淺談事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

高 燕

（作者單位：山東省農(nóng)科院資環(huán)所）

現(xiàn)如今，在國(guó)際形勢(shì)的改變下，絕大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部的資金發(fā)展過(guò)程和經(jīng)濟(jì)效益都受到了很大程度上的影響，嚴(yán)重的情況下，一些單位會(huì)背負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)壓力的債務(wù)，通過(guò)分析表明，產(chǎn)生這些問(wèn)題的主要因素是因?yàn)槲覈?guó)事業(yè)單位在內(nèi)部上沒(méi)有制定科學(xué)有效的管理系統(tǒng)，管理不到位，進(jìn)而造成了諸多的不足之處。

一、關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

1.缺乏制度上的管理。在我國(guó)新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向下，以往的單位管理觀(guān)念可能因?yàn)榇嬖诤芏嗟南拗?，所以在這一階段上就無(wú)法帶動(dòng)事業(yè)單位的發(fā)展。從目前現(xiàn)狀來(lái)看，絕大多數(shù)單位在內(nèi)部控制上存在問(wèn)題，有的情況下，并沒(méi)有將一些實(shí)際性的活動(dòng)結(jié)合到內(nèi)部控制范圍內(nèi)。不僅如此，這些單位所出臺(tái)的體系還有著一定的單獨(dú)性，根本無(wú)法靈活的根據(jù)單位內(nèi)部活動(dòng)的變化而做出改變，僅僅是單純的從會(huì)計(jì)審計(jì)方面出發(fā)，由此一來(lái)，就會(huì)給體系造成很大的影響，甚至還會(huì)影響到單位內(nèi)部控制在執(zhí)行方面的力度，難以滿(mǎn)足新發(fā)展方向下對(duì)于市場(chǎng)的要求。所以，就需要建立科學(xué)有效的管理制度，這是當(dāng)前確保單位良好運(yùn)行的主要渠道，同時(shí)還可以全面的處理單位存在的問(wèn)題。

2.缺少科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。對(duì)于這些事業(yè)單位來(lái)講，在經(jīng)營(yíng)任何一項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)候，可能都會(huì)存在一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，比如，在預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)以及資金風(fēng)險(xiǎn)上，這些都會(huì)在很大程度上限制相關(guān)單位的穩(wěn)定發(fā)展。然而，從現(xiàn)階段單位管理角度來(lái)分析，還是缺少科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)體系。在這其中比較明顯的便是少數(shù)管理者自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)存在很大的問(wèn)題，由此一來(lái)，就會(huì)使得這些單位內(nèi)部出現(xiàn)不利的現(xiàn)象，甚至?xí)拗坪图s束整個(gè)單位的提高。除此之外，少數(shù)單位是缺少單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，僅僅是使用有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做一些簡(jiǎn)單的分析，首先，可能因?yàn)橛嘘P(guān)財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)不是很高，其次在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，可能會(huì)相應(yīng)的提高人員的工作壓力，而在這樣的情況下，就給風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估造成很大的影響，同時(shí)也會(huì)使得這些單位受到嚴(yán)重的損失?？梢?jiàn)，單位還是缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一些措施，因此，風(fēng)險(xiǎn)在到來(lái)的時(shí)候，就會(huì)關(guān)系到單位的運(yùn)行發(fā)展，最后加劇了財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)損失。

3.管理信息的缺失。在網(wǎng)絡(luò)化信息技術(shù)進(jìn)步的今天，我國(guó)事業(yè)單位要想在市場(chǎng)中立足，這個(gè)時(shí)候需要根據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，制定出科學(xué)合理并且符合自身發(fā)展的管理方式。而在當(dāng)前，絕大多數(shù)單位在管理觀(guān)念和方式上還是有一定的限制，依舊使用以往的方式進(jìn)行操作，在這樣的發(fā)展情況下，對(duì)于信息的統(tǒng)計(jì)還是采用以往的會(huì)計(jì)處理手段，從中看出，采用以往的管理方式，會(huì)使得我國(guó)事業(yè)單位工作效率低下，而且還讓員工工作壓力增加，根本不會(huì)帶動(dòng)事業(yè)單位的運(yùn)行發(fā)展，特別是在創(chuàng)新上有一定的限制。

4.缺少單獨(dú)的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)。內(nèi)部控制是事業(yè)管理部門(mén)的重要內(nèi)容，而相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)是這些單位內(nèi)部控制的重要組成部分。一方面，在新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，特別是在該政策的運(yùn)行下，有些單位在內(nèi)部缺少單獨(dú)的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)，所以這樣就會(huì)使得單位內(nèi)部出現(xiàn)很多問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)資金隨意支出等多種違法的情況，其關(guān)系到了這些單位內(nèi)部的科學(xué)性，以此加劇這些單位的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，絕大多數(shù)單位內(nèi)部也許制定了符合自身的監(jiān)管部門(mén)，然而在監(jiān)管過(guò)程上就是走走形式，并沒(méi)有完全滲入到內(nèi)部，所以就造成了很多單位為了節(jié)省資金，這個(gè)時(shí)候就需要把一些監(jiān)管工作直接交給負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理，由此一來(lái)，就會(huì)使得單位財(cái)務(wù)人員面臨的工作壓力更大，最后也就無(wú)法達(dá)到預(yù)期的管理效果。

二、當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部管理存在問(wèn)題的解決措施

1.需要不斷加強(qiáng)對(duì)我國(guó)事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)能力。通常情況下，很多事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)的根本原因還是來(lái)自于單位各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)的活動(dòng)，然而在當(dāng)前，絕大多數(shù)單位的負(fù)責(zé)人和風(fēng)險(xiǎn)管理管理程度上還是存在問(wèn)題的，在這樣的情況下，就會(huì)使得單位在運(yùn)行過(guò)程中缺少一定的科學(xué)性。所以單位要想使得風(fēng)險(xiǎn)降低，還需要先不斷提高管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，之后需要在單位內(nèi)部對(duì)員工思想進(jìn)行管理，以此可以讓員工或者是負(fù)責(zé)人在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中有著較強(qiáng)的防范性，從而加強(qiáng)單位內(nèi)部的科學(xué)管理。不僅如此，還要求必須建立健全單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，更要?jiǎng)?chuàng)建起良好的人員對(duì)小組進(jìn)行及時(shí)管理，主要是要對(duì)每一項(xiàng)運(yùn)行活動(dòng)要嚴(yán)格控制，對(duì)資金的流動(dòng)方向進(jìn)行記錄，在之前需要做好相關(guān)的方案，從而可以減少因?yàn)橘Y金而帶來(lái)的各種問(wèn)題。其實(shí)在面對(duì)一些壞賬現(xiàn)象而言，單位還需要按照會(huì)計(jì)的真實(shí)性原則對(duì)這些賬目問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，還需要采取科學(xué)合理的手段，對(duì)于那些資金流動(dòng)問(wèn)題要防止，從而建立起合理的方案，在最大程度上降低壞賬等一些賬目出現(xiàn)對(duì)單位造成的嚴(yán)重?fù)p失。

2.需要健全科學(xué)的管理體系。我國(guó)事業(yè)單位要想在市場(chǎng)中立足，需要建立健全科學(xué)合理的預(yù)算管理體系。我國(guó)事業(yè)單位需要采取科學(xué)的措施，以此制定全面預(yù)算管理，只有這樣，才可以?xún)?yōu)化單位的管理制度，以此更好的讓單位作出正確的判斷，從而可以使得單位之間能夠更好的交流。

3.需要完善當(dāng)前科學(xué)信息管理系統(tǒng)。由于單位要緊跟市場(chǎng)步伐，在這個(gè)發(fā)展過(guò)程中需要利用當(dāng)前科學(xué)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部科學(xué)化管理，當(dāng)然還需要將使用單位觀(guān)念融入到信息系統(tǒng)范圍內(nèi)，最后實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理控制的科學(xué)性。不僅如此，可以根據(jù)所制定的信息管理系統(tǒng)，加快對(duì)單位管理的工作，要科學(xué)的防止單位內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程中帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，需要做到科學(xué)化以及規(guī)范化。

4.要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部的監(jiān)管系統(tǒng)。我國(guó)事業(yè)單位需要在內(nèi)部建立起科學(xué)有效的監(jiān)督體系，首要前提是要優(yōu)化監(jiān)管系統(tǒng)，主要是在最大程度上確保事業(yè)單位在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中可以有效的運(yùn)行，還需要確保內(nèi)部管理工作的整體效率，從而完全發(fā)揮出單位內(nèi)部管理的積極作用。不僅如此，要想順應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，事業(yè)單位需要建立起單獨(dú)的監(jiān)管審計(jì)部門(mén)，全面的對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行了解和分析，以此保證財(cái)務(wù)管理部門(mén)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

三、小結(jié)

綜上所述，我國(guó)事業(yè)單位在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，還需要先引進(jìn)科學(xué)的理念，不斷完善內(nèi)部管理制度。然而對(duì)于當(dāng)前事業(yè)單位來(lái)講，內(nèi)部體系管理還是復(fù)雜性的項(xiàng)目，所以需要先對(duì)單位的資金方向進(jìn)行全面的掌握，以此保證單位需要有足夠的資金，這樣才可以提高資金的使用效率。