企業(yè)內部控制建設中存在的問題與措施

許海平

摘要：隨著我國社會主義現(xiàn)代化建設進程的不斷加快，國有企業(yè)發(fā)展速度也不斷提升。在國有企業(yè)快速發(fā)展的形勢下必然會存在一定的問題或漏洞，因此在這些問題或漏洞上要重點關注并對其進行研究分析，在充分掌握出現(xiàn)問題或漏洞的原因的前提下采取切實有效的措施解決，這樣才能使國有企業(yè)更進一步得到發(fā)展。文章重點研究了企業(yè)內部控制建設中存在的問題及其有效解決措施，希望能在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)生的相關問題進行解決時起到一定的作用。

關鍵詞：企業(yè)內部;控制建設;問題;措施

在經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)發(fā)展的背景下，對于企業(yè)內部控制建設的要求也越來越高，同時一些嚴重問題也隨之逐漸暴露出來，以企業(yè)中財務部門為例，作為企業(yè)中重要的組成部分，在發(fā)展迅速的企業(yè)中內控手冊被束之高閣、兩金居高不下、假發(fā)票屢禁不止等問題爭相涌現(xiàn)，這類問題的存在嚴重影響著財務部門的正常工作，因此，針對企業(yè)內部控制建設過程中存在的一系列問題或者相對薄弱的環(huán)節(jié)應當采取一定的措施進行有力的解決，從而促進企業(yè)的長久快速的發(fā)展，國家企業(yè)的不斷發(fā)展壯大能夠有效的提高我國在國際當中的綜合競爭力，在不斷進步的國際形勢當中得以穩(wěn)妥的立足。

一、企業(yè)內部控制建設中存在的問題分析

（一）內部控制建設意識不夠

很多企業(yè)職工認為做好內部控制建設就是做好預防措施以避免企業(yè)日常工作出現(xiàn)紕漏，抑或是內部控制建設就是在上級組織單位或企業(yè)領導進行工作檢查監(jiān)督時的一種應付手段，更有甚者認為內部控制建設降低了辦事效率等，這些理解有些過于片面甚至是錯誤的理解，這是由于在現(xiàn)階段的企業(yè)中，大部分職工對于企業(yè)內部控制建設的認識還不夠，內部控制建設意識不夠。正是這種曲解內部控制建設的真實內涵，企業(yè)內部控制建設是企業(yè)相關工作人員在充分了解當前社會發(fā)展狀況和趨勢的前提下，做出一系列有利于企業(yè)發(fā)展的科學有效的方案，不僅能夠推動企業(yè)發(fā)展的速度，還能夠讓企業(yè)適應社會發(fā)展的速度。由于企業(yè)職工在這方面的意識相當薄弱，因此在企業(yè)中的管理人員就會在內部控制建設中局限于職工工作劃分、監(jiān)督管理職工等工作，無法將企業(yè)內部控制建設工作全面展開。以企業(yè)中財務部門為例，相關財務工作人員在內部控制建設的理解上稍有差池就會出現(xiàn)財務造假、財務舞弊等情況，使得企業(yè)存在財政危機的風險，進而影響整個企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，這些結果歸根結底就是由于一些企業(yè)管理人員對內部控制建設的認識不充足導致的。

（二）企業(yè)內部控制建設體系不完善

在實際的企業(yè)工作當中，內部控制建設體系已經(jīng)遠遠越過了財務管理的范圍，而財務部門的內部控制建設體系的不完善直接導致內部控制建設框架的不完整性，使得企業(yè)無法進行正常的全面的風險管理。由于企業(yè)在進行風險管理工作時最重要的就是內部控制建設，如果沒有一套完善、有效、切實的內部控制建設體系，那么就會出現(xiàn)財務部門在企業(yè)發(fā)展中“唱獨角戲”的現(xiàn)象發(fā)生，這樣不僅對財務部門是一種孤立，還會對財務部門乃至整個企業(yè)造成負面影響。但是就目前我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀而言，企業(yè)內部控制建設體系的不完善已經(jīng)是各大企業(yè)所面臨的一大難題，并且缺乏穩(wěn)定的政策基礎，使得企業(yè)內部控制建設工作的開展一直沒有得到預期的效果。

（三）內部控制建設工作執(zhí)行力度不夠

在實際企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程當中，一些企業(yè)是有能力制定相關合理的內部控制建設制度規(guī)范的，但是在對該制度規(guī)范的執(zhí)行中缺乏執(zhí)行力，達不到理想的效果，甚至久而久之，該制度規(guī)范被束之高閣，這樣即使建立的內部控制建設制度規(guī)范再合理也是無濟于事的。由于制度規(guī)范的產(chǎn)生是離不開執(zhí)行者去執(zhí)行的，因此企業(yè)管理工作人員在對內部控制建設制度規(guī)范的執(zhí)行力度上要提起高度重視，否則制度規(guī)范就成了一紙空話。

（四）內部控制建設的環(huán)境建設被忽視

在開展內部控制建設工作時，對于其開展的環(huán)境建設也是有一定的要求的。然而從實際的企業(yè)工作的開展情況來看，相關工作人員往往在這一點上沒有足夠的重視甚至忽視了環(huán)境建設的重要性。忽視環(huán)境建設對于企業(yè)開展內部控制建設工作來說缺乏一個良好的運行氛圍來維持該工作的開展，使得企業(yè)職工在做好這項工作沒有很好的工作積極性，直接阻礙了這項工作的開展。

（五）內部審計缺乏力度

內部審計工作也是開展內部控制建設工作過程中的重要內容，這項工作的主要意義在于對內部控制建設工作的監(jiān)督，以確保其工作開展的順利性和有效性，進一步促進企業(yè)發(fā)展的合理性，同時也對企業(yè)經(jīng)營的管理、成本效益方面進行有效的監(jiān)督。這項工作所具備的雙重監(jiān)督效果能夠有效的保證企業(yè)對內部控制建設的順利實施，保證企業(yè)能夠在平穩(wěn)合法的環(huán)境當中發(fā)展。然而在實際的企業(yè)工作當中，相關工作人員在執(zhí)行這項工作時的力度還不夠，對于自身存在的價值不能有力的發(fā)揮，同時還存在有工作人員只是在按照領導的意思去做事，甚至完全違背了內部審計工作的涵義，長此以往只會讓內部控制建設工作進度緩慢甚至停滯不前，影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

二、解決內部控制建設中問題的措施

（一）增強企業(yè)內部控制建設方面的意識

對于企業(yè)內部控制建設工作的順利開展來說，增強企業(yè)職工對于內部控制建設的意識是至關重要的措施之一。無論是企業(yè)領導者還是基層職工都要提高自身對內部控制建設的認識，從改善自身思想意識上改變現(xiàn)有的工作氛圍，以身作則，調動職工的工作積極性，讓企業(yè)職工在良好的管理和工作氣氛中，就會對企業(yè)內部控制建設工作的開展奠定了基礎。例如在企業(yè)中財務管理部門的內部控制建設工作中，部門領導要主動提高自身的素養(yǎng)，加強內部控制建設方面的意識，從實際出發(fā)做好模范帶頭作用，在這樣的前提下帶領財務部門職工共同做好內部控制建設工作，不僅能夠為今后財務工作構建一個良好的氛圍，提高財務部門的工作效率，還有利于企業(yè)在社會發(fā)展中穩(wěn)定的立足。

（二）完善體系，加大執(zhí)行力度

對于企業(yè)內部控制建設是一項長久性的工作，是需要相關工作人員不斷堅持、不斷改進之后的結果，因此在這一過程中需要一套完善體系的維持。內部控制建設體系的完善，是對企業(yè)職工將內部控制建設工作持續(xù)開展并收到良好效果的保障，奠定扎實的制度基礎。與此同時，企業(yè)相關工作人員也要加大對完善體系的執(zhí)行力度，對于工作中違背體系的人員要嚴肅對待，保證內部控制建設體系能夠有效的執(zhí)行下去。以財務管理部門為例，相關管理工作者如部門經(jīng)理等應該從職工自身角度出發(fā)，制定符合職工并且可行的內部控制建設體系制度，針對每一項工作劃分到每一個工作崗位，并監(jiān)督職工每一天的工作飽滿度，對于工作中怠慢的職工要適度進行鼓勵，對出色完成工作任務的職工也要有相對的獎勵，這樣能夠有效調動職工工作積極性，有效的推動了企業(yè)內部控制建設工作。

（三）強化考核，加強內部審計工作

企業(yè)的工作考核制度是對是否落實好內部控制建設工作的重要憑證，因此對于企業(yè)制定出的考核制度要進行強化工作也是落實好內部控制力工作的重要措施之一。企業(yè)相關考核責任人要實事求是，從自身做起，積極完成好企業(yè)每天的工作考核，這樣才能保證職工每天是否積極完成內部控制建設工作。同時，企業(yè)還要采取相應切實有效的措施加強對內部審計工作的落實，例如財務管理部門在內部審計工作上不僅要針對財務部門的工作目標進行審核，還要對企業(yè)最終的工作目標負責，對整體工作人員工作的完成情況進行有效的監(jiān)督并進行督促。

三、結束語

綜上所述，開展內部控制建設工作能夠有效促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，而對于我國企業(yè)目前在內部控制建設工作上還存在一定的問題，針對這些問題的有效解決是保證企業(yè)發(fā)展的前提。

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