基于企業(yè)資產(chǎn)管理的內部控制分析

文/張新剛，重慶建工工業(yè)有限公司

隨著社會的不斷發(fā)展，經(jīng)濟體制也不斷的加強完善，各企業(yè)間的競爭也日益加劇，不論是從外部擴展還是內部穩(wěn)定發(fā)展。而在企業(yè)競爭間最為重要的關鍵部分就是企業(yè)資產(chǎn)管理內部控制，這在企業(yè)的發(fā)展中占主導地位，為了能夠獲得更好的發(fā)展空間能夠讓企業(yè)的基礎更加堅固，企業(yè)資產(chǎn)管理很有必要進行相應的分析，從而得出合理的解決方案促進公司穩(wěn)定發(fā)展。

1 企業(yè)資產(chǎn)管理的內部控制的概念

內控是企業(yè)為保證經(jīng)營管理正常有序、合法而采取相關的監(jiān)管活動。這些監(jiān)管活動一般由系列流程組成，主要是對包括且不限于對財務、人力資源、資產(chǎn)、工作流程等各方面的風險點的識別和實施情況的監(jiān)審，以了解其運行偏差，分析其風險大小，使組織管理者根據(jù)相關信息作出決策。這些流程的集合稱為內控流程。從內部控制框架的目標體系和定義不難看出，內部控制是在企業(yè)經(jīng)營權與所有權分離的條件下對股東和利益相關者的利益保護機制，也就是說內部控制是對純粹風險的防控，不直接產(chǎn)生效益，而是最大可能地避免股東和利益相關者的損失來保護其利益，規(guī)避威脅。企業(yè)為了能夠保證資產(chǎn)的安全，對于資產(chǎn)的流程規(guī)劃格外嚴格，對于每一級的職位和每層的管理模式都有嚴格的要求，查找資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)完善和提升資產(chǎn)管理控制措施。

2 企業(yè)資產(chǎn)管理的內部控制的內容

企業(yè)資產(chǎn)管理作為公司內部主要控制因素其重要的控制措施如：一是內部環(huán)境構成公司資產(chǎn)管理內部控制的基礎。通常包括公司所建立的組織結構，發(fā)展戰(zhàn)略，人力資源，社會責任和文化。內部環(huán)境是主導員工內部控制意識的重要因素，這可以很大程度上影響員工對于資產(chǎn)管理不同階層的態(tài)度，對于自己責任的定位，而員工又是作為管理必不可少的對象，所以應該格外注意。其次，控制措施是企業(yè)資產(chǎn)管理內部控制的重要組成部分。其中主要分為三個重要組成部分，即固定資產(chǎn)，存貨，無形資產(chǎn)，應用程序，資產(chǎn)收購，收入測試，用于評估，退休，清除和梳理過程中的其他方面，尋找管理差距，找出薄弱環(huán)節(jié)和問題，放在一起進行深入的分析，探究出這三部分各自的運行模式，各自的優(yōu)缺點自己所面臨的問題和一系列可承受的風險。風險管理能夠使風險偏好與戰(zhàn)略保持一致，將風險與增長及回報統(tǒng)籌考慮，促進應對風險的決策，減小經(jīng)營風險與損失，識別與管理企業(yè)交叉風險，為多種風險提供整體的對策，捕捉機遇以使資本的利用合理化?！边@表明風險管理不僅要保護資產(chǎn)安全和規(guī)避一切威脅，還包括積極利用和創(chuàng)造一切可能的機會為股東和利益相關者創(chuàng)造價值。

3 優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理內部流程

首先應該專業(yè)培訓相關人員，有一個好的領導將對整個管理起到關鍵性作用。把資產(chǎn)管理作為一項重點工作，分管領導應該親力親為做好本質工作，帶領好自己的團隊，作為整個團隊的榜樣，并要求有強烈的工作責任感，對工作認真。、實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分工負責、責任到人”的管理原則，強化每個部門的職責分級管理每個部門，要求統(tǒng)一領導不同層次，依次向上級審核，以此來避免出現(xiàn)資產(chǎn)無緣無故流失等現(xiàn)象發(fā)生，嚴格要求每個部門遵守資產(chǎn)管理程序。通過分級可以讓每個部門有明確的目標有更強的工作意識。于此同時還應該要建立一套完善的管理制度，包括購入、領用、調出、報廢處理等規(guī)章制度，建立財產(chǎn)清查制度，保證資產(chǎn)的賬面與實物相符。其次建立健全資產(chǎn)管理的賬、簿、證卡、簽，完善有關管理制度，應該成立一個統(tǒng)一檢查的團隊對每個部門每個辦公室進行資產(chǎn)全面核查，統(tǒng)一記錄查詢情況，健全資產(chǎn)管理檔案，做到單據(jù)齊全、賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。探究出這三部分各自的運行模式，各自的優(yōu)缺點自己所面臨的問題和一系列可承受的風險。風險管理能夠使風險偏好與戰(zhàn)略保持一致。最后統(tǒng)籌兼顧合理利用優(yōu)化資源配置充分發(fā)揮資產(chǎn)效率提高資產(chǎn)使用率。嚴禁每個部門為了達到目標而一味的求全不顧及大局，應該嚴格要求部門按照標準進行工作，減少盲目性工作，實現(xiàn)資源共享。每個人都需要堅持打卡，每一步流程的進行都需要嚴格的審查，每個員工應該書寫一份工作日志，以方便資產(chǎn)查詢同時也可以及時的發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，也可以采納有效的建議實現(xiàn)統(tǒng)一戰(zhàn)線，每個人都對自己的工作更有熱情。

4 結論

企業(yè)資產(chǎn)管理的內部控制分析作為公司建立管理制度的核心內容，在企業(yè)發(fā)展過程中占有非常重要的地位。這在企業(yè)的發(fā)展中占主導地位，為了能夠獲得更好的發(fā)展空間能夠讓企業(yè)的基礎更加堅固，企業(yè)資產(chǎn)管理很有必要進行相應的分析，從而得出合理的解決方案促進公司穩(wěn)定發(fā)展。對于每一級的職位和每層的管理模式都有嚴格的要求，查找資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)完善和提升資產(chǎn)管理控制措施。完善企業(yè)每個部門績效考核制度對于企業(yè)資產(chǎn)管理，這不僅可以促進每個員工的積極性還能推動企業(yè)良好的發(fā)展。