淺析全面預(yù)算指標(biāo)池的研究與構(gòu)建

孫希珍，佟瑞剛，王云霞，孟德鵬

（國(guó)網(wǎng)山東省電力公司，濟(jì)南250001）

1 建設(shè)背景

山東公司目前已建設(shè)涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和綜合預(yù)算編制分析于一體的全面預(yù)算編制報(bào)表體系，初步滿(mǎn)足了預(yù)算管理要求，有力得支撐了公司持續(xù)健康發(fā)展。但是隨著大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，在數(shù)據(jù)展示、追溯及挖掘方面較為薄弱，無(wú)法滿(mǎn)足深度分析和傳輸邏輯精簡(jiǎn)化的要求，建設(shè)統(tǒng)一指標(biāo)池就極為緊要和迫切。

2 建設(shè)現(xiàn)狀

一是數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方面，未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一體系。預(yù)算編制體系報(bào)表的行、列等內(nèi)容均為文本，數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和對(duì)應(yīng)通過(guò)公式設(shè)置形成，且無(wú)法通過(guò)指標(biāo)體系進(jìn)行統(tǒng)一查詢(xún)和分析。

二是數(shù)據(jù)分析上，沒(méi)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)關(guān)聯(lián)。目前的預(yù)算編制體系存在線(xiàn)上數(shù)據(jù)不完整、預(yù)算與核算未自動(dòng)匹配、業(yè)務(wù)語(yǔ)言適應(yīng)性差等問(wèn)題。

三是數(shù)據(jù)管理方面，沒(méi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標(biāo)池。預(yù)算分析需應(yīng)用近三到五年數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，但是年度間、每年各版本間數(shù)據(jù)貫通大部分依賴(lài)于人為梳理，影響預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

3 建設(shè)方案

3.1 異構(gòu)整合，建設(shè)一套“指標(biāo)體系”，實(shí)現(xiàn)預(yù)算科目規(guī)范化

第一，建立指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)及統(tǒng)一。以多維精益核算指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，梳理預(yù)算指標(biāo)體系及所需的管理和展示維度。按“指標(biāo)+維度+屬性”規(guī)范配置，為報(bào)表體系自動(dòng)靈活生成創(chuàng)造有利條件。

第二，梳理指標(biāo)維度，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多維度展示。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立自定義數(shù)據(jù)查詢(xún)和關(guān)聯(lián)引用智能搜索，實(shí)現(xiàn)全數(shù)據(jù)、全維度多樣化查詢(xún)，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、支撐資料、每年各版本指標(biāo)數(shù)據(jù)及各維度指標(biāo)明細(xì)數(shù)據(jù)。

3.2 固本強(qiáng)基，挖掘一個(gè)預(yù)算數(shù)據(jù)“指標(biāo)池”，實(shí)現(xiàn)版本數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化

山東公司深度應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，以“指標(biāo)+維度+屬性”為載體，挖掘一個(gè)“大數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)化、多維度”的資源池，建立出入池管理規(guī)范，實(shí)現(xiàn)以輕量化指標(biāo)體系對(duì)海量數(shù)據(jù)的分類(lèi)、抓取和應(yīng)用，提升預(yù)算編審的效率和質(zhì)量。

第一，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)應(yīng)用。山東公司依托國(guó)網(wǎng)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，遵循“全域數(shù)據(jù)管理”標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求，應(yīng)用Hadoop 等大數(shù)據(jù)技術(shù)，將各系統(tǒng)中的報(bào)表、憑證等海量數(shù)據(jù)，通過(guò)計(jì)算引擎生成指標(biāo)數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)到關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)，供應(yīng)用系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)。

第二，搭建數(shù)據(jù)指標(biāo)池，確保指標(biāo)數(shù)據(jù)集約串聯(lián)。山東公司以指標(biāo)管理為載體，搭建數(shù)據(jù)指標(biāo)池，建立各年度、各版本預(yù)算數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)貫通及快速引用。

一是搭建預(yù)算指標(biāo)池。對(duì)現(xiàn)有預(yù)算科目體系進(jìn)行梳理，將預(yù)算需求與業(yè)務(wù)類(lèi)型一一對(duì)應(yīng)，形成了適用于各層級(jí)、各單位、各專(zhuān)業(yè)的“大數(shù)據(jù)預(yù)算指標(biāo)體系”。

二是搭建典型事項(xiàng)池。搭建了典型事項(xiàng)池，確保預(yù)算編制“以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)”，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合。

第三，設(shè)立預(yù)算維度與屬性，滿(mǎn)足內(nèi)外部管理要求。山東公司立足預(yù)算管理工作實(shí)際，設(shè)立五類(lèi)“管理維度”和標(biāo)準(zhǔn)成本、“二下二上”等七類(lèi)“時(shí)間屬性”，并與相關(guān)預(yù)算指標(biāo)建立掛接關(guān)系，共同組成“資源池”，實(shí)現(xiàn)預(yù)算多維度編審和多視角展示。

第四，規(guī)范指標(biāo)管理權(quán)限，夯實(shí)資源池管理基礎(chǔ)。通過(guò)制定池內(nèi)指標(biāo)的新增、修改、刪除審批流程，規(guī)范各層級(jí)管理權(quán)限，固化數(shù)據(jù)指標(biāo)出入池規(guī)則，夯實(shí)指標(biāo)管理基礎(chǔ)，防止前清后亂。

3.3 同心聚力，搭建一座業(yè)財(cái)融合“連心橋”，促進(jìn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)“一體化”

山東公司通過(guò)構(gòu)建業(yè)財(cái)語(yǔ)言翻譯規(guī)則、對(duì)接各業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，搭建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)“連心橋”，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合暢通。

第一，構(gòu)建業(yè)財(cái)語(yǔ)言翻譯規(guī)則，業(yè)財(cái)預(yù)算自動(dòng)轉(zhuǎn)換。按業(yè)務(wù)部門(mén)的需求和習(xí)慣定制業(yè)務(wù)事項(xiàng)預(yù)算報(bào)表格式，業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)。

第二，對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)成本核定成果，輔助業(yè)務(wù)預(yù)算編制。將預(yù)算編審工具與標(biāo)準(zhǔn)成本模塊融合，集成標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算成果，從定盤(pán)子和控支出兩方面線(xiàn)上輔助核定業(yè)務(wù)預(yù)算。

4 建設(shè)效果

4.1 預(yù)算存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)了規(guī)范和靈活的統(tǒng)一

通過(guò)構(gòu)建預(yù)算指標(biāo)體系，以指標(biāo)為載體，建立以前年度實(shí)際、各版本預(yù)算數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)貫通及快速引用，解決數(shù)據(jù)應(yīng)用不靈活問(wèn)題。

4.2 預(yù)算分析實(shí)現(xiàn)了預(yù)算和核算的自動(dòng)關(guān)聯(lián)

通過(guò)預(yù)算指標(biāo)體系及維度與核算指標(biāo)體系及維度的對(duì)應(yīng)，將預(yù)算科目的實(shí)際發(fā)生數(shù)通過(guò)該對(duì)應(yīng)關(guān)系抽取到數(shù)據(jù)指標(biāo)池，為預(yù)算執(zhí)行分析及數(shù)據(jù)展示提供數(shù)據(jù)支撐。

4.3 預(yù)算展示實(shí)現(xiàn)了多維度展示

以預(yù)算指標(biāo)體系為串聯(lián)工具，將核定數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)等以預(yù)算屬性的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和查詢(xún)，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)數(shù)據(jù)的多維度展示。

4.4 預(yù)算應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一指標(biāo)池建設(shè)

將各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)納入統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標(biāo)池進(jìn)行管理，同時(shí)為各種分析及展示場(chǎng)景提供數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，為經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)深度分析提供信息化支持。