構(gòu)建貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系

[摘 要]對貿(mào)易公司而言，財務(wù)風險對公司生存、發(fā)展影響頗大，控制風險的出現(xiàn)和規(guī)模擴大，十分必要，因此，構(gòu)建完善的財務(wù)風險控制體系十分有必要，對貿(mào)易公司的生存、發(fā)展有著重要影響。文章從貿(mào)易公司財務(wù)風險控制工作存在的問題入手，探討貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系的構(gòu)建，力求為貿(mào)易公司低風險生產(chǎn)經(jīng)營提供一些思路，希望其能夠順利發(fā)展，為我國經(jīng)濟發(fā)展助力。

[關(guān)鍵詞]貿(mào)易公司;財務(wù)風險控制體系;財務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.34.099

一家企業(yè)的日常經(jīng)營管理、控制主要包含人力資源管理、財務(wù)管理、合同管理、生產(chǎn)或銷售管理、客戶管理等方面，這其中財務(wù)管理是十分重要的組成部分，它與人力資源管理共同成為一家企業(yè)生存、發(fā)展的核心，若企業(yè)能夠提高財務(wù)管理水平，控制好財務(wù)風險，就能夠提高經(jīng)營管理效率，使企業(yè)在市場競爭中更具有核心競爭力;若不能控制好財務(wù)風險，則企業(yè)很容易經(jīng)營失敗。貿(mào)易公司也不例外，財務(wù)風險控制也是貿(mào)易公司的重要管理內(nèi)容，構(gòu)建財務(wù)風險控制體系是其必需的工作，是貿(mào)易公司生存、擴大規(guī)模的必要條件。

1 貿(mào)易公司財務(wù)風險控制工作中存在的問題

（1）對國家金融管理政策掌握不足。貿(mào)易公司通常是從事貨物、勞務(wù)交易的公司，屬于金融鏈條的中間環(huán)節(jié)，交易對象多非消費者而是企業(yè)、經(jīng)銷商，跨越省市交易是公司運營中的常態(tài)，做大做強的貿(mào)易公司甚至能夠走出國門與國外企業(yè)進行貿(mào)易交易，而此類交易行為，也最容易產(chǎn)生財務(wù)風險。不同省市地區(qū)、國家對于金融管理政策的要求并不完全相同，若貿(mào)易公司的經(jīng)營管理者始終用慣性思維看待所有交易行為，未能跟隨地區(qū)、國家的金融政策進行相應(yīng)調(diào)整，則極容易導(dǎo)致貿(mào)易公司的交易行為觸犯金融政策的紅線，進而影響到整個公司的生存、發(fā)展、口碑。

（2）沒有切實遵照法律法規(guī)開展貿(mào)易行為。貿(mào)易公司的任何交易行為都必須切實遵照法律法規(guī)的要求，一旦公司的決策者、管理層決定鉆法律的空子，就意味著將貿(mào)易公司放置在監(jiān)管的高壓之下，必然為整個公司帶來法律風險，等于將公司的巨額資金放置在沒有國家金融政策扶持和維護的環(huán)境中，因此，此種鉆法律空子的行為，本身就是在為公司帶來財務(wù)風險。

（3）自身控制體系不完善。大多數(shù)貿(mào)易公司并未能將財務(wù)控制體系與公司自身的生產(chǎn)經(jīng)營進行有機結(jié)合，未能充分發(fā)揮控制體系對貿(mào)易公司貿(mào)易活動的輔助和約束，給了競爭對手、市場壓力可乘之機，這對貿(mào)易公司自身的穩(wěn)定發(fā)展也有很大的影響?？沼胸攧?wù)控制體系卻未能有效發(fā)揮作用，本身就是在浪費公司建設(shè)和維持控制體系所消耗的成本，且沒有切實得到科學(xué)控制的貿(mào)易活動，也容易為公司帶來財務(wù)風險、法律風險，不利于貿(mào)易公司的生存。

（4）對財務(wù)風險的控制能力不足。大多數(shù)貿(mào)易公司的決策者都意識到了財務(wù)風險對于公司的威脅和負面影響，投入人力、物力制定并建設(shè)了針對財務(wù)風險的控制體系，然而受限于信息傳遞、共享的不順暢，財務(wù)風險控制體系能夠發(fā)揮的能效十分有限，并不能及時從分散的信息中分析出風險隱患，不能及時輔助決策者進行調(diào)整，也無法有效控制財務(wù)風險的規(guī)模和程度，導(dǎo)致貿(mào)易公司空有財務(wù)風險控制體系，卻無控制財務(wù)風險的實質(zhì)能力。

2 貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系的構(gòu)建

（1）輔助貿(mào)易公司決策制定。財務(wù)風險控制體系的構(gòu)建目的在于幫助公司規(guī)避風險、降低風險爆發(fā)的程度，而能夠決定公司走向、貿(mào)易活動原則的是公司的決策者，因此，在構(gòu)建貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系時，必須將信息的傳遞終點與公司的決策者相關(guān)聯(lián)，保證科學(xué)、可靠的財務(wù)風險信息和控制方式能夠推薦給公司的決策者，以便輔助公司決策，有效地為公司的財務(wù)決策和生產(chǎn)經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。若監(jiān)控到風險隱患和重大情況，也可以通過財務(wù)風險控制體系及時將情況匯報至決策者，輔助決策者及時做出財務(wù)決策，盡可能地避免財務(wù)風險對公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、貿(mào)易活動產(chǎn)生重大的影響。因此，貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系的匯報終端，不僅要與財務(wù)部門的決策層掛鉤，還要與最高決策者申請緊急匯報的權(quán)限，必要時開通緊急通道。

（2）全面財務(wù)管理控制。貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系必須對財務(wù)部門業(yè)務(wù)進行全覆蓋，這種全覆蓋需要通過控制財務(wù)部門人員流動和人才隊伍建設(shè)、財務(wù)工作相關(guān)制度制定和執(zhí)行、財務(wù)工作流程來實現(xiàn)，保證財務(wù)風險控制體系掌握公司財務(wù)工作中重要的信息，不丟失關(guān)鍵性的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，保證財務(wù)風險控制體系的有效運行，保證貿(mào)易公司的正常生存和健康成長。貿(mào)易公司財務(wù)風險控制體系對財務(wù)的監(jiān)控，需要從財務(wù)工作的整體流程入手，全程關(guān)注公司財務(wù)部門的動態(tài)，從采購申請開始至貨物結(jié)款入庫，從銷售合同審核到貨物售出結(jié)算，使貿(mào)易公司財務(wù)信息形成完整的閉環(huán)，任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生異常都能及時發(fā)現(xiàn)，及時進行決策的修正，防止財務(wù)風險波及面過大、影響程度過重，避免對貿(mào)易公司生存和發(fā)展造成影響。

（3）控制貿(mào)易公司財務(wù)戰(zhàn)略。貿(mào)易公司在建設(shè)財務(wù)風險控制體系時，應(yīng)適當授權(quán)，細致劃分財務(wù)部門各崗位的工作范疇、權(quán)利、責任。例如，使負責與客戶、政府機構(gòu)溝通接觸的財務(wù)部門人員擁有一部分應(yīng)有的管理權(quán)利，有效實現(xiàn)與外界的溝通和聯(lián)系，而非將時間都浪費在客戶與部門管理之間的“傳話”上。而財務(wù)風險控制體系，需要做的就是控制貿(mào)易公司影響財務(wù)戰(zhàn)略制定以及財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的整體公司內(nèi)外部環(huán)境，使貿(mào)易公司制定的財務(wù)戰(zhàn)略能夠有效推進。負責貿(mào)易公司內(nèi)部工作的財務(wù)部門人員，則擁有崗位應(yīng)有的權(quán)利，根據(jù)國家法律法規(guī)、公司財務(wù)戰(zhàn)略、公司財務(wù)規(guī)定完成工作任務(wù)。財務(wù)風險控制體系需要控制的是貿(mào)易公司內(nèi)部工作環(huán)境、資源成本利用率、財務(wù)部門業(yè)績，并根據(jù)信息進行財務(wù)戰(zhàn)略和控制方法優(yōu)化，提高貿(mào)易公司財務(wù)風險控制水平。

（4）控制財務(wù)部門人員的培養(yǎng)策略。企業(yè)的財務(wù)風險控制、財務(wù)工作效率和質(zhì)量，與財務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)有極大的關(guān)系，一家貿(mào)易公司要想構(gòu)建完整、完善的財務(wù)風險控制體系，僅靠組織機構(gòu)是不行的，還需要持續(xù)培養(yǎng)符合公司發(fā)展需求的人才，重視對人才的物質(zhì)激勵和榮譽激勵，重視人才對貿(mào)易公司財務(wù)風險控制做出的貢獻，獎懲分明，有效增強員工對公司的認同感、黏度，從而有效輔助貿(mào)易公司人力資源管理體系節(jié)約人才培養(yǎng)成本，提高人才培養(yǎng)效率和質(zhì)量。

（5）控制公司內(nèi)部員工的合法行為。貿(mào)易公司內(nèi)部員工的行為是否合法、合規(guī)，與整個公司面臨的法律風險、財務(wù)風險有著重要的聯(lián)系，若公司員工尤其是擁有授權(quán)的外部聯(lián)系員工出現(xiàn)違法、違規(guī)行為，就會牽連整個貿(mào)易公司的品牌口碑，增加貿(mào)易公司面對的法律風險和財務(wù)風險。貿(mào)易公司應(yīng)當做好普法工作和預(yù)防控制工作，提高員工的法律意識，避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為。

3 結(jié)語

財務(wù)風險控制在貿(mào)易公司的生產(chǎn)經(jīng)營中占據(jù)重要地位，只有將貿(mào)易公司的整體運作都納入控制體系，推動公司管理層、員工共同向控制財務(wù)風險方向努力，才能最終達成“自我控制”的成果。財務(wù)風險控制是貿(mào)易公司在市場競爭中必要的管理工具，可以有效輔助貿(mào)易公司控制成本、提高經(jīng)濟效益，在風險程度合理的范疇內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營，規(guī)避風險過高的項目和行為，使貿(mào)易公司實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

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[作者簡介]劉永軍，山東遠通汽車貿(mào)易集團有限公司，研究方向：財務(wù)風險、資金管理、內(nèi)部控制、會計核算。