企業(yè)內控管理長效機制的構建路徑探討探析

郭文文

國電置業(yè)有限公司山東分公司 山東濟南 250099

內控管理主要是為保證企業(yè)經(jīng)營的活動能夠有序、合法的開展和運轉，而對財務、資金、工作流程等項目的實行實施有效的監(jiān)管措施，其主要目的是保證企業(yè)資金和財務提供的信息準確無誤，并具有及時性，對企業(yè)經(jīng)營活動建立相關的管理體系。而關于如何長久的運行和發(fā)展，其運行和構建路徑十分重要。

1 內控管理的作用和意義

內控管理的出現(xiàn)主要是為提高企業(yè)的經(jīng)濟管理能力，是由于社會經(jīng)濟不斷發(fā)展而誕生并持續(xù)改進的。其最初的控制核心是保證資金的安全性和完整性，財會信息的可靠性，主要對財務分管、手續(xù)等項目進行控制。而持續(xù)發(fā)展及不斷擴大經(jīng)營的規(guī)模，使得日常經(jīng)營活動逐漸變得復雜，逐漸轉變?yōu)槟壳皟炔靠刂企w系，其中主要包含環(huán)境的控制、活動的控制、預測和評估風險、監(jiān)控、信息和交流等5大基本要素。內控管理的存在能夠有效提高財會信息數(shù)據(jù)的準確性和時效性，從而提高企業(yè)的整體競爭力。因為良好的企業(yè)運轉就得對其經(jīng)營的業(yè)務進行有效管理，而有效管理離不開各種訊息的掌握，并且保證了解信息的真實性，就需要通過一系列的控制措施來將信息的真實性提高最高。能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營活動和生產(chǎn)順利完成。因為內控管理系統(tǒng)中分鐘明確，會對各項手續(xù)、執(zhí)行情況、工藝流程、審核情況進行嚴格監(jiān)控，能夠減少活動中的差錯，對發(fā)現(xiàn)的錯誤及時糾正，讓企業(yè)活動順利、圓滿的完成。對企業(yè)資金的安全性和完整性提供保障，企業(yè)的資金是保證其正常運轉的基礎，可以通過內控管理來實施相應的方式，對收入、支出及結余的資金進行相應的控制，并實時監(jiān)督各類物資的采納和保管，有效避免濫用物資以及偷盜等行為，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全。讓企業(yè)經(jīng)營宗旨有效的執(zhí)行，企業(yè)的運轉離不開良好的管理策略，因此管理層不僅要制定策略，還得監(jiān)督其實行，通過內控管理就能有效的進行監(jiān)督管理，加強工作人員的自覺性和積極性，同時督促企業(yè)管理者在制定策略是嚴格遵守我國的法律法規(guī)。提高審計工作效率。審計監(jiān)督主要是通過財會提供的信息為主要根據(jù)，所以保證其提供信息數(shù)據(jù)的真實性，能夠讓審計工作正常、順利的進行，并及時發(fā)現(xiàn)其中的錯誤。

2 內控管理制度實行中存在的問題

雖然在20幾年前政府就已經(jīng)加強對企業(yè)內部的控制管理范圍，并頒發(fā)了相關法律法規(guī)，但并未得到良好的實行，大部分企業(yè)內部管理控制不佳，而導致經(jīng)營失敗或違規(guī)經(jīng)營，在最近幾年才開始對內控管理進行重視，雖然大部分企業(yè)指導內控管理的關鍵性，但并未真正對其進行了解，只關注企業(yè)外部環(huán)境是否完善，而未重視企業(yè)內部的管理；對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行控制，而忽略了企業(yè)總體的調整；執(zhí)著于內控管理體系的學習，而未發(fā)現(xiàn)企業(yè)制度執(zhí)行人綜合素養(yǎng)的重要性；一昧的控制財產(chǎn)，而并未對企業(yè)的設備、環(huán)境進行改善和建設，以上各類因素都是導致企業(yè)內控管理未能有效實施的原因，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

3 內控管理長效機制的構建路徑

首先，得將各部門的職責進行有效劃分，讓其明確自身的職責所在，在內控管理機制建立過程中就能知道，建立完成的管理體系十分重要，從剛開始建立時，企業(yè)管理人員就得高度重視，并設立專業(yè)的負責機構來進行內控管理工作，并采用相應的考核和管理機制，來制定相應的管理計劃和措施，都能夠促進內控管理的建設。待內控管理建立完畢后，日常的運轉和維護也非常關鍵，需要企業(yè)管理人員對企業(yè)內控管理部門進行合理定位，同時還需要專業(yè)機構及專業(yè)人員提供支持，所以需要明確內控管理部門的相關職責，才能有效提高其工作效率。地區(qū)公司需要建立一個內控管理體系的機構和專職人員，才能幫助內控體制長效體制有效建立，并在相應時間內降低內部人員的流動，才能使內控工作有效實行。此外，也能為內控人員學習提供良好的平臺，提高自身的專業(yè)知識和素養(yǎng)。明確內控的標準體系。因為企業(yè)的發(fā)展會持續(xù)擴大經(jīng)營業(yè)務，而新接觸業(yè)務的需要進行風險確認并采取控制措施，而有部分新增業(yè)務還未列入風險數(shù)據(jù)庫。所以應從建設開始，其中就需要以財務信息的真實性為原則，才能在業(yè)務發(fā)展變化的同時，其中的工作流程和風險控制也能同時進行改變。每個經(jīng)營業(yè)務都可能具有一定的風險，所以做好業(yè)務之間的調整和風險控制，是內控管理需要注意的地方。由于地區(qū)公司和總部的業(yè)務不一定是相同的，所以每個公司的內控流程均不相同，所以企業(yè)需要根據(jù)不同的流程來合理選擇，根據(jù)不同的標準、流程的復雜性進行調整。需要企業(yè)內部管理控制人員積極組織人員對企業(yè)經(jīng)營流程和工作內容展開調查，若能將每個業(yè)務都形成相對應的板塊，就能夠解決此類問題。提高內部工作人員的綜合素養(yǎng)，內部控制管理工作良好的實行離不開工作人員，所以應定期展開培訓，讓其能夠積極參與至內控管理體系的運轉工作中，并提高其風險意識，加強工作人員的自覺性，才能讓內控管理有效的開展和運行。

4 結語

總而言之，想要促進企業(yè)的發(fā)展，就得嚴格實行內控管理，并強化內控觀念，監(jiān)督其執(zhí)行情況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特征和發(fā)展情況，來進行風險的控制，將各部門的職責明確，定期對各部門的管理控制情況展開監(jiān)督和考核，提高所有工作人員的風險管理和防范意識，并采取一系列的有效措施來完善內控管理體系，使企業(yè)持續(xù)有效的發(fā)展。