信息化時代下高校出納工作探討

湯小琴，席 海，鄒 瑜，羅明清

（1.重慶第二師范學(xué)院，重慶 400067；2.重慶中國三峽博物館，重慶 400012）

引言

隨著我國高等教育體制改革的不斷發(fā)展，高校治理也處于不斷的完善之中。財務(wù)管理是高校治理中的重要一環(huán)，而出納工作作為財務(wù)管理工作的一個基本要素，是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的第一道“關(guān)口”，其工作質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到整個財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。在信息化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化的今天，利用信息技術(shù)加強和完善高校出納工作顯得尤為重要。

一、傳統(tǒng)出納工作與信息化時代下出納工作的對比

1.傳統(tǒng)出納工作及特點。傳統(tǒng)的高校出納工作分為了現(xiàn)金出納和銀行出納，分屬于兩個不同的工作人員來完成?，F(xiàn)金出納負責(zé)日常報銷的對私業(yè)務(wù)和各類的現(xiàn)場收費工作。早期的對私業(yè)務(wù)是現(xiàn)金支付，出納根據(jù)業(yè)務(wù)情況提前與銀行聯(lián)系，當(dāng)天到銀行提取現(xiàn)金，支付當(dāng)日報銷的經(jīng)費，然后下班之前又將剩余的現(xiàn)金存回銀行。這樣的支付方式存在幾點問題：一是無法準確預(yù)估每天的現(xiàn)金流情況，存在現(xiàn)金結(jié)余或者不足的情況；二是現(xiàn)金出納每天來回跑銀行，耽誤的時間多，導(dǎo)致工作效率不高；三是風(fēng)險大，出納每天重復(fù)的收取和支付，在面臨業(yè)務(wù)量大的時候，極為容易發(fā)生錯誤，且不容易查找問題。后來隨著銀行卡的出現(xiàn)，支付和收費可以通過刷POS機實現(xiàn)，這極大地緩解了出納人員的工作壓力，避免了天天跑銀行和接觸現(xiàn)金，一定程度上提高了工作效率，減少差錯率。而銀行出納工作主要是對公業(yè)務(wù)，保管各類支票、有價證券、銀行的印鑒章；每天根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)手工填寫支票，然后投遞到銀行。后來網(wǎng)上銀行出現(xiàn)后，通過網(wǎng)銀支付實現(xiàn)對公業(yè)務(wù)。但是我們可以看到，無論是現(xiàn)金出納還是銀行出納，其工作都是需要人工來完成的，在其過程中既有工作效率的低下，也有內(nèi)控的風(fēng)險。

2.現(xiàn)代的出納工作及特點。隨著信息化、網(wǎng)絡(luò)化的不斷發(fā)展，高校支付也在不斷的完善和變革中，銀?；ヂ?lián)的出現(xiàn)將高校出納工作做了一個根本性的改變，將賬務(wù)系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接。高校的出納工作不再分為現(xiàn)金出納和銀行出納，而是合二為一，對私和對公業(yè)務(wù)均由一個人來完成。具體操作上，由審核人員完成制單，接著由復(fù)核人員完成對憑證的稽核，再把核對無誤的憑證推送給出納人員，出納人員根據(jù)憑證的信息完成支付工作。這一猶如流水線的工作，環(huán)環(huán)相扣，減少了人為因素的困擾，只要會計人員做賬不出錯，出納人員的支付也就不會出錯，從真正意義上實現(xiàn)了完整的內(nèi)部控制，提高了工作效率，保證了資金的安全性。

二、高校出納工作存在的問題分析

1.出納工作認識的誤區(qū)。很多人認為出納工作準入門檻低，不需要專業(yè)知識，沒什么技術(shù)含量，工作程序單一，就是簡單的收收支支，跑跑銀行，點點鼠標而已。因此，很多高校對出納工作不重視，指派剛畢業(yè)的大學(xué)生或者臨聘人員擔(dān)任出納工作，導(dǎo)致出納崗位流動性比較大，猶如“鐵打的營盤流水的兵”，沒過多長時間就更換。另外，出納人員接受學(xué)習(xí)的機會也比較少，知識結(jié)構(gòu)單一、思想的固化和封閉等不利因素，導(dǎo)致出納工作缺乏連續(xù)性、創(chuàng)新性。

2.財務(wù)內(nèi)控機制不健全。有效的內(nèi)部管理機制不但能夠提高工作效率，而且也能監(jiān)測和防止不良行為的發(fā)生，特別是對于出納工作來說更是如此。但高校在財務(wù)內(nèi)部管理中缺乏有效的監(jiān)督機制，存在組織機構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清，不相容職務(wù)未能分離。比如：出納人員兼任會計，或者保管檔案等工作；出納崗位不輪崗，長期由一個人擔(dān)任；沒有定期或者隨機監(jiān)督資金情況等，導(dǎo)致資金脫離財務(wù)監(jiān)管。

三、加強高校出納工作的策略

出納工作是高校財務(wù)管理中的重要一環(huán)，也是財務(wù)部門重要的服務(wù)窗口。在信息化時代下，高校既要重視出納工作，工作人員自身也需要加強學(xué)習(xí)，提升理論水平和業(yè)務(wù)能力，以此適應(yīng)工作的需要和時代進步的需要。

1.重視出納工作，加強內(nèi)部控制，做好風(fēng)險防控。《會計法》第27條規(guī)定：“各單位應(yīng)建當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度?！薄稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)范》）規(guī)定，任何單位和經(jīng)濟組織中，出納都必須是一個獨立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會計不能替代。并且，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)擔(dān)任出納工作。《規(guī)范》第12條規(guī)定：“出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！蓖瑫r，《規(guī)范》第13條明確規(guī)定，會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換，確保財務(wù)人員的合理流動。可見，國家對出納人員做了許多嚴格的規(guī)定，其目的就是為了形成相互監(jiān)督、相互制約的職責(zé)權(quán)限，為出納工作的順利開展，以及安全性提供有力保障的制度保障。因此，高校應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際，規(guī)范財務(wù)制度，加強對出納工作的監(jiān)督，努力做好對出納工作的風(fēng)險管理，確保資金安全。

2.出納人員加強職業(yè)道德和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。出納工作直接是與資金打交道的，工作的責(zé)任和風(fēng)險都是比較大的。確保資金安全是首要責(zé)任，因此出納人員首先在思想上能抵制金錢的誘惑，一定要有良好的職業(yè)素養(yǎng)，要有定力，樹立正確的人生觀、價值觀，不得挪用、侵占公款。對待工作要有責(zé)任感和事業(yè)心，履行好窗口服務(wù)的功能。在業(yè)務(wù)上，出納更要加強新知識的學(xué)習(xí)。特別是隨著支付手段不斷的更新，出納更要有主動學(xué)習(xí)的意識，更新觀念，知道該如何利用現(xiàn)代化的手段開展工作。比如在收費平臺上，要學(xué)會怎樣使用支付寶、微信收取學(xué)生繳納的各種費用，如何通過網(wǎng)上銀行代扣學(xué)生的學(xué)費。在支付系統(tǒng)中，如何熟練運用操作系統(tǒng)順利的支付各類憑證，遇到新問題該如何解決。在業(yè)務(wù)量越來越大的今天如何核對賬務(wù)，確保賬賬相符，賬實相符，這些都是需要出納人員不斷學(xué)習(xí)與改進的地方。