關鍵績效指標法在水務企業(yè)績效管理中的應用

文/林曉斕

水務企業(yè)由于歷史原因和行業(yè)特點，績效管理水平和其他企業(yè)相比存在差距，特別是作為績效管理核心內容的績效評價在水務企業(yè)的實際應用中不夠完善，本文通過分析A水務企業(yè)的戰(zhàn)略目標和價值創(chuàng)造模式，探討制定科學有效的關鍵績效指標（KPI）的方法和流程，希望能夠為水務企業(yè)及其他行業(yè)推行關鍵績效指標法提供借鑒意義。

一、背景描述

水務企業(yè)一般成立于建國后，歷史悠久，擔負著地方居民和企業(yè)基本用水需求的責任，保障人民的生活和企業(yè)的發(fā)展，是典型的民生企業(yè)，是經濟發(fā)展的最重要的基石之一。水務企業(yè)早期以事業(yè)單位的形式存在，后期通過改革成為公司制企業(yè)，運用市場化手段規(guī)范了企業(yè)治理，提高了運行效率。但也應該看到，部分水務企業(yè)由于歷史原因和行業(yè)特點，對企業(yè)的績效管理不夠重視，尤其是作為其中核心內容的績效評價在部分水務企業(yè)的實際應用中流于形式或不夠完善，無法對企業(yè)的營運效率與效果進行科學合理的綜合評定，這影響了績效管理的有效進行，也影響水務企業(yè)市場化程度的進一步提高。通過探索、改進關鍵績效的評價方法，提高企業(yè)績效管理水平，有利于水務企業(yè)增強競爭意識，驅動企業(yè)價值創(chuàng)造，實現戰(zhàn)略目標。

關鍵績效指標法作為一種重要的績效評價方法，最主要的特點在于其對相關對象只選擇與戰(zhàn)略推進密切相關的指標進行評價，這種方法簡化了評價指標體系，聚焦于企業(yè)的戰(zhàn)略目標，能夠最有效的評價企業(yè)的業(yè)績，從而有效驅動企業(yè)價值創(chuàng)造。對于水務企業(yè)來說，關鍵在于應當清晰的識別價值創(chuàng)造模式，才能科學設置符合企業(yè)實際的關鍵績效指標（KPI），構建指標體系。本文以A水務公司為例，探討關鍵績效指標法的實際確定方法和流程。

二、關鍵績效指標法的實際應用

（一）明確水務企業(yè)的價值創(chuàng)造模式

A水務企業(yè)的戰(zhàn)略目標是為居民和企業(yè)提供符合國家標準的自來水，解決民生用水問題，同時提高企業(yè)經濟效益。水務企業(yè)價值創(chuàng)造模式本身并不復雜，即將原水經過一系列凈化、過濾手段處理為符合社會生產生活需要標準的自來水，再通過輸水管網銷售給客戶。

各地政府對自來水價格的定價機制均嚴格管控，決定了水務企業(yè)必須從擴大售水量、降本增效方面發(fā)力來提升績效。

（二）通過識別關鍵業(yè)務流程確立關鍵績效指標

結合A水務企業(yè)的戰(zhàn)略目標，并按照內部各生產經營環(huán)節(jié)對水務企業(yè)價值創(chuàng)造的重要程度，可將水務企業(yè)的核心業(yè)務分為制水、輸送、銷售環(huán)節(jié)。制水環(huán)節(jié)主要發(fā)生原水、水廠折舊、電耗、藥耗、人工五大成本，需注重在水質合格、安全生產的前提下降低成本;輸送環(huán)節(jié)主要考慮管網的折舊費和樓損情況;銷售環(huán)節(jié)側重于售水量及內部構成、水費回收情況。

（三）確定關鍵績效指標的類型

A水務企業(yè)關鍵績效指標一般可分為結果類和動因類，動因類指標是反映企業(yè)價值關鍵驅動因素的指標，可以分為售水收入、售水量及內部構成、售水成本、人均利潤、自由現金流、安全生產事故等;結果類指標反映企業(yè)績效的價值指標，可以分為凈資產收益率、產銷差率、水費回收率、水質綜合合格率等。

（四）確定關鍵績效指標的權重和目標值

以上關鍵績效指標的權重可以根據其對A水務企業(yè)價值創(chuàng)造的重要程度來確定。單項指標的權重一般可以設置在5%-20%之間，對特別重要的指標可以根據本企業(yè)實際情況適當提高權重。A水務企業(yè)保障著地方的用水安全，故對“安全生產事故”這一類特別重要的指標，可以設置“一票否決”制度，如果考核期內發(fā)生了重要的安全生產事故，則無論其他指標完成情況如何，均認為A企業(yè)沒有完成本期績效。

關鍵績效指標的目標值，一般可以參考國家或地區(qū)同行業(yè)標準，也可以將本企業(yè)年度生產經營計劃目標或預算目標作為依據。A水務企業(yè)在參考同行業(yè)標準和企業(yè)實際的前提下，制定了本期的生產經營計劃目標，作為關鍵績效指標的目標值。

三、關鍵績效指標法的優(yōu)缺點

水務企業(yè)通過科學的選取關鍵績效指標奠定了績效考核的基礎，使得績效考核不再流于形式，于企業(yè)的戰(zhàn)略目標緊密的結合起來，考核更具有方向性，有利于水務企業(yè)更高的創(chuàng)造價值。同時，關鍵績效指標只選取少量的指標，使得水務企業(yè)更容易抓住重點，相對節(jié)約了實施成本，且更容易在同行業(yè)中推廣實施。

但是也應該看到，關鍵績效指標的選取需要對企業(yè)的戰(zhàn)略目標和價值創(chuàng)造流程有深度的理解，需要有效識別企業(yè)核心業(yè)務流程和關鍵價值驅動因素，水務企業(yè)的業(yè)務流程相對簡單，如果應用于其他行業(yè)，前期則需要耗費更多的時間、精力進行有效識別。另外，必須看到關鍵績效指標采用的數量較傳統(tǒng)績效的指標少，如果沒有找到真正意義上的關鍵績效指標，則無法綜合評判企業(yè)的績效，甚至在企業(yè)中形成錯誤的價值導向或管理缺失。

（作者單位：福建中閩水務投資集團有限公司）