普惠金融視角下小額信貸機構(gòu)存在的問題及對策研究

王藝清 邵燕麗 張林 胡力源

目前我國處于脫貧攻堅的決勝時期，精準扶貧的推進需要發(fā)展普惠金融。小額信貸機構(gòu)作為其重要組成部分之一，為有金融需求的社會各階層和群體提供有效的服務。這有利于激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新和市場活力。本文聚焦于成都市小貸公司發(fā)展現(xiàn)狀，基于審計理論，分析小貸公司在籌資和經(jīng)營活動中存在的問題，并針對性地提出研究對策，旨在以高質(zhì)量審計助推小額信貸機構(gòu)的發(fā)展，更好地服務成都市區(qū)域經(jīng)濟，早日實現(xiàn)全面小康社會。

一、成都市小額信貸機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

推進普惠金融發(fā)展，是黨的十八屆三中全會作出的符合全面建成小康社會目標的國家戰(zhàn)略。而小額信貸機構(gòu)作為普惠金融體系下的重要手段，對貧困戶、中小微企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的促進作用。

表1成都市小額信貸機構(gòu)現(xiàn)狀

自2011年以來，成都市的小額信貸機構(gòu)呈持續(xù)增長態(tài)勢，放貸規(guī)模逐漸擴張，表明小貸機構(gòu)的規(guī)模不斷擴大，服務對象更具多樣化，發(fā)展態(tài)勢良好，在整個金融市場體系中影響力不斷增強。

成都市正式開展小額信貸公司試點工作以來，經(jīng)歷了從無到有、從小到大的過程，已成為解決中小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難問題的主力軍。在一定程度上促進了成都市實體經(jīng)濟的發(fā)展，有利于精準扶貧戰(zhàn)略的實施，早日走向共同富裕，助推全面小康社會的實現(xiàn)。

二、成都市小額信貸機構(gòu)風險分析

根據(jù)對國內(nèi)小額信貸機構(gòu)風險現(xiàn)狀的文獻檢索，淺析國內(nèi)存在的普遍性問題;并通過實地走訪和問卷調(diào)查，聚焦于成都市的現(xiàn)狀，探究其具體問題，概括出近十年以來成都市小額信貸機構(gòu)在籌資、經(jīng)營活動中的“貸款難，難貸款”根本性問題。

（一）籌資活動風險

1.融資方式

近年來，隨著中小微企業(yè)對融資需求的增加，融資方式也變得更加多樣化，這推動小額貸款的進一步發(fā)展，但同時也出現(xiàn)了一系列的問題。其中可貸資金短缺便是小貸機構(gòu)面臨的主要問題之一，導致了小額信貸機構(gòu)資金供應不足，長期處于可貸金額低于市場需求的狀況，無法長期可持續(xù)化經(jīng)營。

2.非法集資

由于小額信貸機構(gòu)內(nèi)部籌資有限，向銀行等金融機構(gòu)申請融資程序復雜、要求異常高，且國家對此有明確的金額限制，政府撥款力度達不到小額信貸的融資要求。這使小貸機構(gòu)資金供不應求，全國出現(xiàn)各種高回報的非法集資活動。成都市部分小貸機構(gòu)也有出現(xiàn)此類現(xiàn)象，且愈演愈烈。這些活動主要以虛擬項目、借貸項目、街頭代理融資、代理融資、投資基金、網(wǎng)絡貸款等形式進行。

（二）經(jīng)營風險

1.經(jīng)濟效益低

小額信貸機構(gòu)只能經(jīng)營貸款業(yè)務，不能從事票據(jù)、委托貸款等其他低風險業(yè)務，經(jīng)營范圍單一且風險高，利息收入成為其唯一來源。這種單一的盈利模式導致小額信貸機構(gòu)經(jīng)營風險偏高、經(jīng)濟效益偏低。若無法對經(jīng)濟效益進行合理的管控必將最終導致小額信貸機構(gòu)陷入難以自拔的困境。

2.信貸風險高

信貸風險通常是指借款人在經(jīng)營借款業(yè)務期間，由于各種無法預料的因素，導致業(yè)務實際收益與預期效果產(chǎn)生的偏差，從而發(fā)生各種損失的可能性。在金融市場的資金流轉(zhuǎn)過程中，貧困戶、中小微企業(yè)作為主要借款對象，其整體素質(zhì)偏低，信用觀念淡薄，影響資金回收的不可控因素較多，違約風險、資金回收風險等偏高。

三、基于審計理論的對策分析

（一）加強政府審計、確保資金來源穩(wěn)定合法

政府審計是監(jiān)督金融市場資金來源穩(wěn)定性、運營合法性不可或缺的手段， 對于保障我國普惠金融體系下小額信貸的穩(wěn)健、合法運行具有非常重要的意義。目前，部分小額信貸機構(gòu)存在資金短缺、融資難的現(xiàn)象，進而導致其非法集資行為。政府作為監(jiān)管金融市場的主體之一，應加強政府審計，一方面適當放寬小額信貸機構(gòu)籌資的限制，拓寬其融資渠道，確保資金來源穩(wěn)定;另一方面也應建完善籌資體系，加強監(jiān)管力度，確保小額信貸機構(gòu)籌資合法化。

（二）建立小額信貸機構(gòu)經(jīng)濟效益評價體系

經(jīng)濟效益審計是在現(xiàn)有的財務審計的基礎上對企業(yè)的經(jīng)營活動所做的雙重審查。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展需求， 小額信貸機構(gòu)進入了一個嶄新的階段， 經(jīng)濟效益審計在小額信貸機構(gòu)中的重要性也越來越凸顯。面對當今小額信貸機構(gòu)經(jīng)濟效益較低的現(xiàn)狀，企業(yè)應建立經(jīng)濟效益評價體系，定期評估經(jīng)營現(xiàn)狀，以便發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題并及時作出整改措施， 以增強小額信貸機構(gòu)的盈利能力，提高經(jīng)濟效益，促使其良性、可持續(xù)發(fā)展。

（三）加強信貸風險審計、提高風險管控能力

信貸風險審計既是小額信貸企業(yè)進行全面風險管理的重要步驟，又是保證小額信貸風險管理水平不斷提高、促進小額信貸企業(yè)取得實質(zhì)性成果的重要手段。面對當前小額信貸機構(gòu)信用風險高、資金回收率較低的問題。首先管理層必須從大局出發(fā)，強化風險意識，重視風險問題，明確風險責任，從而提高借款的放款質(zhì)量，有效預防和降低信貸風險。其次要積極運用風險審計理論，建立健全有效的風險評價體系，不斷完善放貸程序及借款審批制度，加強貸前評估、貸后檢查。貸前培養(yǎng)員工的風險敏感性，嚴格審查借款對象，確保借款的投放效果，以達到有效控制可能誘發(fā)的風險問題的目的;同時必須重視貸后檢查，采取積極有效的措施，評估可能出現(xiàn)風險的大小，以便及時采取風險預警措施，保證信貸資金的安全，降低信貸風險。

（作者單位：成都大學）