財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題與對策

摘 要：近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，事業(yè)單位企業(yè)化進(jìn)程不斷深入，使其面對更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)作為事業(yè)單位的核心問題，有著不可忽略的重要意義。為保證事業(yè)單位持續(xù)發(fā)展，不斷優(yōu)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部制度，對事業(yè)的發(fā)展起關(guān)鍵作用。本文對事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行理性思考，分析事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題，提出較合理的完善財(cái)務(wù)內(nèi)控的對策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；問題；對策

事業(yè)單位是指由政府利用國有資產(chǎn)設(shè)立的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織。只有提高事業(yè)單位管理水平、運(yùn)營效益乃至風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力才能更好地發(fā)揮公共服務(wù)職能。在事業(yè)單位自身管理過程中，無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理都對其發(fā)展有重要影響。目前來看，事業(yè)單位內(nèi)控制度普遍存在問題，財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識不足。因此，抓住機(jī)遇，客觀分析財(cái)務(wù)內(nèi)控制度現(xiàn)狀，針對相關(guān)問題采取有力措施促進(jìn)其良性發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱

財(cái)務(wù)工作人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識，不能嚴(yán)格按照管理標(biāo)準(zhǔn)行事，無法達(dá)到內(nèi)控效果。財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)實(shí)意義及重要性把握不足，對財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)不足。財(cái)務(wù)工作流于表面，沒有正確總結(jié)、深入分析，無法對決策起到參考作用。主觀不重視造成的不按照規(guī)章制度辦事的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重削弱了事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

從現(xiàn)階段來看，很多事業(yè)單位都在開展和實(shí)施了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，但作用并不明顯。究其原因，首先由于管理部門不夠重視，造成內(nèi)部控制制度不完善，同時相關(guān)工作人員內(nèi)部控制執(zhí)行力度不強(qiáng)，造成內(nèi)部控制無法發(fā)揮應(yīng)有的效果。其次就是落后的內(nèi)控制度與事業(yè)單位現(xiàn)有狀況不符，在實(shí)際工作中無法順利落實(shí)與開展。由于財(cái)政部門編制不足、事業(yè)單位人力資源管理不當(dāng)?shù)仍?，?dǎo)致身兼多職的現(xiàn)象存在，出納人員職責(zé)權(quán)限不明確，不僅違背了不相容崗位相分離的原則，還導(dǎo)致很多權(quán)限不能得到有效監(jiān)管，權(quán)利無法制衡，給單位資產(chǎn)安全帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高

事業(yè)單位的內(nèi)部控制人員普遍由財(cái)務(wù)人員兼任，由于編制問題，工作人員流動性較差，財(cái)務(wù)人員普遍年齡偏大、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，思想較保守不能與時俱進(jìn)，這種現(xiàn)狀導(dǎo)致整體工作熱情較低，學(xué)習(xí)積極性較差，老辦法處理新問題，無法對實(shí)際工作中的新狀況進(jìn)行合理解決，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)管理的進(jìn)程。

（四）費(fèi)用支出缺乏有效控制

費(fèi)用支出是事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)管理方面的關(guān)鍵內(nèi)容，在新經(jīng)濟(jì)形勢下，提高自身財(cái)務(wù)管控水平已成為事業(yè)單位管理的關(guān)鍵。對公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車維修費(fèi)、會議費(fèi)及其他費(fèi)用進(jìn)行把控是事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守的規(guī)范，但部分單位仍然缺乏嚴(yán)格的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。在基層機(jī)構(gòu)，公務(wù)卡制度改革進(jìn)程緩慢，在費(fèi)用支出方面缺乏有效控制。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的途徑

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量是提高單位競爭力和經(jīng)濟(jì)效益的必然要求，其涉及到事業(yè)單位經(jīng)營管理的諸多方面。管理者應(yīng)通過不同宣傳方式，促使內(nèi)部工作人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有正確的認(rèn)識與理解，定期對員工進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高他們的專業(yè)能力以及防范風(fēng)險(xiǎn)意識的同時，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。事業(yè)單位管理者從實(shí)際情況出發(fā)，對組織內(nèi)部人員進(jìn)行合理、優(yōu)化分配，避免一人多責(zé)現(xiàn)象，明確員工職責(zé)權(quán)限以達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督的目的，在最大程度上遏制徇私舞弊、違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)揮監(jiān)督管理職責(zé)，將問題落實(shí)到個人，切實(shí)抓住問題的關(guān)鍵。強(qiáng)化工作人員責(zé)任意識，使其積極主動參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中來。

（二）健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

從客觀實(shí)際出發(fā)，具體問題具體分析，對現(xiàn)存制度取其精華去其糟粕，不斷優(yōu)化以達(dá)到適應(yīng)現(xiàn)在工作現(xiàn)狀的目的。對不適用現(xiàn)在的老思想、老辦法果斷去除，對有借鑒意義的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行創(chuàng)新，采用多樣化管理模式，提高財(cái)務(wù)管理整體性能，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性。為保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的順利執(zhí)行，要加強(qiáng)對相關(guān)人員的監(jiān)管，確保制度的落實(shí)。

（三）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的入行標(biāo)準(zhǔn)，對新入職人員做好嚴(yán)格把關(guān)，對其道德水平，專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)做全方面評估，選出合格優(yōu)秀的出納工作者。事業(yè)單位要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)能力學(xué)習(xí)、做好培訓(xùn)考核，使其具備良好的從業(yè)意識和責(zé)任意識，提升業(yè)務(wù)水平。適當(dāng)舉辦競賽、團(tuán)隊(duì)拓展訓(xùn)練等，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員學(xué)習(xí)熱情，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力及凝聚力。建立規(guī)范化職業(yè)晉升考核體系，促進(jìn)工作積極性的提高。通過引進(jìn)、培養(yǎng)優(yōu)秀人才等途徑建立具備高職業(yè)素養(yǎng)、高業(yè)務(wù)水準(zhǔn)的出納隊(duì)伍。

（四）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督的結(jié)合

為了有效加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效監(jiān)管，應(yīng)積極采取有效措施，保證監(jiān)管不走過場。一方面，單位內(nèi)部要嚴(yán)格根據(jù)實(shí)際工作情況，按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，將監(jiān)督管理落實(shí)到個人，對工作及人事變動等重大事項(xiàng)進(jìn)行公示，自覺接受人民群眾的監(jiān)督。另一方面，隨著我國廉政反腐的不斷推進(jìn)，審計(jì)部門及紀(jì)檢部門將不定期進(jìn)行檢查。政府事業(yè)單位隨時歡迎人民群眾的舉報(bào)。多項(xiàng)措施并舉，切實(shí)提高工作掌控力。

結(jié)束語：

綜上所述，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的形勢下，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度可以有效保障其經(jīng)濟(jì)效益，提高財(cái)務(wù)水平促進(jìn)其穩(wěn)步高效發(fā)展。不斷提升內(nèi)部工作人員責(zé)任與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，優(yōu)化事業(yè)單位結(jié)構(gòu)，建立與時俱進(jìn)的合理化內(nèi)控制度，通過定期培訓(xùn)、引進(jìn)高端人才等措施不斷提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督管理的有效結(jié)合等措施是加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效途徑。

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作者簡介：

祝江豐（1984.8.28）男，漢族，山西省祁縣人，研究方向：財(cái)務(wù)管理