“智能稅務”應用于稅收工作的實踐和思考
——基于忻州稅務智能應用的實證分析

□宋佩航

近年來，忻州市稅務局積極順應“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展大勢和大數(shù)據(jù)時代變革，將加強智能稅務建設(shè)作為今后一個時期強化稅收工作的基本思路，對深化信息運用和稅收風險管理工作高度重視，持續(xù)發(fā)力，特別是在運用“智能稅務”推進征管創(chuàng)新、稽查現(xiàn)代化、稅收數(shù)據(jù)分析決策平臺建設(shè)等方面進行了有益探索實踐，先行先試并走在全省前列。

一、智能稅務在稅收工作中的運用情況和運行成效

（一）忻州稅務運用“智能稅務”推進征管創(chuàng)新的運用情況和效應分析

2013年，忻州市稅務局全面依托“金稅三期”系統(tǒng)平臺，優(yōu)化崗責配置和工作流程，努力構(gòu)建以加強風險管理為導向、以開展數(shù)據(jù)分析運用為重點、以部署和執(zhí)行兩個層面協(xié)調(diào)配合為基本架構(gòu)的稅收管理模式。2014年，忻州市局組建了市、縣兩級風險管理團隊并實體化運作，建立起“數(shù)據(jù)驅(qū)動，風險導向，任務推送，全程留痕”的新的征管運作模式，被省局確定為“優(yōu)化崗責流程，深化數(shù)據(jù)分析應用”試點單位。2015年，忻州市局被省局確定“風險管理”試點單位并順利完成了“在全省范圍內(nèi)先行先試稅收風險管理應用系統(tǒng)，探索建立稅收風險管理工作機制，初步建立適合我省稅務稅源特點的風險管理指標體系和模型”的試點工作目標。2016年，忻州市局繼續(xù)深化風險管理，制定了《稅收風險管理工作規(guī)則》、《稅收風險管理工作制度》等一系列工作制度，研發(fā)綜合事務管理系統(tǒng)和風險響應系統(tǒng)，管戶模式向分類分級管理逐步轉(zhuǎn)變。2017年，忻州市局承擔省局交付的“稅收數(shù)據(jù)分析決策管理平臺”建設(shè)試點工作并穩(wěn)步推進。通過運用“智能稅務”推進風險管理，取得了明顯成效。一方面，加強數(shù)據(jù)分析應用，全市利用信息數(shù)據(jù)分析指導工作的理念逐漸形成。另一方面，強化風險應對質(zhì)量，運用風險管理促進組織收入、降低執(zhí)法風險的效果越來越明顯。

（二）忻州稅務運用“智能稅務”推進稽查現(xiàn)代化的運用情況和效應分析

一是在普遍使用單機版查賬軟件的基礎(chǔ)上，2017年的重點稅源檢查、市縣聯(lián)動檢查和專項整治工作中漸次推進“網(wǎng)絡(luò)版查賬系統(tǒng)”的應用，逐步形成了多人協(xié)查、互相補充的稽查模式，實現(xiàn)了一人獨立分析到多人分工查賬的跨越。二是全面規(guī)范以執(zhí)法記錄終端應用為重點的“陽光稽查平臺”推廣，實現(xiàn)全過程電子痕跡化管理。三是在全省稅務稽查系統(tǒng)率先購入使用了集現(xiàn)場勘察分析與綜合取證為一體的專用執(zhí)法設(shè)備“取證魔方”，強化司法鑒證有效性，破解稽查執(zhí)法取證“瓶頸”制約。四是有效整合和利用網(wǎng)絡(luò)信息抓取、第三方信息共享平臺和金稅三期數(shù)據(jù)庫收集涉稅信息，將涉稅信息與稅收綜合征管數(shù)據(jù)同項比對、互相印證，為稽查疑點的判斷提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高涉稅數(shù)據(jù)的利用率和應用范圍，為納稅人精準畫像，為稽查選案、辦案提供保障和支撐，不斷提高稽查打擊的精準度和辦案質(zhì)效。

（三）忻州稅務運用“智能稅務”推進稅收數(shù)據(jù)分析決策平臺建設(shè)的運用情況和效應分析

2017年，省局啟動了全省稅務系統(tǒng)稅收數(shù)據(jù)分析應用平臺建設(shè)工作，并將建設(shè)決策平臺市級集中版的試點工作交給了忻州市局。自承擔省局任務以來，忻州市局迅速行動，從組建團隊、集思廣益到形成共識，全面開展稅收決策平臺試點工作，到2018年，稅收決策平臺已完成第一期的研發(fā)工作，稅收動態(tài)監(jiān)控模塊已完成，共分為征管日常監(jiān)控，納服總體監(jiān)控，收入總體監(jiān)控，戶籍總體監(jiān)控，稽查總體情況監(jiān)控，征管總體監(jiān)控，征管質(zhì)量監(jiān)控七大部分。一是平臺的使用將為全系統(tǒng)各級業(yè)務部門日常工作提供數(shù)據(jù)分析、風險預警、靶向管理、征納互動的強大信息支持；為基層稅收管理和服務及時把脈、快速反饋、精準指導。二是平臺的使用能更加實時、全面、精準地掌握全省和各區(qū)域經(jīng)濟稅收運行狀況，更加直觀反映經(jīng)濟起伏冷暖，凸顯稅收“晴雨表”作用，為各級稅務部門及時向黨委政府提出促進經(jīng)濟社會發(fā)展的合理化建議提供有力的數(shù)據(jù)支撐。三是平臺的使用可以把山西經(jīng)濟稅收指數(shù)、政策效應評估、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢等以直觀易懂可交互的智能圖表形式進行信息的表達、呈現(xiàn)和分享，形成具有“智能稅務”特色的稅務聲音。

二、智能稅務應用存在的難點和不足

（一）稅收征納信息不夠?qū)ΨQ

智能稅務的發(fā)展始終離不開最大程度縮小征納雙方信息不對稱。以忻州市稅務局納稅人網(wǎng)上申報納稅為例，由于現(xiàn)存的稅收服務平臺受到互聯(lián)網(wǎng)帶寬、網(wǎng)速的限制，當大量的納稅人在較為集中的時間內(nèi)進行網(wǎng)上申報納稅時，有時會出現(xiàn)納稅人的系統(tǒng)中已經(jīng)顯示申報成功，但是稅務部門后臺服務器并沒有收到納稅人申報納稅的信息的情況，這種信息傳輸障礙，會導致稅務部門誤以為納稅人沒有按期申報納稅而向其收取稅收滯納金。開通納稅人網(wǎng)絡(luò)申報模塊的根本目的是為納稅人申報納稅提供便利，但如果因為一些技術(shù)原因?qū)е滦畔鬟f出現(xiàn)錯誤或遺漏，不但無法起到方便納稅人的作用，反而會使征納雙方間的關(guān)系變得更加緊張。

（二）智能稅務信息利用層次不夠高

智能稅務最顯著特點之一，就是利用“大數(shù)據(jù)”高效管理稅收。但是，忻州市稅務局在運用“智能稅務”推進稽查現(xiàn)代化的實踐中發(fā)現(xiàn)，面對海量數(shù)據(jù)信息，稅務部門在數(shù)據(jù)分析上仍舊以查詢、基礎(chǔ)性趨勢描述以及簡單規(guī)律總結(jié)應用為主，稽查部門在電子查賬軟件的智能升級上也略顯疲軟，大部分的賬證梳理仍依靠人工操作，耗時耗力。數(shù)據(jù)信息公開轉(zhuǎn)化成納稅人可接受的產(chǎn)品和服務時，沒有將社會資源與專業(yè)資源相結(jié)合，專業(yè)服務于納稅人自身生產(chǎn)活動創(chuàng)新相脫節(jié)，數(shù)據(jù)價值無法在社會經(jīng)濟活動中得到體現(xiàn)和升華，亟待提高稅務信息利用層級。

（三）跨部門協(xié)作存在一定困難

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有利于探索實體稅務組織的結(jié)構(gòu)扁平和部門整合，推廣遠程作業(yè)，建立稅務、公安、金融機構(gòu)、工商協(xié)作機制，打破層級和部門間的限制，實現(xiàn)跨部門、跨層級的信息共享和高效傳遞。忻州市稅務局在運用“智能稅務”推進稅收數(shù)據(jù)分析決策平臺建設(shè)的實踐中深刻感受到，目前，比較成熟的信息共享平臺只有發(fā)票查詢系統(tǒng)、銀行征信系統(tǒng)與稅務的合作，但是由于數(shù)據(jù)端口、數(shù)據(jù)平臺的兼容性，稅務與其他部門的合作還比較薄弱，例如公安經(jīng)濟犯罪偵查、工商質(zhì)監(jiān)查處違規(guī)企業(yè)等執(zhí)法中，納稅信息的利用率很低。此外，信息在流動過程中也存在滯后，數(shù)據(jù)難以做到實時更新，這是導致跨部門協(xié)作向深層次發(fā)展的主要原因。

三、下一步努力方向及啟示

（一）積極推進轉(zhuǎn)變稅收征管方式

認真落實省局《征管基礎(chǔ)建設(shè)三年規(guī)劃》、《征管信息化建設(shè)三年規(guī)劃》，全面優(yōu)化征管基礎(chǔ)管理，全面推進征管信息化升級，為高質(zhì)量推進新時代稅收現(xiàn)代化“三個階段”目標任務的實現(xiàn)奠定堅實的征管基礎(chǔ)。按照全省轉(zhuǎn)變稅收征管方式的頂層設(shè)計和工作部署，積極推進全市稅收征管實現(xiàn)事前審核向事中事后監(jiān)管、固定管戶向分類分級管戶、無差別管理向風險管理、經(jīng)驗管理向大數(shù)據(jù)管理的“四個轉(zhuǎn)變”。

（二）加快推進稅收數(shù)據(jù)分析決策管理平臺建設(shè)步伐

在已經(jīng)完成稅收業(yè)務需求編寫的基礎(chǔ)上，要繼續(xù)加快動態(tài)分析、風險防控、信息共享和指數(shù)化模塊的開發(fā)和測試工作；建立市局稅收業(yè)務核心團隊與中軟公司軟件開發(fā)人員友好合作機制，加快平臺研發(fā)的轉(zhuǎn)化進程；組織稅收決策平臺測試人員業(yè)務培訓，加快推進市、縣兩級相關(guān)業(yè)務模塊實時測試工作，年內(nèi)完成決策平臺一期研發(fā)工作，實時啟動二期研發(fā)，為進一步提升全系統(tǒng)信息化水平，增強稅務人員數(shù)據(jù)分析能力，早日建成全省統(tǒng)一的數(shù)據(jù)決策管理平臺奠定堅實基礎(chǔ)。

（三）繼續(xù)打造“四位一體”稽查現(xiàn)代化新模式

有效依托現(xiàn)代信息技術(shù)，牢筑“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”創(chuàng)新思維，以推廣網(wǎng)絡(luò)版稽查查賬軟件應用、立足陽光稽查平臺建立全面的稽查音影信息資料庫、通過夯實取證資質(zhì)軟硬件基礎(chǔ)實行電子取證的有效性全覆蓋、擴大稽查“大數(shù)據(jù)”應用面，全面開展稅務稽查查前案頭分析為重點，深化“四位一體”稽查現(xiàn)代化應用，推動稅務稽查工作再上新臺階。

（四）大力構(gòu)建稅收共治格局

繼續(xù)深入貫徹落實《山西省稅收保障辦法》和《忻州市稅收保障辦法》，主動加強與財政、不動產(chǎn)、市場監(jiān)管、公安等有關(guān)部門的聯(lián)系與溝通，進一步明確相關(guān)部門、單位的涉稅信息傳遞、協(xié)稅護稅職責和義務，推動建立稅收共治聯(lián)席會議制度。進一步加強與政府各相關(guān)部門的信息交換和數(shù)據(jù)共享，探索建立第三方涉稅信息采集、部門合作綜合治稅、稅企共治常態(tài)化機制，構(gòu)建以涉稅信息共享、稅收執(zhí)法協(xié)作兩大支柱為主體的稅收保障體系。