中國石油天然氣集團有限公司財務會計工作

2018年，中國石油天然氣集團有限公司（以下簡稱中國石油）財務系統(tǒng)深入貫徹落實黨組各項決策部署，突出以價值管理為核心，堅持抓黨建與抓業(yè)務建設、抓隊伍建設相互融合，聚焦公司整體價值穩(wěn)步增長，油氣產(chǎn)業(yè)鏈核心競爭力指標持續(xù)提升，高質(zhì)量發(fā)展指標持續(xù)改善。扎實推進財務工作轉(zhuǎn)型升級，深入開展開源節(jié)流降本增效工程，突出全面預算引領導向作用，做好資本市場預期引導，強化經(jīng)濟活動分析，健全內(nèi)部市場化價格傳導機制，加快推進財務共享服務建設，各項工作取得預期成效。全年實現(xiàn)營業(yè)收入27 390.1億元，利潤總額1 105.6億元，經(jīng)營性凈現(xiàn)金流4 041.1億元。

一、深入推進開源節(jié)流降本增效，形成價值管理平臺

深入貫徹落實國資委關于中央企業(yè)瘦身健體提質(zhì)增效工作要求，推進去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板等一系列重要部署，堅持頻道不換、力度不減，連續(xù)第五年推進開源節(jié)流降本增效。中國石油黨組審議印發(fā)指導意見，以創(chuàng)新理念、改革精神和更大力度打造公司上下齊抓共管的價值管理平臺，通過共同努力，2018年開源節(jié)流降本增效累計增利150 億元。

（一）創(chuàng)新思路理念，細化工作方案。開源節(jié)流降本增效工程向促進價值提升和推動高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)深入。設定經(jīng)濟增加值（EVA）持續(xù)改善目標，聚焦油氣產(chǎn)業(yè)鏈核心競爭力指標持續(xù)改善、全方位治理現(xiàn)有業(yè)務出血點、防止新增效益出血點、推動科技及管理創(chuàng)新、實現(xiàn)全員齊抓共管，提出5方面38 條具體措施。

（二）總結工作成果，推廣典型經(jīng)驗。召開開源節(jié)流降本增效工程經(jīng)驗總結交流視頻會議，全面總結2014年以來特色做法和取得的顯著經(jīng)濟成果、管理成果、精神成果。按月開展開源節(jié)流降本增效42 項主要指標跟蹤監(jiān)測，協(xié)調(diào)媒體，充分利用門戶網(wǎng)站、微信平臺等多種渠道，加大開源節(jié)流降本增效宣傳報道和典型經(jīng)驗推廣。

（三）常態(tài)化建設工程，長效化形成機制。2018年開源節(jié)流降本增效工作由活動轉(zhuǎn)向工程，由專項工作任務轉(zhuǎn)向長效工作機制，由以管理措施為主轉(zhuǎn)向科技與管理相結合為主，目標把開源節(jié)流降本增效打造成為長期性工程、系統(tǒng)性工程、價值工程、精品工程，自開展工作以來，五年已累計增利超過1 300 億元。

二、加強預算管理價值引領、效益導向作用，高質(zhì)量發(fā)展指標納入考評體系

2018年，中國石油預算管理著眼發(fā)展質(zhì)量持續(xù)改善，完善預算指標考核體系，強化預算價值引領；完善并嚴格施行預算考核政策，預算業(yè)績驅(qū)動導向不斷增強，將凈利潤、歸屬于母公司的凈利潤、經(jīng)濟增加值、凈資產(chǎn)收益率、自由現(xiàn)金流等效益類高質(zhì)量發(fā)展指標納入業(yè)績指標考核體系。

（一）深化預算導向作用，加大對競爭力指標考核力度。為提升公司油氣產(chǎn)業(yè)鏈競爭力，增強預算的價值引領和效益導向，完善了2018—2020年中期業(yè)績合同，對財務指標體系及權重設置進行了優(yōu)化調(diào)整，年度業(yè)績合同全面考核經(jīng)濟增加值指標，加大對產(chǎn)業(yè)鏈競爭力指標的考核力度，拓展了業(yè)務板塊間一體化利潤考核。

（二）完成各項預算編制工作。按照國資委要求，會同總部相關部門，完成180多家上市、未上市二級單位的國資委報表審核和校驗工作，共同編制完成了2018年度國資委預算報表，完成2017年度預算工作總結和2018年預算編報說明，按時保質(zhì)向國資委上報了2018年度預算方案，獲一次性通過。

（三）進行“三供一業(yè)”移交補貼方案優(yōu)化。做好“三供一業(yè)”等企業(yè)辦社會職能分離移交政策支持。按照國資委對加快剝離國有企業(yè)辦社會職能和解決歷史遺留問題工作有關要求，審核“三供一業(yè)”分離移交協(xié)議527 項、市政移交方案4 項、醫(yī)療機構改革方案16 項、物業(yè)采暖貨幣化補貼方案25 項，進一步對公共管理服務、醫(yī)療機構等企業(yè)辦社會職能分離移交相關費用問題進行研究。

（四）繼續(xù)完善對外捐贈預算管理。根據(jù)《集團公司管理體制改革框架方案（試行）》建立分級授權管理體系及機關職能優(yōu)化與機構改革要求，研究起草并正式下發(fā)《關于加強對外捐贈分級授權管理的通知》，明確集團公司總部、專業(yè)公司和地區(qū)公司對外捐贈管理的相應權限和對外捐贈預算管理相關規(guī)定，完善了預算管理。

三、開展虧損企業(yè)全面治理工作，有效降低企業(yè)債務負擔

（一）總結典型經(jīng)驗，建立扭虧解困長效機制。2018年，按“統(tǒng)籌規(guī)劃、分類實施、一企一策”原則分企業(yè)制定債務處理方案，對所屬10 家債務沉重“僵尸”特困企業(yè)實施與企業(yè)減虧增效、“兩金”壓控、自由現(xiàn)金流管控相結合的注資減債政策，建立“僵尸”及特困企業(yè)扭虧解困長效機制，確保企業(yè)按時完成國資委確定的專項治理目標，完成處僵治困資金支持工作任務。

（二）落實關于法人壓減安排部署，推進降杠桿減負債。截至2018年底，累計壓減法人538 個，壓減法人戶數(shù)在央企排名第三，實現(xiàn)了“三年壓減、兩年完成”的目標，有效處置了歷史遺留問題，理順了各層級管理關系，降低了人工成本和管理費用等支出，股權投資收益率大幅提升。積極推進降杠桿減負債工作，制定下發(fā)降杠桿減負債實施意見，明確集團公司、各業(yè)務板塊、各企業(yè)降杠桿減負債管控目標及主要工作措施、工作要求。同時，集團公司與各專業(yè)公司、地區(qū)公司簽訂降杠桿、減負債目標責任書。

四、持續(xù)深化資金緊平衡管理，提升資金使用價值和效率

（一）推進新資金配置政策推廣應用。引導地區(qū)公司加強現(xiàn)金流管理、優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營及投資管理，促進效益及自由現(xiàn)金流持續(xù)穩(wěn)定向好。堅持市場化改革方向，通過建立和完善激勵約束長效機制，借助資金在經(jīng)營管理中的支點與杠桿作用，促進企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營及投資管理。2018年實行新資金配置政策的地區(qū)公司累計上交資金近687 億元，有效緩解了總部資金壓力。

（二）實現(xiàn)日資金計劃全面上線運行。日資金計劃模塊在102 家上市企業(yè)、51 家未上市企業(yè)、24 家托管企業(yè)、22 家礦區(qū)服務事業(yè)部全面上線應用，進一步優(yōu)化了付款及資金計劃流程，降低了總部及內(nèi)部金融機構頭寸備付需求，為持續(xù)控債減息及金融企業(yè)增收創(chuàng)效提供了支持，有力提升資金使用價值。

（三）完成中國石油天然氣股份有限公司票據(jù)池建設和全面實施。鼓勵票據(jù)順轉(zhuǎn)、支持內(nèi)部金融企業(yè)再貼現(xiàn)，降低整體資金成本。加強票據(jù)集中管理，完成中國石油股份公司票據(jù)池建設，制定下發(fā)票據(jù)池暫行管理辦法、流程及賬務處理方案，實現(xiàn)票據(jù)池全面落地實施。

（四）持續(xù)強化“兩金”管控。優(yōu)化“兩金”考核體系，加大欠款清收力度，實施存貨有效管控，有效降低資金占用。健全完善“兩金”考核指標體系及配套實施細則，將“兩金”壓控責任層層分解。

（五）不斷優(yōu)化債務結構，確保有息負債可控。根據(jù)公司融資方案，及時跟進金融市場和債券市場的發(fā)展變化，拓寬融資渠道、降低融資成本，緩解資金緊張局面，助力控債降息工作。成功進行債券發(fā)行及授權，拓寬融資渠道，低成本發(fā)行4只債券，共募集資金350 億元。

（六）完成年度國際評級審議工作。穆迪、標普、惠譽三家評級機構對中國石油2018年評級結果與中國主權評級保持一致。

（七）重組企業(yè)年金管理機構。中國石油集團養(yǎng)老資產(chǎn)管理有限責任公司9月28日正式揭牌，開創(chuàng)了中國企業(yè)年金管理體制改革的先河，企業(yè)年金基金規(guī)模突破1 000億元，累計收益274.37 億元，累計投資收益率69.29%。

五、推進財務會計和管理會計準則體系建設，有效發(fā)揮決策支撐作用

（一）根據(jù)新規(guī)定、準則，做好業(yè)務銜接工作。2018年，根據(jù)財政部印發(fā)修訂的多個會計準則，結合實際情況，研究討論準則變化的影響，針對涉及的重要會計政策變化、會計處理、科目設置、報表變化等事項形成準則實施方案。

（二）組織完成中國石油股份公司2018年度法定信息披露工作。按照三地上市監(jiān)管要求，全面高效地完成年度報告及業(yè)績公告、美國版20-F年報、季度報告、半年度報告及業(yè)績公告的編寫及披露工作，并就2018年度報告和2018年半年度及季度報告填寫上交所XBRL 報送系統(tǒng)。

（三）不斷完善財務決算體系，有效發(fā)揮服務作用。持續(xù)提升會計信息質(zhì)量和報送效率，不斷增強財務服務支持能力。2017年度財務決算工作繼續(xù)受到財政部通報表揚，中國石油股份公司連續(xù)18年獲得標準無保留意見審計報告。

（四）發(fā)揮財務監(jiān)督職能，進一步強化財務合規(guī)管理。按照財政部專項審計工作組的要求及時全面提供審計所需資料，對審計過程中提出的問題及時進行溝通、匯報，對專項審計所提出各項問題進行認真分析。加強“小金庫”等日常稽查，及內(nèi)部各監(jiān)督檢查部門的橫向協(xié)同，做到聯(lián)防聯(lián)治。

六、有效開展資本運營，促進產(chǎn)融結合良性發(fā)展

（一）積極做好資本市場工作，持續(xù)提升公司良好形象。公司信息披露繼續(xù)獲得上交所A 級評價，得到資本市場和監(jiān)管機構高度認可。推動香港聯(lián)交所變更市值計算方法，惠及所有A+H公司，提升公司話語權和影響力。

（二）金融企業(yè)市場化改革邁出實質(zhì)性步伐。遵循金融行業(yè)發(fā)展規(guī)律，穩(wěn)步推行金融企業(yè)高管人員績效考核改革和職業(yè)經(jīng)理人試點。

（三）產(chǎn)融結合區(qū)域協(xié)調(diào)機制實現(xiàn)全覆蓋。深入推進集團公司產(chǎn)業(yè)與金融企業(yè)結合，在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)了產(chǎn)融結合區(qū)域協(xié)調(diào)機制全覆蓋，夯實了產(chǎn)融合作基礎，提升了產(chǎn)融合作水平。支持內(nèi)部金融企業(yè)發(fā)展，組織地區(qū)公司與昆侖銀行、財務公司合作開展再貼現(xiàn)業(yè)務。

（四）持續(xù)開展前瞻研究，不斷拓展股權融資渠道。制定實施資本運營“十三五”中期調(diào)整專項規(guī)劃，完善2020年發(fā)展目標和工作任務，展望2035年和2050年遠景目標。兩次成功發(fā)行共計300 億元可交換公司債券。

（五）強化基礎管理工作，推進股權管理制度體系建設。修訂完善1+N 股權管理制度體系，修訂下發(fā)股權管理辦法，加強全過程股權管理，落實了股權管理主體責任。加強股權投資源頭管控，嚴控非主業(yè)股權投資和低效投資項目。

七、推進資產(chǎn)結構優(yōu)化，提升資產(chǎn)管理效益

（一）推進資產(chǎn)結構優(yōu)化，夯實資產(chǎn)質(zhì)量基礎。完成資產(chǎn)報廢凈值196 億元，對外處置資產(chǎn)凈值13 億元，完成“三供一業(yè)”、企業(yè)辦社會資產(chǎn)移交凈值50 億元。實現(xiàn)評估備案審核效益合計6.12億元。優(yōu)化土地資產(chǎn)配置結構，完成210宗、64 826 畝低效無效土地處置，超額完成土地盤活處置收益8億元工作目標，為油氣生產(chǎn)和管道建設用地提供保障。通過壓縮投資、處置低效無效資產(chǎn)、盤活運營土地資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)調(diào)劑、“三供一業(yè)”資產(chǎn)移交、優(yōu)化物資采購管理等措施全年實現(xiàn)輕資產(chǎn)1 707 億元。

（二）完善資產(chǎn)管理體系建設，閑置資產(chǎn)調(diào)劑平臺上線。閑置資產(chǎn)調(diào)劑平臺正式上線運行，可以滿足所屬單位各層級之間，以及公司所屬二級單位之間的資源共享。修訂形成集團和股份趨同的《固定資產(chǎn)管理辦法》并下發(fā)執(zhí)行；組織推進資產(chǎn)目錄及轉(zhuǎn)資指南修編項目，形成制度保障。

（三）深化商業(yè)保險集中管理，提升可保風險管理水平和管理集中度。組織內(nèi)外部保險機構全面貫徹落實2018年商業(yè)保險集中管理工作方案，落實保單簽署及完成總部統(tǒng)保險種保費集中支付工作，協(xié)助推動補充醫(yī)療保險集中管理。

八、加強財政稅收政策研究執(zhí)行，持續(xù)優(yōu)化價格管理機制

（一）抓好公司稅收籌劃，加強財稅政策執(zhí)行。通過落實國家石腦油連續(xù)加工乙烯、芳烴免征消費稅政策、進口天然氣增值稅先征后返政策等，促進全產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)調(diào)發(fā)展，明確下一步稅收籌劃。

（二）推動內(nèi)部價格市場化，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。持續(xù)推進內(nèi)部價格市場化改革，制定2019年成品油內(nèi)部價格市場化機制，推進煉銷產(chǎn)業(yè)鏈一體化協(xié)同發(fā)展。配合做好國家成品油價格機制評估，推動加強市場監(jiān)督。建立與市場掛鉤的動態(tài)調(diào)整機制，出臺輕烴定價與國際油價掛鉤機制，建立超計劃汽油出廠價格與國內(nèi)市場價格銜接的動態(tài)調(diào)整機制，確定高標號汽油出廠價格與標準品價格的價差。

（三）編制海外稅制、納稅籌劃報告指引。編制《分國別納稅籌劃指引》《國別稅制報告》，為企業(yè)依法籌劃納稅提供支持。

九、財務共享服務建設取得階段性進展，從單點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)性構建

（一）財務共享建設取得實質(zhì)進展、駐陜7家單位共享服務試點全面完成。按照黨組關于構建綜合型共享服務組織架構，堅持業(yè)務主導、先行開展西安片區(qū)試點工作的總體要求，完成駐陜7家單位試點上線，整體運行平穩(wěn)。

（二）海外財務共享服務建設取得階段性成果。通過現(xiàn)場訪談、問卷調(diào)研、視頻會議、實地調(diào)研等多種形式，編制完成海外財務共享服務現(xiàn)狀需求報告，結合不同海外業(yè)務地域、環(huán)境、產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、合作模式、股權結構、核算體系等方面的現(xiàn)狀，初步搭建海外財務共享頂層架構。

十、打造符合價值管理要求的人才隊伍，將黨建與業(yè)務相融合

（一）堅持“抓業(yè)務從黨建入手，抓黨建從業(yè)務出發(fā)”，將黨建與業(yè)務相融合。以“三會一課”制度為抓手，推進“兩學一做”學習教育常態(tài)化、制度化，在財務工作和隊伍建設中踐行“四個詮釋”。

（二）開展財務金融人才工程建設。面向所屬各層級單位，組織開展全口徑財務金融人員信息調(diào)查，掌握了財務金融人員全面信息以及各單位總會計師和財務處長隊伍建設情況，為設立人才庫及后續(xù)隊伍建設提供了數(shù)據(jù)保障，完成20 多家企事業(yè)單位財務隊伍結構優(yōu)化分析報告。

（三）加強財務培訓工作。按照業(yè)財融合要求，首次舉辦生產(chǎn)管理者財務培訓班，為財務更好融入生產(chǎn)經(jīng)營奠定基礎。繼續(xù)加強國際化財務人才培養(yǎng)，選派21 名財務人員赴美國進行為期6個月的國際稅收管理培訓。

（四）加強企事業(yè)單位總會計師和財務機構負責人管理。組織開展2017年度企事業(yè)單位總會計師述職評議，繼續(xù)加強財務機構負責人雙重管理，實施年度考核結果備案制，確保企事業(yè)單位財務機構負責人整體素質(zhì)和規(guī)范履職。