淺析制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策

史菜花

【摘 要】在我國制造業(yè)面臨嚴峻挑戰(zhàn)和高度激烈競爭的環(huán)境下，加強資金管理，對促進企業(yè)實現經濟價值和長期穩(wěn)定發(fā)展，具有深遠意義。本文從資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性展開論述，分析了制造業(yè)企業(yè)稅金管理存在的問題與不足，并提出相應的對策，以期能提高企業(yè)資金管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造最大價值。

【關鍵詞】制造業(yè)；資金管理

一 、 資金管理在制造業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要性

貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分， 是貫穿產業(yè)鏈的基礎與核心，如果企業(yè)的資金匱乏，將嚴重影響生產經營的有序開展，企業(yè)的目標任務難以實現，穩(wěn)定發(fā)展也會深受影響。而如果企業(yè)能有效管理資金，提高資金的使用效率，不僅能夠使企業(yè)避免經營風險，而且能提高企業(yè)在行業(yè)中的綜合競爭力。因此，在我國制造業(yè)面臨嚴峻挑戰(zhàn)和高度激烈競爭的環(huán)境下，加強資金管理，對促進企業(yè)獲得穩(wěn)定的社會效益與實現經濟價值，具有重要實踐意義。

1.保證企業(yè)資金運用的安全性和合理性， 防范企業(yè)的經營風險

資金鏈是企業(yè)生產經營的基礎，企業(yè)的運行和發(fā)展與資金資金活動息息相關。嚴格控制資金流向，合理規(guī)范管理資金，合理分配資金的收入、支出項目，可以杜絕舞弊現象的發(fā)生， 避免企業(yè)因資金管理上的漏洞造成經營風險。

2.加強資金周轉， 優(yōu)化資源配置， 提高資金使用效率

企業(yè)對生產環(huán)節(jié)的流動資金進行分析判斷，能及時掌握企業(yè)資金流向，確保資金流動的合理安全性。加強產供銷環(huán)節(jié)的資金管理，可以合理安排企業(yè)投資與償債資金的投入，促進資金周轉速度，提高資金使用效率，滿足企業(yè)正常經營的需要。

3.有效盤活存量資金， 降低財務費用， 實現資金使用效益最大化

企業(yè)資金存量應保持在企業(yè)可以良性發(fā)展的基礎上，既不能過量，也不能過少。過多的資金，會增加機會成本，造成資源的浪費。過少的資金，可能影響企業(yè)的償債能力。企業(yè)可以通過資金管理，對企業(yè)周轉資金予以合理調度，將閑置資金投資于有收益的理財活動，在提高資金均衡流動的同時， 降低機會成本，有利于提升企業(yè)的償債能力，獲得一定的經濟收益。

二 、制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題和不足

1.資金管理內控基礎薄弱，缺乏監(jiān)督制度

企業(yè)資金管理方面的內控制度實施沒有力度，浮于表面。在企業(yè)資金日常運營、資金投資、資金籌資環(huán)節(jié)沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向和控制脫節(jié)，沒有做到事前審批，事中控制，事后評價。企業(yè)對資金管理認識不全面，對公司的資金情況缺乏了解控制，對資金管理的職責分工、崗位監(jiān)督等一系列工作沒有落地實行，導致工作中出現責任推諉，工作懶散等問題，失去對資金的有效利用與約束。過分追求企業(yè)的產值和利潤指標，疏于管理企業(yè)資金運行質量和使用效益。

2.資金管理手段落后，資金使用效率低下

（1）企業(yè)資金分散，利用率低。部分企業(yè)資金管理方法滯后，對資金的管控能力不強，使得企業(yè)的資金利用率不高。比如有些集團公司，由于缺少統一的資金管理系統，很難對各下屬公司的資金情況進行有效調度與監(jiān)督。導致資金較富裕的子公司資金閑置，無法調配至資金短缺的子公司使用，而資金短缺的子公司不得不付出高額的借款利息向銀行進行貸款，增加了公司的財務費用，造成集團公司的資金成本上升，嚴重制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

（2）盲目投資降低企業(yè)資金使用率。企業(yè)在投資決策時片面追求規(guī)模擴大化和短期利益化，缺少投資前的項目可行性論證，對投資回報期和投資報酬率缺乏合理、科學的研究，忽視了企業(yè)的長遠利益，增加了投資的隨意性。此外，企業(yè)沒有建立完善的投資等重大事項集體決策機制，存在較大投資失敗風險。

3.企業(yè)資金管理意識淡薄，管理者水平參差不齊

一些企業(yè)領導的資金管理意識淡薄。一方面，缺乏合理科學的資金統籌方法，導致企業(yè)資金斷裂，給企業(yè)帶來破產風險，有時因過度的籌資使企業(yè)加重資金成本。另外，資金管理人才缺少，使企業(yè)無法應對管理過程中的多環(huán)節(jié)、多流程、多條線執(zhí)行；另一方面，局限于資金管理人才的質量和水平，使得制造企業(yè)的資金管理工作水平有限，管理效果不佳。

4.企業(yè)營運資金管理不強

在企業(yè)流動資產中，部分企業(yè)為追求銷售業(yè)績，盲目擴張市場占有率，采用賒銷的銷售方法銷售產品，對客戶沒有制定嚴格的信用政策和信用條件，導致應收賬款增加，增加壞賬風險，資金回籠滯緩。企業(yè)原材料采購沒有計劃性，隨意性較大，存貨的周轉率低，占用企業(yè)資金較大。企業(yè)對市場需求預估不準確，不能以銷定產，導致庫存產品堆積，變現能力較弱，延長了資金周轉周期。另外，還有企業(yè)在對固定資產和項目投資上的資金使用較多，占用了生產經營的流動資金，大大降低了企業(yè)盈利能力。

三 、 制造業(yè)企業(yè)資金管理的對策

1.加強資金管理的內部控制和監(jiān)督

（1）完善企業(yè)資金內控制度，提高資金風險管理水平。 企業(yè)的資金管理人員應依照制度的相關規(guī)定明確自身的管理職責，做到各司其職、互相監(jiān)督、責任落實。這樣有利于保證資金流動的效率與安全性。另外，企業(yè)的“三重一大”決策必須嚴格按照集體決策審批或者聯簽制度執(zhí)行，使企業(yè)的資金得到有效防范與控制。最后，企業(yè)應結合自身的行業(yè)特點，建立和完善屬于自己的資金管理和風險控制體系。

（2）重視企業(yè)內部審計，加強資金監(jiān)督 。企業(yè)應建立獨立的審計部門及完整的審計制度和考核制度，對財務會計信息和經營業(yè)績真實性與合法性進行審計和監(jiān)督，對企業(yè)的資金用途、財務狀況、重大決策等情況進行監(jiān)督，定期檢查，強化事前預防，事中控制機制，保證企業(yè)的各項經營活動都在嚴格的監(jiān)督下進行。

（3）實施全面資金預算管理制度。企業(yè)應建立全面的資金預算編制、審批、監(jiān)督的控制系統。積極協調企業(yè)各部門參與到生產經營、投資、籌資全方位的資金預算管理中來。資金預算管理工作在企業(yè)內部管理中有著舉足輕重的作用，只有切實落實好企業(yè)資金預算的實施和監(jiān)督，企業(yè)的生產經營才會良性循環(huán)。

2.加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率

（1）實施資金的集中管理 ，嚴格管控現金流。企業(yè)應建立能統一進行資金調度的結算中心制度，通過在資金短缺企業(yè)和結余企業(yè)之間進行資金的合理調配，降低財務費用，優(yōu)化企業(yè)的資產負債結構，增強企業(yè)的融資和償債能力，實現資金使用效益最大化。企業(yè)還應嚴格把關經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量，加強現金流的控制與計劃，確保企業(yè)的資金支付能力與償債能力。

（2）加強企業(yè)投資管控。企業(yè)應建立投資管理制度，因企業(yè)的股權投資、項目投資、設備投資等占用企業(yè)資金的比重較大，所以在投資前應加強市場調研，進行可行性論證及風險與回報的測算與分析。而且企業(yè)的投資事項必須遵循集體決策規(guī)定，防范因個人的片面性而導致投資決策失誤所造成的損失。

3.注重資金管理人才培養(yǎng)

企業(yè)需要具有較強的資金判斷能力和分析能力的人員對資金做出決策管理。企業(yè)可以從以下三方面進行資金管理人才的培養(yǎng)：一是加強企業(yè)對資金管理人才的重視程度，讓資金管理人才真正服務于資金崗位，在企業(yè)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。二是要積極創(chuàng)造有利條件吸引和留住管理人才，以期能夠提升企業(yè)的資金管理和風險控制水平，為內部培訓和人才培養(yǎng)打好基礎。三是要長期不懈的做好人才培訓工作，強化資金管理人才隊伍建設，為企業(yè)資金管理做好儲備力量。

4.完善企業(yè)營運資金管理

（1）提高營運資金周轉效率。企業(yè)應認真執(zhí)行營運資金管理制度。加強應收賬款的管理，進行賬齡分析和客戶信用等級管理，制定銷售回款考核制度，加速資金回籠。嚴格控制存貨規(guī)模的增加，以銷定產，采用最佳原材料采購方式進行材料購買，減少對流動資金的占用，減少庫存產品的積壓。在保證企業(yè)信用度的情況下，延遲支付應付賬款。盤活企業(yè)營運資金，提高資金運營效率。

（2）優(yōu)化企業(yè)營運資金運用。企業(yè)應有效使用現有資金，有效管理資金的收支平衡，合理分配流動資金和固定資金的比例。企業(yè)應當根據所處客觀環(huán)境以及自身情況、管理經驗等，選擇合適的營運資金投資政策，保持盈利能力與周轉速度的平衡。另外，要根據企業(yè)的獲利能力和償債能力合理選擇營運資金籌資政策，使企業(yè)的收益與風險達到最佳平衡。

四、結束語

制造業(yè)企業(yè)應與時俱進，不斷增強企業(yè)資金管理意識，培養(yǎng)一支高效率、高素質的管理人才隊伍，借鑒優(yōu)秀企業(yè)的管理經驗，結合自身企業(yè)發(fā)展特點，采取切實可行的措施，提高資金管理效率，促進企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

參考文獻：

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