淺議電網(wǎng)企業(yè)加強資金安全管控與內部控制

文/馬海燕 王曉萌 李雪 宋銳 張玉 樊曉路 楊惠旻，國網(wǎng)安徽省電力有限公司五河縣供電公司；國網(wǎng)安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國網(wǎng)安徽省電力有限公司懷遠縣供電公司

1 資金安全管控的重要性與必然性

電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展關系著國計民生，每年有著巨大的電費資金收入，同時電網(wǎng)企業(yè)承擔著電網(wǎng)建設與安全運行保障，有著巨大的投資需求，因此做好資金安全管控對電網(wǎng)企業(yè)來說至關重要。一旦有資金安全事故的發(fā)生，對國家和人民以及電網(wǎng)企業(yè)都會造成巨大損失，嚴重影響企業(yè)形象，降低電網(wǎng)企業(yè)的社會信任感。因此做好資金安全管控，才能保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，確保資金能夠良好運作，促進企業(yè)保值增值。

2 資金安全管控缺陷分析

2.1 內部控制環(huán)節(jié)薄弱

電網(wǎng)企業(yè)體量大，范圍廣，雖說內控制度在企業(yè)內部日趨成熟，但沒有一個制度是百分百完美的，宏觀的制度難以覆蓋到每一個細節(jié)。實際情況在不斷變化，但內控制度的修訂完善卻沒有與時俱進，導致制度落后于實際，不能滿足經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展的需要。相應的業(yè)務控制程序，監(jiān)督手段不符合當下資金安全管理的需求，導致企業(yè)財務管理存在風險。

2.2 資金管理方式不規(guī)范

日常資金安全管理方式不規(guī)范，存在銀行存款余額調節(jié)表編制不規(guī)范、不準確；電費賬戶未達賬項較大；往來款項函證核對不及時，長期掛賬款項清理不及時；雖然采用內部賬戶資金支付管理方式，但是網(wǎng)銀使用依舊存在而且網(wǎng)銀使用頻次較高，沒有完全發(fā)揮內部賬戶的效益。

2.3 監(jiān)督管控不到位

由于企業(yè)內部人力資源管理上的缺失導致財務崗位人員配備存在一些問題，具體表現(xiàn)在一人辦理資金復核審批支付所有環(huán)節(jié)，導致關鍵環(huán)節(jié)集中到一個人手中，從而致使內控失效。并且重要崗位沒有輪換，一人多崗，交叉混崗，使得資金安全管理存在較大隱患，從源頭到過程到結果都無法完全控制。

2.4 缺乏資金安全管理考核評價體系

電網(wǎng)企業(yè)層級多，上級單位對下級單位資金安全管控力度不夠，同時也沒有形成健全的資金安全管理考核評價體系，資金安全管理各項工作的評價效果無法得到量化。由于資金安全管理考核評價機制缺失，導致無法激勵資金安全管理人員，使得管理人員工作主動性喪失。

2.5 財務人員隊伍素質有待提高

部分單位資金管理崗位人員年齡偏大，因此對新事物、新方法的接受能力較低，無法適應不斷變化的制度方法，對電子支付及各種新上線的系統(tǒng)的操作方法不熟悉，無法及時提升自我滿足實際工作需求，導致資金安全管理不滿足現(xiàn)有的資金管理要求。

3 加強資金安全管控與內部控制措施

3.1 加強內部控制管理，建立健全內控體系

科學健全的資金安全內控體系是資金安全管理的基礎，通過制定嚴密完善的資金安全管理內控體系，加強管理制度建設、管理流程控制、資金安全監(jiān)控全方位體系建設才能推進資金安全管理。不斷完善企業(yè)風險控制標準體系，實行財務管理安全責任制，為資金安全管控提供制度上的保障。

3.2 完善資金管理方式，提升資金風險的防控能力

在資金安全管理中深入應用標準的資金業(yè)務體系，加強資金收支情況和銀行賬戶管理情況全方位分析。借助信息技術軟件和資金安全監(jiān)控全方位監(jiān)控系統(tǒng)，自動預警賬戶及異常大額支出。將靜態(tài)性的資金管理模式逐漸轉變?yōu)榕c業(yè)務融合的動態(tài)模式，在資金管理的過程中，注重事前分析、事中控制、事后評價，使分散的資金管理方式更加集中，保證資金安全管理體現(xiàn)出實際價值。

3.3 加強人員培訓管理，定期開展教育培訓，不斷學習最新的資金安全管理知識和方法，提升資金安全管理風險防范意識。加強對貨幣資金、收付款業(yè)務、銀行賬戶管理、電子支付標準操作流程的培訓，將統(tǒng)一性的流程融入到實際，規(guī)范財務人員操作行為。避免關鍵崗位人員缺失，加強人員輪崗輪換，熟悉電子信息系統(tǒng)操作。

3.4 建立健全資金安全管理評價機制

電網(wǎng)企業(yè)在總體上要建立單位資金安全管理總體目標，并對總目標進行分解，具體細化到每一個小項中，將總目標具體化可量化。然后對每一個小項進行評價，對每一個工作流程和業(yè)務環(huán)節(jié)進行評價。加強對資金管理業(yè)務的風險識別和風險評估，找到關鍵點，根據(jù)評價體系中的規(guī)定對資金管理工作進行評價考核。健全考核機制并且將考核機制常態(tài)化才能發(fā)揮考核作用，改進資金安全管理，實現(xiàn)應有成效。

3.5 積極建設財務隊伍，提升財務人員素質

加強對相關資金管理人員的培訓，對專業(yè)技能進行指導，讓每一位財務工作者擁有較高的專業(yè)性技能水平，能夠自主利用各種現(xiàn)代化技術操作。定期開展財務工作者的教育，學習先進的資金安全管理技術和方法，同時加強職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)，安全意識培養(yǎng)，保證各項工作到位。

4 結語

電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控與風險控制是一項任重而道遠的工作，資金管理不僅工作量大，且復雜繁瑣。只有建立良好的資金安全管理模式，樹立資金安全管理意識，建立健全資金安全管理評價機制，完善內控機制，加強監(jiān)督檢查機制，落實問題發(fā)現(xiàn)整改機制，才能有效提升資金管理的控制力和執(zhí)行力，保障資金財產安全，創(chuàng)造資金價值，實現(xiàn)財務資源整合，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)持續(xù)長效發(fā)展。