地方性商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及防范對(duì)策

◆馬玲玲/武漢市審計(jì)局

按照以習(xí)近平總書記為核心的黨中央關(guān)于走出中國(guó)特色金融發(fā)展之路的總部署，審計(jì)部門聚焦銀行風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)為重大政治任務(wù)，以促進(jìn)銀行業(yè)回歸本源、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)，不斷深化金融審計(jì)。當(dāng)前金融審計(jì)工作的重點(diǎn)是聚焦防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。筆者結(jié)合金融審計(jì)操作實(shí)務(wù)，談?wù)劦胤叫陨虡I(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及防范對(duì)策。

一、地方性商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的四種表現(xiàn)形式

地方性商業(yè)銀行主要包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社，其金融風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、相關(guān)性、隱蔽性和疊加性特征，主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

（一）違規(guī)辦理業(yè)務(wù)形成信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指客戶違約引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)中常見的情形包括：銀行工作人員對(duì)貸款“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查”制度執(zhí)行不到位，違規(guī)向不符合借款條件的借款人發(fā)放貸款，借款人無(wú)法償還到期貸款；客戶經(jīng)理未盡審查職責(zé)，未識(shí)別票據(jù)業(yè)務(wù)虛假交易背景，致使借款人套取信貸資金；貸款資金被挪用，轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)，借款人逐漸空殼化，導(dǎo)致債權(quán)懸空；貸款抵押擔(dān)保手續(xù)不合規(guī)，抵押物不足值，逾期貸款追償難度大、隱患多。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)形成操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員操作、系統(tǒng)運(yùn)行等原因?qū)е碌闹苯踊蜷g接損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)中常見的情形包括：部分地方性商業(yè)銀行合規(guī)意識(shí)淡薄，重業(yè)績(jī)輕管理，授權(quán)、印章、信息系統(tǒng)等方面存在制度漏洞缺陷，導(dǎo)致從業(yè)人員違規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)；異地分支機(jī)構(gòu)追求業(yè)務(wù)規(guī)模與發(fā)展速度，風(fēng)險(xiǎn)防范工作流于形式，導(dǎo)致不良貸款顯著上升；銀行機(jī)構(gòu)管理鏈條長(zhǎng)，總行控制能力逐級(jí)弱化，對(duì)分支機(jī)構(gòu)繞開總行授權(quán)拆分業(yè)務(wù)、化整為零等行為無(wú)法及時(shí)識(shí)別，對(duì)潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)評(píng)估不足。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量下降形成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無(wú)法及時(shí)或無(wú)法以合理成本獲取充足資金以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長(zhǎng)或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：地方性商業(yè)銀行信貸投放較為集中，受行業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)影響較大，不良貸款率升高，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降；補(bǔ)提撥備消化不良貸款損失，消耗凈利潤(rùn)，盈利能力下滑；資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度較快，尤其是投資類資產(chǎn)增長(zhǎng)迅速，與風(fēng)控水平不匹配；上述不斷上升的不良貸款率、利潤(rùn)增速放緩和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)過(guò)快等因素又會(huì)引起銀行的資本充足率下降；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)期限錯(cuò)配，結(jié)構(gòu)不合理，杠桿過(guò)高等因素也會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）穿透式金融監(jiān)管形成監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)主要是指監(jiān)管規(guī)定或政策變化，可能影響商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)銀行部分信貸資金“空轉(zhuǎn)”、脫實(shí)向虛的問(wèn)題突出，如貸款資金挪作存款或銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱銀票）保證金；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間互開銀票再進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)，資金轉(zhuǎn)回出票人作為保證金再簽發(fā)銀票或用于歸還貸款；資管業(yè)務(wù)層層嵌套、交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜等亂象叢生，如銀行理財(cái)嵌套信托計(jì)劃、券商資管、私募基金等資管產(chǎn)品，以銀信合作、銀證合作方式“繞道”投向政府融資平臺(tái)、“四證不全”房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等限制性領(lǐng)域，交叉性金融風(fēng)險(xiǎn)在監(jiān)管制度縫隙處滋生。在此情形下，穿透式監(jiān)管理念順勢(shì)而生，旨在消除監(jiān)管套利、彌補(bǔ)監(jiān)管短板。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，穿透式監(jiān)管可以牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線，但是短期內(nèi)會(huì)給地方性商業(yè)銀行帶來(lái)極大的經(jīng)營(yíng)壓力，如因?yàn)樵羞`規(guī)業(yè)務(wù)需要支付巨額行政處罰，業(yè)務(wù)模式受到?jīng)_擊，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略亟待調(diào)整等運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)倍增。

二、地方性商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析

（一）信貸資金投向不科學(xué)，信用風(fēng)險(xiǎn)積聚

地方性商業(yè)銀行信貸供給不平衡，為搶奪高利潤(rùn)行業(yè)、明星客戶形成“搭便車”、“壘大戶”現(xiàn)象。多頭授信造成授信集中度過(guò)高，部分借款企業(yè)過(guò)度融資，盲目自信投資，偏離主業(yè)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、產(chǎn)能過(guò)剩和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整都會(huì)引起大額信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。

（二）內(nèi)控制度不健全，落實(shí)不到位

地方性商業(yè)銀行仍存在內(nèi)控制度制定與落實(shí)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與操作管理相脫節(jié)的問(wèn)題，特別是制度執(zhí)行流于形式，分支機(jī)構(gòu)管理粗放，不能正確判斷、全面揭示和有效處置實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。部分銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，不能嚴(yán)格按照崗位職責(zé)辦理業(yè)務(wù)，超越授權(quán)或者違章辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有顯現(xiàn)。

（三）風(fēng)控意識(shí)不強(qiáng)，責(zé)任追究力度不足

基層分支機(jī)構(gòu)管理層不同程度存在重發(fā)展、輕管理的思想認(rèn)知，注重業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，忽視風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解，業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)未得到有效控制。銀行工作人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，不重視借款人自身償還借款能力，過(guò)度看重抵質(zhì)押擔(dān)保還款能力，同時(shí)對(duì)借款人的抵質(zhì)押物變現(xiàn)價(jià)值評(píng)估不充分，跟蹤檢查不到位。總行對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題和員工違反制度的行為，問(wèn)責(zé)追責(zé)不到位。

（四）金融創(chuàng)新不當(dāng)，監(jiān)管風(fēng)控滯后

金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅猛，層層嵌套導(dǎo)致信貸資金在流動(dòng)中脫媒，資金來(lái)源和去向皆不明，底層資產(chǎn)不清晰，影子銀行業(yè)務(wù)繁榮，暗藏跨市場(chǎng)、跨行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，金融監(jiān)管滯后于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，穿透監(jiān)控難度大、方法有限。

三、地方性商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策建議

（一）促進(jìn)地方性商業(yè)銀行持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)管理

地方性商業(yè)銀行要持續(xù)增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)原則，以整治市場(chǎng)亂象為契機(jī)，建立有效制衡的公司治理機(jī)制，提升穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)能力。一是嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管要求，管控貸款投向，縮減通道類業(yè)務(wù)，消除多層嵌套和自我循環(huán)，強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理。二是前移風(fēng)險(xiǎn)審查關(guān)口，加強(qiáng)授信管理和風(fēng)險(xiǎn)排查，嚴(yán)格審查企業(yè)的資信狀況、償債能力和交易背景的真實(shí)性，嚴(yán)格審查抵質(zhì)押方式，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。三是加大重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防范力度，避免資金斷裂、工程爛尾事件發(fā)生。四是加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，對(duì)造成損失的責(zé)任人員嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)、追責(zé)。五是加強(qiáng)員工管理，培育合規(guī)文化，抵制歪風(fēng)邪氣，完善盡職履責(zé)制度強(qiáng)化內(nèi)部激勵(lì)。

（二）促進(jìn)地方性商業(yè)銀行加大不良貸款清收管理力度

牢固樹立防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范履職主體意識(shí)，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置，多措并舉化解銀行不良貸款，遏制風(fēng)險(xiǎn)積累。構(gòu)建可持續(xù)的新型政銀企合作模式，綜合施策，共同推動(dòng)企業(yè)債務(wù)重組和破產(chǎn)重整。一是地方黨委政府聚焦重大風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，出臺(tái)扶持政策，降低不良貸款處置成本；二是充分發(fā)揮債權(quán)人委員會(huì)的作用，共同商議一致行動(dòng)，穩(wěn)妥有序處置重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件；三是銀行機(jī)構(gòu)充分考慮自身和客戶的承受能力，利用撥備較為充足的有利條件，綜合運(yùn)用壞賬核銷、現(xiàn)金清收和批量轉(zhuǎn)讓等手段分類處置不良貸款，精準(zhǔn)“拆彈”，防止出現(xiàn)“處置風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)”。

（三）促進(jìn)地方性商業(yè)銀行提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力

地方性商業(yè)銀行應(yīng)以服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，在信貸資金投向行業(yè)上，做好“支持”和“退出”，打造高質(zhì)量發(fā)展新動(dòng)能。一是圍繞國(guó)家和地區(qū)重大戰(zhàn)略、重點(diǎn)領(lǐng)域、重大工程和重點(diǎn)項(xiàng)目，結(jié)構(gòu)性去杠桿，對(duì)不同領(lǐng)域的金融風(fēng)險(xiǎn)采取差異化、個(gè)性化的辦法，支持信息技術(shù)、綠色低碳等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加大對(duì)小微企業(yè)、三農(nóng)等薄弱領(lǐng)域的支持力度。二是聚焦政府融資平臺(tái)、國(guó)有企業(yè)和產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)債務(wù)，妥善處置企業(yè)債務(wù)違約問(wèn)題，把握節(jié)奏去杠桿，著力降低企業(yè)負(fù)債率，推動(dòng)僵尸企業(yè)平穩(wěn)有序退出市場(chǎng)，對(duì)情況復(fù)雜、牽涉面廣的風(fēng)險(xiǎn)案例，逐步緩釋，對(duì)暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)，要采取積極措施助其共渡難關(guān)。三是密切跟進(jìn)地方產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新動(dòng)向，精準(zhǔn)制定發(fā)展戰(zhàn)略，積極支持重大改革，做大做強(qiáng)地方支柱產(chǎn)業(yè)。

（四）促進(jìn)地方性商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的地方金融監(jiān)管共同促進(jìn)地方性商業(yè)銀行提高防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。一是建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，匯聚地方政府、監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)等各方力量，構(gòu)建深化合作的平臺(tái)機(jī)制，完善融資擔(dān)保體系，共建“有機(jī)統(tǒng)一、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的地方金融生態(tài)環(huán)境。二是大力開展穿透式監(jiān)管，遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以“資產(chǎn)端”和“資金端”為切入點(diǎn)，穿透資金鏈條、信息鏈條、關(guān)系鏈條和利益鏈條，認(rèn)清業(yè)務(wù)本質(zhì)屬性，執(zhí)行相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定，查深查透體制障礙、制度缺陷和管理漏洞，合理平衡金融創(chuàng)新、盈利增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范，健全銀行治理結(jié)構(gòu)。三是多渠道補(bǔ)充銀行核心資本，優(yōu)化銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化流動(dòng)性管理，提升地方性商業(yè)銀行對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力。