經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施

馬兆琳

（新疆油田公司概預(yù)算管理部，新疆 克拉瑪依834000）

1 引言

在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，資金主要可以分為真相之間，流動(dòng)之間以及固定之間，而這些資金都需要成體系的資金管理工作來(lái)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理，尤其是在現(xiàn)如今現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。所以在風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)當(dāng)中，企業(yè)需要對(duì)資金投入進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，從而使企業(yè)能夠在發(fā)展過(guò)程中按照制定的發(fā)展目標(biāo)前進(jìn)，確保資金管理過(guò)程中的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確和全面，使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升。

2 經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

2.1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)若想使自身在既定發(fā)展目標(biāo)下得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并且實(shí)現(xiàn)利益的最大化，就需要不斷對(duì)企業(yè)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大。但在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的過(guò)程中，所涉及的資金運(yùn)作規(guī)模也越來(lái)越大，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)也就隨之增加，所以對(duì)于企業(yè)來(lái)講，市場(chǎng)是企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和發(fā)展時(shí)的必要場(chǎng)所，所以市場(chǎng)當(dāng)中所引發(fā)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，任何企業(yè)都不能夠避免。

2.2 信用風(fēng)險(xiǎn)

所謂的信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部資金管理過(guò)程中，要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是全面管理并且能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，而其中信用風(fēng)險(xiǎn)也屬于資金管理工作中的重要內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)與個(gè)人來(lái)講，信用都是非常重要的，所以在企業(yè)進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)作為首要因素來(lái)進(jìn)行管理，當(dāng)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)作效率大大降低，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的整體形象也會(huì)造成負(fù)面影響。

2.3 企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)

在資金管理過(guò)程中，需要企業(yè)相關(guān)部門來(lái)進(jìn)行相關(guān)操作，而企業(yè)內(nèi)部在操作過(guò)程中因操作失誤所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失案例，在近些年來(lái)出現(xiàn)的非常多，不僅對(duì)于公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和資金管理工作帶來(lái)了很大壓力，同時(shí)對(duì)于市場(chǎng)也造成了非常嚴(yán)重的影響。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)資金管理中所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。而我國(guó)對(duì)于資金管理操作所存在的風(fēng)險(xiǎn)研究工作并不是非常多，所以針對(duì)資金管理操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防范措施也非常少。

3 資金管理內(nèi)控措施

3.1 完善企業(yè)內(nèi)部資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)

對(duì)于新形勢(shì)下的企業(yè)資金管理工作來(lái)講，若想在現(xiàn)代化發(fā)展形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)有效的資金管理，就需要針對(duì)信息管理工作進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)。在信息系統(tǒng)輔助下實(shí)現(xiàn)資金管理工作中的交流與溝通，促進(jìn)內(nèi)部資金管理工作高效運(yùn)行。而且通過(guò)信息系統(tǒng)還能夠協(xié)助企業(yè)在資金管理工作過(guò)程中，針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)得到反饋，并且獲得真實(shí)信息。除此之外，通過(guò)信息系統(tǒng)能夠保證資金管理工作所傳遞的相關(guān)信息的及時(shí)性與暢通性。

3.2 有效評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作來(lái)講，為了能夠更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，就需要對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，這樣才能夠在正確評(píng)估的基礎(chǔ)之上制定相應(yīng)的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好地防范[1]。若想做到這一點(diǎn)，在企業(yè)內(nèi)部的資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作人員，需要對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，同時(shí)在工作過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)工作規(guī)范，重視資金風(fēng)險(xiǎn)的存在及其影響。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立監(jiān)督部門，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督和管理。

3.3 控制企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

對(duì)于資金管理工作來(lái)講，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要涉及全體部門，因此，資金管理工作的良好開(kāi)展需要對(duì)企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行全面控制。第一，對(duì)于資金管理內(nèi)控工作具有清晰的認(rèn)識(shí)，并且對(duì)于內(nèi)控管理工作的理念方法，管理機(jī)制有一個(gè)清晰的了解，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行完善。第二，對(duì)于內(nèi)控管理工作部門進(jìn)行資源整合與優(yōu)化，使管理部門變得更加科學(xué)合理。第三，企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控制度應(yīng)該保持民主，充分收集來(lái)自基層員工的意見(jiàn)，并且讓所有人員參與到企業(yè)的內(nèi)部資金管理工作和其他管理工作中。

3.4 提高工作人員素質(zhì)

資金管理工作需要由從業(yè)人員來(lái)進(jìn)行，因此，在制度條例以及有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)之上，從業(yè)人員的素養(yǎng)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行提高。首先對(duì)于已經(jīng)從業(yè)的人員需要進(jìn)行考核，并根據(jù)其實(shí)際水平和能力來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)判，對(duì)于不合格的從業(yè)人員要予以警告，并且可以通過(guò)培訓(xùn)使其能力得到增強(qiáng)。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)外部人才的引進(jìn)力度，擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部資金管控工作的人才隊(duì)伍。全面完善考核評(píng)價(jià)體系，不僅考核從業(yè)人員的實(shí)際工作能力，同時(shí)其道德素養(yǎng)以及職業(yè)精神也需要納入考核評(píng)價(jià)體系當(dāng)中。

4 結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要對(duì)內(nèi)部資金管理工作進(jìn)行強(qiáng)化，從體制建設(shè)制度完善，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完善以及從業(yè)人員素養(yǎng)提升等角度，對(duì)資金管理工作各因素進(jìn)行強(qiáng)化，提升資金管理工作的實(shí)際效果。通過(guò)強(qiáng)化資金管理工作，促進(jìn)企業(yè)形象提升，競(jìng)爭(zhēng)力提升以及發(fā)展動(dòng)力提升。