營改增后稅收學課程實踐教學內(nèi)容改革研究

[摘? ? ? ? ? ?要]? 營改增后，稅收學教學內(nèi)容發(fā)生巨大變化，以財稅應(yīng)用人才為培養(yǎng)目標的本科院校應(yīng)針對稅制改革所帶來的教學變動做出即時反饋。通過教學手段以提高學生實踐能力的教學方法為主，引導(dǎo)課程改革。

[關(guān)? ? 鍵? ?詞]? 教學內(nèi)容;案例教學;創(chuàng)新評價

[中圖分類號]? G642? ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻標志碼]? A? ? ? ? ? ? ? [文章編號]? 2096-0603（2019）31-0062-02

一、前言

中國稅制改革要求高等院校針對財稅類人才培養(yǎng)內(nèi)容進行變化，具體來說，包括以下幾個方面。

（1）引入最新增值稅改革內(nèi)容。對大綱、教案及時更新，實訓(xùn)類軟件系統(tǒng)更新。（2）設(shè)計營改增相應(yīng)實踐教學內(nèi)容。（3）教學安排注重引入實踐教學，完善實踐教學模塊。一方面引入第二課堂，積極建設(shè)實驗室，培育校外實訓(xùn)基地，另一方面創(chuàng)新教學方法。

二、教學內(nèi)容的安排

稅收學作為專業(yè)基礎(chǔ)課程，擔負提高學生理論和實踐能力的責任。在教學內(nèi)容上，應(yīng)圍繞課程開設(shè)的主旨，讓學生充分掌握營改增制度，以提高學生的實務(wù)處理能力為目的，設(shè)置教學內(nèi)容。

（一）課時安排

營改增對稅收學課程的影響可以分不同課時來看?？傮w來說，由于取消營業(yè)稅，課程總課時多出2～4個課時不等，可用來講解營改增制度。因此，把這部分內(nèi)容設(shè)計成2、3、4個不同課時的教案、PPT、案例和習題等用于課堂教學，同時，細化營改增的具體制度，讓學生更加清楚明了地掌握營改增的內(nèi)容，掌握增值稅的相關(guān)知識。

（二）模塊教學

教學內(nèi)容安排上以理論和實踐部分為分界點，進行模塊化教學。模塊化教學是把課程的教學內(nèi)容按照知識類別、所運用的不同的教學手段分階段講授和教學。模塊化教學的優(yōu)勢在于：首先，有利于學生厘清知識之間前承后繼的關(guān)系;其次，針對不同教學內(nèi)容特點選用不同的教學方法，有利于學生有針對性地掌握知識。本研究在稅收學課程教學中將教學內(nèi)容分為以下幾個模塊。

1.基礎(chǔ)理論模塊。該模塊主要是課程的前九章內(nèi)容，包括公共產(chǎn)品與政府稅收、稅收作用機制、稅收原則、稅收政策、稅收負擔、稅收增長趨勢與稅收預(yù)測、稅收風險、稅收成本、稅制結(jié)構(gòu)。該部分內(nèi)容采用常規(guī)教學，以多媒體課件教學方式為主，在授課中加強師生互動以增強學習效果。

2.稅收制度模塊。該模塊應(yīng)包含兩個部分，第一部分是原有稅收制度內(nèi)容的介紹，包括商品勞務(wù)課稅、所得課稅、財產(chǎn)稅及其他稅種。第二部分是稅制革新部分及其他，此模塊教學設(shè)計應(yīng)將更新教學內(nèi)容的制度形成常態(tài)化的機制。

3.案例教學模塊。此模塊注重案例教學方法的運用，通過課程建設(shè)編纂教學案例庫，運用知名企業(yè)案例調(diào)動學習興趣。通過小組分配案例，形成學生自主預(yù)習、自主分析案例、互助合作、協(xié)同分工、全班演示、班級討論、教師反饋的流程，完成案例的知識點教學和應(yīng)用。這一方法能調(diào)動學生自己探求解決方案的積極性，也能發(fā)動學生搜集教材以外的教學參考資料，還可以從實踐層次鍛煉學生的稅務(wù)技能演練水平。

4.競賽教學模塊。此模塊以稅務(wù)技能考試、注冊稅務(wù)師考試、注冊會計師考試里面的稅法知識競賽題為導(dǎo)向，開展專項訓(xùn)練營。有針對性地提升學生參賽試題回答的正確率和證、賽通過率?？梢栽谑钇趯嵺`教學周開展，參賽學生參加，開設(shè)稅法知識、稅務(wù)技能課程，有針對性地加深對稅收學課程的進一步學習。

三、教學手段的選擇

目前高校稅收課程教學普遍存在欠缺應(yīng)用實踐性，研究認為，營改增教法創(chuàng)新應(yīng)以夯實學生理論基礎(chǔ)、加強實踐、時事聯(lián)系為主。稅務(wù)工作已進入了計算機網(wǎng)絡(luò)時代。財稅人才培養(yǎng)和課程建設(shè)必須以先進的教學方法和教學手段為基礎(chǔ)，才能有效保證課程教學活動的高質(zhì)量。稅收學課程擬采取多種教學方法使學生迅速掌握相關(guān)知識。

（一）案例教學方法

在案例教學法中大量引用結(jié)合現(xiàn)狀的案例。案例教學法要求課程建設(shè)團隊大量搜集近期有時效性的真實案例，并結(jié)合章節(jié)教學中的教學模塊和知識點，對案例進行有針對性改編，形成獨立的稅收學教學案例庫，在教學中發(fā)揮實踐指導(dǎo)作用。

（二）項目教學方法

針對稅收制度，可以采取主題、項目等方式的教學法，變更以往的以稅制要素為邏輯的教學方法，為學生提供縱向?qū)W習視角，鍛煉學生的調(diào)研能力。以企業(yè)所得稅納稅計算這個知識點為例，設(shè)立項目任務(wù)，提供具體的納稅人營業(yè)及成本費用等企業(yè)案例相關(guān)會計材料信息，要求學生自行整理計稅需要的會計科目數(shù)據(jù)，進行計算、納稅申報表的填列，項目進行中，有相應(yīng)需要完成的任務(wù)，以累積任務(wù)為形式進行考核和效果反饋，學生在項目結(jié)束后進行匯報和討論，教師集中反饋和點評。任務(wù)完成，學生不僅可以掌握各個環(huán)節(jié)知識點，以練為形式貫穿項目學習，可以提高學生實際操作能力。

（三）采用線上線下混合教學

學生與教師互動可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進行，學習成果評價手段也趨于多元化。稅收學課程應(yīng)進行資源創(chuàng)新、互動創(chuàng)新、評價創(chuàng)新。資源創(chuàng)新方面，積極運用網(wǎng)絡(luò)共享課、微課、慕課資源。稅收學課題擬在后續(xù)教學中運用中國大學慕課APP。易財稅平臺課程，作為課堂教學輔助，實現(xiàn)翻轉(zhuǎn)課堂教學?；觿?chuàng)新方面，運用課堂派、雨課堂等微信小程序，實現(xiàn)課堂互動創(chuàng)新。評價創(chuàng)新方面，可以以網(wǎng)絡(luò)課程的學習學時和作業(yè)要求以及在線測試題作為課程作業(yè)和課外拓展資料要求，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)記錄數(shù)據(jù)作為成績，加入進課程最終考核，既可以督促學生利用課堂外的時間完成學習，也可以拓展學生的學習資源。

（四）產(chǎn)教融合現(xiàn)場教學法

產(chǎn)教融合的重要表現(xiàn)就是校企合作，它是聯(lián)合校企雙方資源的一種人才培養(yǎng)模式，一方面運用企業(yè)的工作環(huán)境和熟練從業(yè)人員的經(jīng)驗資源為在校學生教學服務(wù);另一方面通過培養(yǎng)學生和教師的能力，為企業(yè)輸出有針對性的實用人才。校企聯(lián)合，它的特點是注重在校學習與在企業(yè)實踐，直接與市場接軌，為企業(yè)培養(yǎng)人才，注重人才的實用性與實效性。具體操作方式為設(shè)立實踐周，一方面安排學生去定點實習單位觀摩學習，另一方面結(jié)合企業(yè)方安排的項目、任務(wù)，安排學生作為實習生在現(xiàn)場完成實踐。

（五）實踐教學手段的創(chuàng)新和應(yīng)用

實踐教學手段在本校項目研究的運用結(jié)果來看，表現(xiàn)在運用創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、多方位的教學手段培養(yǎng)對接企業(yè)對稅制改革政策熟

練人才的需求。

1.模塊教學成果

主要應(yīng)用在2018年2015、2016級財政學專業(yè)學生參加注冊稅務(wù)師協(xié)會主辦的稅務(wù)技能競賽專項訓(xùn)練，于2017-2018第二學期暑期實踐周安排兩門稅收學課程教師分別培訓(xùn)24課時稅法科目、16課時涉稅服務(wù)實務(wù)科目;培訓(xùn)后，學生最終競賽通過率達到80%以上。

2.線上線下教學結(jié)合成果

在稅務(wù)技能專項培訓(xùn)教學中，教師引入課堂派微信小程序，簽到、師生課堂互動、課后練習平臺，將學生手機作為教學平臺利用起來，起到課后監(jiān)督學生自主學習、課上課下實時雙向互動的效果。

教學中運用大學慕課APP作為先導(dǎo)課程，實現(xiàn)提前預(yù)習，課堂討論反饋的試驗翻轉(zhuǎn)課堂模式，學生反饋取得較好的學習效果。

2018年國家稅務(wù)技能比賽中注冊稅務(wù)師協(xié)會提供官方教學視頻培訓(xùn)，可做為加分項目，全部視頻課程學習完畢最多可加至8分。有接近62%的參賽學生通過線上學習獲得加分項目，參與在線培訓(xùn)人數(shù)中有接近83%的學生獲得8分滿分加分項。這項在線學習一方面為競賽贏得分數(shù)，另一方面也體現(xiàn)了線上教學的優(yōu)越性，可利用碎片時間回顧知識，鞏固知識點。下表是此次競賽參賽學生在線培訓(xùn)情況統(tǒng)計。

3.考核方式創(chuàng)新

（1）以證照考試資料作為作業(yè)考核資源。

（2）引入證照考試通過情況與學分、學時掛鉤的教改舉措。

將與稅收學課程相關(guān)聯(lián)的證照考試，諸如會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試、注冊稅務(wù)師考試等考試，單門或多門科目的通過分數(shù)換算成相對應(yīng)的學時或?qū)W分，在教學中可予以抵免，以此鼓勵學生提升自身就業(yè)能力、就業(yè)資質(zhì)的積極性，同時也提升課程教學的效率。

（3）引入競賽作為教學考核手段。

2018年7月課題組組織2015、2016級財政學學生參加注冊稅收師協(xié)會主辦的全國辦稅技能競賽，稅收學課程教學團隊擬以此次競賽成績作為稅收學課程教學成果檢驗手段，并作為實踐課時督促學生自主參賽。賽終對結(jié)果進行統(tǒng)計，統(tǒng)計結(jié)果如下。

賽終統(tǒng)計結(jié)果顯示，2015年級財政學學生全員參賽，通過率達到49.4%，2016級財政學學生全員參賽，通過率達到86.76%，綜合通過百分比達到72.34%?？傆?60人，通過考試并獲得注冊稅務(wù)師協(xié)會頒發(fā)的“全國辦稅技能競賽合格證”。本次實踐教學考核成果優(yōu)良，體現(xiàn)出稅收學課程教學成果和教學方法改進的成效，學生一方面稅務(wù)技能有所積累，另一方也獲得業(yè)界認可的證書作為以后就業(yè)的資質(zhì)證明，該考核手段可作為后續(xù)教學考核手段得到繼續(xù)推廣。

總之，稅收制度更迭變化，還需要財稅教學工作者不斷提升自身的教學和實踐能力、作出更多的探索，培養(yǎng)更務(wù)實和具有實踐性的財稅人。

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編輯 武生智