中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

平頂山神馬鷹材包裝有限責(zé)任公司 魯新建

隨著中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向穩(wěn)定增長(zhǎng)高質(zhì)量發(fā)展階段，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅(jiān)持去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，成為優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)效益的重要途徑。中小民營(yíng)企業(yè)自身規(guī)模較小、人才吸引力不足、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)、外部融資困難、融資成本較高、管理水平低下、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力薄弱，在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面臨著嚴(yán)峻的生存壓力和諸多發(fā)展困境。資金管理問題是眾多中小民營(yíng)企業(yè)面臨的首要問題和重大短板，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得長(zhǎng)足發(fā)展，企業(yè)管理層就必須充分認(rèn)識(shí)資金管理對(duì)中小企業(yè)的重要作用，正視企業(yè)發(fā)展中存在的資金管理短板并加以分析彌補(bǔ)，采取有效措施加強(qiáng)資金管理，為企業(yè)發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是體現(xiàn)“貨幣計(jì)量”會(huì)計(jì)假設(shè)的重要載體，持有足夠的資金并能夠持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)健康發(fā)展的基本條件。資金管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)企業(yè)生命周期始終，通過管理，合理使用資金，企業(yè)能夠有效地降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)資源配置, 從而提高資金的使用效率。一段時(shí)間以來，受國(guó)際上特別是中美貿(mào)易摩擦及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性調(diào)整等各種因素影響，加之自身資金管理不善，部分中小民營(yíng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，盈利能力下降，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂、企業(yè)主“跑路”、承兌匯票違約、企業(yè)破產(chǎn)倒閉等情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)和社會(huì)穩(wěn)定。因此，在當(dāng)前形勢(shì)下，加強(qiáng)資金管理，對(duì)促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)健、持續(xù)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 領(lǐng)導(dǎo)層資金管理意識(shí)淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)是由個(gè)體工商戶發(fā)展而來，個(gè)體業(yè)主在經(jīng)營(yíng)初期，資金的籌借使用等都與個(gè)人財(cái)產(chǎn)交織，資金運(yùn)轉(zhuǎn)簡(jiǎn)單，即使不對(duì)資金進(jìn)行管理也對(duì)經(jīng)營(yíng)沒有太大影響。但企業(yè)的發(fā)展壯大不僅是量的增加，更是質(zhì)的變化，財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的復(fù)雜性便隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展壯大顯現(xiàn)出來，但多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理的重要性的認(rèn)識(shí)仍然停留在企業(yè)小規(guī)模發(fā)展階段，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，資金管理意識(shí)淡薄，企業(yè)資金大量體外循環(huán)，公款私存、私設(shè)小金庫(kù)等違法違規(guī)情況屢禁不絕。另外，大多中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)事務(wù)常常由企業(yè)主親屬管理，他們對(duì)先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)理論掌握很少，對(duì)新的財(cái)稅動(dòng)態(tài)不知不學(xué)，對(duì)現(xiàn)金預(yù)算、資本成本、籌投資及資金營(yíng)運(yùn)管理等缺乏了解，財(cái)務(wù)工作仍停滯在記賬、報(bào)稅等較低水平，企業(yè)資金管理的水平之低可想而知。

1.2 資金管理內(nèi)部控制制度缺失或形同虛設(shè)

長(zhǎng)期以來，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理本就是一個(gè)十分薄弱的環(huán)節(jié)，資金管理問題更是問題多多。沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和資金管控制度，缺乏科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度,必要授權(quán)審批和不相容職務(wù)分離等缺失，沒有形成有效的制衡機(jī)制，即使制定了相應(yīng)制度，部分企業(yè)管理層也常常視之如對(duì)自己的束縛，順我則用之，逆我則踏之，在日常工作中一旦給自己造成不便，便會(huì)突破制度的約束，將自己的個(gè)人意志行為凌駕于資金管理制度及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度之上，使之成為一紙空文，形同虛設(shè)，給企業(yè)資金的健康、高效運(yùn)行帶來了嚴(yán)重隱患。

1.3 缺乏資金預(yù)算，資金運(yùn)用隨意，資金活動(dòng)存在隱性風(fēng)險(xiǎn)

資金預(yù)算是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金籌集、運(yùn)用的總體謀劃，資金預(yù)算是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。在當(dāng)前眾多民營(yíng)企業(yè)特別是中小企業(yè)中，資金預(yù)算處于空白狀態(tài)，資金籌集、運(yùn)用隨意，資本結(jié)構(gòu)不合理，資金結(jié)構(gòu)性富余和短缺現(xiàn)象突出，對(duì)資金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本疏于測(cè)算，資金成本過高，造成企業(yè)流動(dòng)性不足或資金浪費(fèi)，進(jìn)而匯聚成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極易導(dǎo)致不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，引起企業(yè)信用損失甚至破產(chǎn)。

1.4 企業(yè)綜合實(shí)力差，融資困難，融資成本高

目前，國(guó)家在宏觀方面對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)等小微企業(yè)實(shí)施了系統(tǒng)的扶持政策，著重解決了諸多中小民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的資金問題。但是融資難、融資貴，仍然是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。存在的問題主要有：第一，企業(yè)規(guī)模小，綜合實(shí)力差，自身信用積累不足，資信等級(jí)低，盈利能力和征信信息等方面相對(duì)不足，銀行信貸渠道可得率低，銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)有許多隱形壁壘，企業(yè)難以獲得長(zhǎng)期、大額貸款。第二，中小民營(yíng)企業(yè)受制于企業(yè)體制、規(guī)模等，絕大部分資金主要靠股東投入資本和企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)積累所得，無法利用發(fā)行股票、債券等多種方式向社會(huì)公眾直接籌集資金，籌資渠道少，籌資方式單一。第三，融資成本高，許多中小民營(yíng)企業(yè)，由于得不到正規(guī)銀行的貸款支持，為維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)，民間借貸就成了它們的救命稻草，但民間借貸大多期限短、利率高，大多中小企業(yè)，粗放經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品附加值低，盈利能力差，賒銷現(xiàn)象普遍，此類融資不可避免，致使企業(yè)財(cái)務(wù)成本加大，虧損加劇，稍有不慎，便會(huì)陷入債務(wù)泥潭，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。以上原因極大制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)，必須解決融資問題，加強(qiáng)資金管控，壯大自身財(cái)務(wù)管理能力。

2 加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

2.1 加強(qiáng)企業(yè)管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

在當(dāng)前形勢(shì)下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)已是眾多中小企業(yè)健康發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。在企業(yè)發(fā)展過程中，要徹底轉(zhuǎn)變陳舊的管理觀念和落后的管理模式，充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性和必要性，牢固樹立企業(yè)法人主體意識(shí)，突破家族企業(yè)觀念，充分發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)用人靈活務(wù)實(shí)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，樹立良好的企業(yè)外部形象，樹立任人唯賢風(fēng)氣，增加對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)管理人員，加大財(cái)務(wù)管理投入，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。同時(shí)加大財(cái)務(wù)管理軟硬件投資，重視健全的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，營(yíng)造較好的財(cái)務(wù)管理氛圍。

2.2 科學(xué)制定資金管理內(nèi)控制度，并確保其有效運(yùn)行

資金管理內(nèi)部控制制度是促進(jìn)所有企業(yè)資金合法運(yùn)行、維護(hù)資金安全、降低資金成本、提高經(jīng)營(yíng)效率的重要保障，制定科學(xué)、適宜的資金管理內(nèi)控制度并有效運(yùn)行對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展尤為重要。廣大中小民營(yíng)企業(yè)要因企制宜，深入貫徹全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則，完善不相容職務(wù)相分離和授權(quán)審批制度，建立健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)、資金預(yù)算等專項(xiàng)控制措施和反舞弊機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)對(duì)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)進(jìn)行控制，對(duì)上述資金活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分識(shí)別分析，充分把握其中關(guān)鍵控制點(diǎn)，并切實(shí)制定并落實(shí)控制措施，防止因決策不當(dāng)、資金管控不嚴(yán)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.3 加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系建設(shè)，科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算

實(shí)踐證明，編制科學(xué)、適宜的現(xiàn)金預(yù)算能有效提高企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)各部門之間有效溝通和協(xié)調(diào)，是促進(jìn)企業(yè)合理籌集、運(yùn)用資金，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全，健康發(fā)展的重要手段。對(duì)于眾多中小企業(yè)來說，首先要從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算著手，全面建設(shè)預(yù)算管理體系，準(zhǔn)確測(cè)算最佳現(xiàn)金持有量，合理確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備，制定科學(xué)實(shí)用的銷售信用政策，加速存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，減少存貨及應(yīng)收賬款資金占用，充分利用賣方商業(yè)信用，在付款時(shí)機(jī)、付款方式上精打細(xì)算，合理利用應(yīng)付款項(xiàng)的潛在融資屬性增加資金持有收益，降低資金使用成本。其次，加強(qiáng)非流動(dòng)資產(chǎn)管理，科學(xué)編制資本支出預(yù)算，有效盤活企業(yè)存量資產(chǎn)，杜絕長(zhǎng)期資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)，也是廣大中小民營(yíng)企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本的有效途徑。

2.4 充分利用宏觀政策，爭(zhēng)取銀行貸款支持，降低融資成本

近日，習(xí)近平總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上發(fā)表重要講話，強(qiáng)調(diào)要優(yōu)先解決民營(yíng)企業(yè)特別是中小企業(yè)融資難甚至融不到資、融資成本高的問題，已為助推民營(yíng)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展高屋建瓴。相對(duì)于其他融資方式，銀行借款速度快、彈性大、成本低，應(yīng)成為廣大中小企業(yè)解決融資難、融資貴的首要融資方式。各企業(yè)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)中央精神，搶抓機(jī)遇，用好用足政策紅利。在日常經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)自身要嚴(yán)格合法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，擯棄落后低效的管理模式，提高產(chǎn)品科技含量，增加產(chǎn)品附加值，以不斷提高企業(yè)盈利能力，逐步培育企業(yè)自身信用，提高資信等級(jí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)標(biāo)銀行放款各項(xiàng)條件要求，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，做到產(chǎn)業(yè)符合政策、治理結(jié)構(gòu)完善、管理方式先進(jìn)、經(jīng)營(yíng)狀況良好、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)、資本結(jié)構(gòu)合理、征信記錄良好，努力成為銀行貸款目標(biāo)客戶，構(gòu)建“企業(yè)愿貸，銀行敢貸”的銀企和諧關(guān)系。

3 結(jié)語

對(duì)廣大中小民營(yíng)企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)由小至大，由弱至強(qiáng)是企業(yè)發(fā)展的終極目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)離不開高水平的財(cái)務(wù)管理，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金的安全高效運(yùn)行對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有舉足輕重的影響。作為中小民營(yíng)企業(yè)所有者與管理者，要充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，選拔聘用高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)做出科學(xué)合理規(guī)劃，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，去除過高財(cái)務(wù)杠桿，降低資金成本，彌補(bǔ)眾多中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展路上的資金“短板”，有效管控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金運(yùn)用順暢、高效、安全，促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。