新時代國資委監(jiān)管企業(yè)財務工作要點

李 宇

中國特色社會主義新時代企業(yè)財務工作要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入學習貫徹落實習近平總書記重要講話精神,全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會以及中央經濟工作會議精神,按照國資委工作要求,堅持穩(wěn)中求進工作總基調,堅持新發(fā)展理念,堅持推動高質量發(fā)展,堅持以供給側結構性改革為主線,堅持黨對國有企業(yè)的領導,繼續(xù)抓好制度落實,強化精細管理,提升工作實效,增強業(yè)財協(xié)同,突出風險防范,夯實財務管理,為提升企業(yè)核心競爭力做出積極貢獻。

一、聚焦提質增效，全面推進高質量發(fā)展

落實提質增效工作方案,繼續(xù)堅持“質量第一、結構優(yōu)化、風險可控、速度穩(wěn)健”的導向目標,緊緊圍繞“鞏固、增強、提升、暢通”,采取有效措施,加快積聚增長動能,主動防范化解各類風險,推動布局結構優(yōu)化,增進產業(yè)協(xié)同發(fā)展,推進國有企業(yè)做強做優(yōu)做大,提高國有資本運作效率和水平。

（一）科學制定提質增效工作方案

一是制定積極進取的提質增效目標。企業(yè)要認真分析形勢,結合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、任期契約、行業(yè)發(fā)展、歷史情況科學制定全年目標,勇?lián)熑?自加壓力。二是明確提質增效重點任務。圍繞鞏固主業(yè)發(fā)展質量、增強自我應變能力、提升資源配置效率、暢通各類要素循環(huán),形成完成目標的措施清單。三是確保工作目標和措施落到實處。各企業(yè)應強化總部管控作用,落實董事會責任,加強各部門、各子企業(yè)、各生產要素的協(xié)同,形成目標任務層層分解、壓力層層傳遞,責任層層落實的工作推進機制。

（二）強化全面預算推動目標落地

一是發(fā)揮好全面預算在關鍵資源配置和全過程管控等方面的作用。合理制定年度預算目標,將提質增效目標分層分類、傳遞形成可量化、可操作、可考核的預算目標。二是強化重大事項的預算剛性約束。在預算編制和執(zhí)行中,對投資、籌資(如發(fā)債)、人工成本等事項,應納入預算安排并認真執(zhí)行,預算外事項應嚴格實施特別審批流程。三是提升預算管理水平。確保預算上報的時效性,提升預算編制質量,完善跟蹤、預警和定期分析機制,力爭將預決算偏差控制在10%之內。

（三）構建高質量發(fā)展評價體系

一是構建高質量發(fā)展的指標體系。參考國資委高質量發(fā)展指標體系,圍繞資本回報、主業(yè)質量、資產質量和增長速度,研究形成適應企業(yè)自身行業(yè)特點和發(fā)展狀況的高質量發(fā)展指標體系。二是建立高質量發(fā)展的指標標準體系。探索建立以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、國內同行業(yè)數(shù)據(jù)、國際一流企業(yè)數(shù)據(jù)等多維度參照體系為基礎,結合企業(yè)行業(yè)結構、發(fā)展特點的指標標準體系。三是完善高質量發(fā)展的評價體系。根據(jù)外部環(huán)境與發(fā)展目標,突出評價重點,完善評價內容,科學運用經濟增加值、企業(yè)績效等評價方法,為企業(yè)高質量發(fā)展提出對策建議,發(fā)揮決策支撐作用。

（四）主動用好用足各類政策

一是收集整理高質量發(fā)展的各項政策。認真學習領會、吃透弄懂、準確把握政策適用的條件和范圍,并在集團內加大宣傳力度。二是用好用足政策。充分結合政策運用情況,調整經營及投資策略,合理配置人、財、物資源,最大限度用好政策紅利,切實推動企業(yè)發(fā)展。三是積極爭取政策。對政策運用上存在邊界模糊或爭取空間的,要主動對接政策主管部門,在政策落地上做好溝通和銜接。

二、聚焦重點領域，堅決防控重大財務風險

要把防范化解重大風險擺在更加突出的位置,堅持問題導向,加強底線思維,以強化資金風險管控、落實資產負債率管控、境外投資管理、金融企業(yè)大額資金風險管控以及投資私募股權基金等制度為抓手,確保不發(fā)生重大風險。

（一）強化資金風險管控

一是落實《國資委監(jiān)管企業(yè)資產負債率管控工作方案》。明確特別管控及重點管控子企業(yè)清單,圍繞有息負債規(guī)模和資產負債率,形成壓降目標,完善管控機制。二是高度重視資金鏈安全。保持現(xiàn)金流充裕,嚴禁超越財務承受能力的投資行為,積極防范擔保、抵押事項的潛在風險。加強企業(yè)債務清償工作,對各級子企業(yè)有息債務到期及償還情況做好跟蹤。年底前完成拖欠民營企業(yè)賬款清欠工作。三是進一步落實《關于進一步加強市國資委監(jiān)管企業(yè)資金管控若干重點工作的通知》。持續(xù)完善資金內控工作。圍繞決策、執(zhí)行、監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié),不斷加大資金內控執(zhí)行力度,持續(xù)推進“五統(tǒng)一”要求,提升資金管控效果和風險防范能力。

（二）嚴控金融風險

一是完善金融企業(yè)資金風險防控體系。落實金融企業(yè)大額資金管控措施,加強對大額資金風險管控的監(jiān)督管理。二是進一步深化金融企業(yè)財務風險預警工作。金融企業(yè)財務風險預警工作要逐步從風險預警指標分析向風險應對和管理轉變。金融企業(yè)應結合自身情況,拓展完善更具前瞻性的業(yè)務類風險預警指標,將風險預警端口前移,提升風險預判和應對能力。三是實體企業(yè)加大對金融相關業(yè)務管理。規(guī)范對投資私募股權基金的管理,嚴守風險底線,確?；鸱掌髽I(yè)主業(yè)發(fā)展。

（三）加強境外資產財務管理

一是繼續(xù)加強境外基礎財務管理和資金監(jiān)控。進一步建立健全預算、資金、財務報告、審計、內控和風險管理制度及管理工作,加快推進集團境外資金情況的動態(tài)監(jiān)測。二是繼續(xù)加強境外投資風險管控。發(fā)揮財務在境外投資項目的投前財務盡調、稅務策劃、投后評價中的作用,及時發(fā)現(xiàn)風險,做好風險預案管理和應對。三是探索境外資金集中管理市場化模式。要積極了解境外資金集中管理的需求、相關法律法規(guī)和政策,探索境外資金集中管理新模式、新方法。

（四）提升不良資產管理的規(guī)范性和處置效率

一是圍繞不良資產專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,加強問題整改,完善不良資產財務核銷制度,規(guī)范不良資產處置流程。二是加快不良資產“堰塞湖”清理。要分析已全額計提、已計提五年以上減值準備資產未核銷的原因,加大不良資產財務核銷力度。三是積極探索不良資產市場化處置方式,加快資產處置效率,實現(xiàn)資產價值保全。

（五）規(guī)范國資經營預算資金使用及管理

一是嚴格按照相關規(guī)定及時上繳收益。競爭類企業(yè)在8月底前上繳完畢,其中整體上市且已分紅企業(yè)先行上繳。二是規(guī)范資金申請和項目進度報告。圍繞重大科創(chuàng)項目、產業(yè)布局升級優(yōu)化、重大基礎設施建設等重點支持領域,于9月底前做好下年度國資經營預算資金申請,說明項目依據(jù)、內容、預計支付進度等。市國資委將根據(jù)資金額度和使用方向安排資金。企業(yè)在申請資金撥付時應提交項目進度報告。對于因特殊情況需要調整的,應在9月15日前提出預算調整申請。三是加強資金的規(guī)范使用。企業(yè)應嚴格按照批復規(guī)定的預算資金用途、方式和時間安排支出。對照國資經營預算資金相關規(guī)定,加強以前年度資金使用情況的自查,及時發(fā)現(xiàn)并整改問題。嚴格落實前期審計發(fā)現(xiàn)問題的整改要求。

三、聚焦瓶頸問題，不斷提升財務管理能力

堅持問題導向和效果導向,夯實管理基礎,持續(xù)苦練內功、深挖潛力,全面梳理優(yōu)化財務基礎管理和內部控制薄弱環(huán)節(jié),聚焦財務管理的短板和瓶頸問題,逐項整改、逐個突破,著眼建設強有力的財務隊伍,全面提升企業(yè)財務管理水平。

（一）夯實財務基礎管理工作

一是及時修訂完善企業(yè)會計政策與財務管理規(guī)定,做好與新修訂的企業(yè)會計準則的銜接與集團會計政策的統(tǒng)一。二是加強易調節(jié)、易疏漏環(huán)節(jié)的財務信息真實性管理,如合并范圍、收入成本確認、資產結轉、減值準備計提、或有事項、公允價值計量與核算等。三是提升決算問題的整改效率,舉一反三,防止同類問題再次發(fā)生。對長期未整改的問題應落實責任部門,加大協(xié)調與整改力度。

（二）規(guī)范各項財務報告工作

一是按要求報送各項日常財務信息資料。包括動態(tài)監(jiān)測數(shù)據(jù)及分析(每月7日前)、提質增效工作方案、年度財務預算、財務決算報告、決算整改報告、風險預警通知書整改報告等。二是按要求報送各類專項工作情況。包括建立重大風險報告制度,按月報送重大風險動態(tài),及時報告特別風險事項。定期報送拖欠民營企業(yè)賬款和農民工工資清欠情況統(tǒng)計表等。三是進一步提升財務信息質量,提高財務信息公開的規(guī)范性、準確性、完整性和及時性。

（三）增強財務綜合管控能力

一是回顧財務管理提升工作效果。對照管理提升目標要求“回頭看”,對標國際一流查找短板與差距。二是結合自身及外部情況的變化,持續(xù)優(yōu)化財務管理提升工作方案。圍繞抓重點、補短板、強弱項,進一步細化財務管理提升工作的階段性目標。三是以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運行為重點,提升內控體系有效性。強化剛性約束,推進信息化與管控事項有機融合,切實做到內控體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。

（四）加強財務人才隊伍建設

一是加強政治理論學習。深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大會議精神,增強“四個意識”,堅定“四個自信”,做到“兩個維護”,提高個人職業(yè)素養(yǎng)與工作能力。二是進一步規(guī)范財務總監(jiān)、財務部門負責人的工作職責、工作報告制度等要求,落實涉及重大資金支出、對企業(yè)財務狀況等產生重大影響的經濟活動的聯(lián)簽制度。三是加強財務人員培訓和梯隊建設。要加大會計、財務、金融、稅務、法律等新知識的培訓,注重在基層企業(yè)、復雜環(huán)境、重大任務中發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)人才,做好人才儲備。