quán)限內(nèi)債權(quán)清理和離崗清欠人員調(diào)配手續(xù)，會(huì)同相關(guān)部門對(duì)管理權(quán)限內(nèi)的有關(guān)責(zé)任人提出組織處理建議；紀(jì)檢部門職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)債權(quán)管理行為進(jìn)行監(jiān)督，依紀(jì)依法對(duì)違紀(jì)違法行為進(jìn)行查處。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與審批管理

1.建立客戶資信管理評(píng)價(jià)體系。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)查收集客戶資信信息，建立客戶資信信息基礎(chǔ)檔案。會(huì)同相關(guān)部門對(duì)客戶履約能力進(jìn)行分析、評(píng)估，確定客戶信用等級(jí)，以信用等級(jí)為依據(jù)確定賒銷額度和結(jié)算方式。

2.建立分級(jí)決策制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小、發(fā)生頻率高低，合理研判債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全分級(jí)決策制度。未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)研判，履行決策程序，不得開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

3.嚴(yán)格履行合同簽訂程序。企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前，要依法簽訂合同。合同簽訂前，按規(guī)定對(duì)合同進(jìn)行聯(lián)簽審查和法律審查。合同要條款齊全，內(nèi)容規(guī)范，特別是對(duì)付款方式、付款時(shí)間、違約責(zé)任等要做出明確約定，避免不良債權(quán)的產(chǎn)生。

（四）提升債權(quán)管理制度的執(zhí)行力

企業(yè)應(yīng)注重提升制度的執(zhí)行力，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。科學(xué)合理確定每一筆債權(quán)形成責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人員和清理責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人員，明確每筆債權(quán)的清收時(shí)間、清收金額、清收措施、清收責(zé)任，對(duì)金額大、賬齡長(zhǎng)的路外債權(quán)必須專人專責(zé)專職清收。

（五）靈活運(yùn)用多種手段清理債權(quán)

債權(quán)實(shí)施“一案一策”管理，根據(jù)不同的情況靈活采取一種或多種手段清收。債權(quán)清理方式可采?。含F(xiàn)金清回（含銀行承兌匯票）、以物抵債、三方或多方抹賬、債務(wù)重組、同一單位債權(quán)債務(wù)互抵、履行法律訴訟、追責(zé)后的債權(quán)核銷等。

（六）嚴(yán)格落實(shí)債權(quán)清理責(zé)任與獎(jiǎng)懲機(jī)制

債權(quán)清理嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)清欠”的原則。一是對(duì)超賬齡應(yīng)收款，要采取“舊賬不清，新賬不欠”的措施。對(duì)逾期應(yīng)收款的直接領(lǐng)導(dǎo)人、經(jīng)辦人，責(zé)令其必須參加清欠工作。對(duì)大額、高風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)實(shí)施債權(quán)責(zé)任人離崗專職清欠制度。債權(quán)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)人員工作調(diào)離時(shí)，必須將經(jīng)手的債權(quán)清理完畢，無(wú)特殊原因不能調(diào)離本崗位，更不得提職。二是企業(yè)債權(quán)余額只增不減、賬齡向上遞增的，要按規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核。失去訴訟時(shí)效的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)。三是對(duì)違規(guī)運(yùn)作形成債權(quán)的責(zé)任人從重進(jìn)行考核。四是對(duì)消極參與清欠等行為債權(quán)清理責(zé)任人從重考核，直至清回為止。五是對(duì)新官不理舊帳追究其相關(guān)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)令其離崗清欠。

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，健全完善債權(quán)管理制度。對(duì)債權(quán)形成，債權(quán)簽認(rèn)、計(jì)提債權(quán)壞賬準(zhǔn)備、債權(quán)債務(wù)核銷、債權(quán)清收結(jié)果施行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和專項(xiàng)考核。債權(quán)單位在債權(quán)管理過(guò)程中，要對(duì)符合債權(quán)核銷條件的，履行相關(guān)程序，按相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理債權(quán)核銷手續(xù)；對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和鐵路企業(yè)規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成損失的，要對(duì)單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人嚴(yán)肅追責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移交監(jiān)委、司法機(jī)關(guān)。

五、結(jié)束語(yǔ)

債權(quán)管理和清理工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中必須面對(duì)的工作內(nèi)容，是一項(xiàng)復(fù)雜而且長(zhǎng)期的工作，債權(quán)的有效管理是清理工作開展的前提和重要保障。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)只有加強(qiáng)企業(yè)的債權(quán)管理，才能夠在清理時(shí)實(shí)現(xiàn)最小成本獲取最大化利益的目的，才能夠加快資金回籠，加速資金周轉(zhuǎn)，盤活企業(yè)資本，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。