加強國際貿(mào)易反洗錢工作

文/白麗霞 編輯/任風遠

隨著國際貿(mào)易規(guī)模的不斷增長，在巨額的資金跨境流動之中，潛藏著較大的洗錢風險。由于不法分子利用國際貿(mào)易洗錢的手法越來越專業(yè)化、復雜化，國內(nèi)外監(jiān)管形勢日趨嚴峻。因此，加強國際貿(mào)易反洗錢工作、加強跨境異常資金監(jiān)測、預防打擊跨境金融犯罪活動，成為反洗錢領(lǐng)域研究的一項重要課題。

常見的國際貿(mào)易洗錢手段

根據(jù)國際反洗錢金融行動特別工作組（FATF）制定的反洗錢40項建議，國際貿(mào)易洗錢是指利用國際貿(mào)易活動掩飾犯罪收益或轉(zhuǎn)移價值，以使其非法來源合法化的過程。在實際操作中，不法分子往往通過操縱進出口商品的價格、數(shù)量、質(zhì)量，實現(xiàn)非法資金轉(zhuǎn)移，從而達到洗錢的目的。常見的洗錢手段主要包括以下幾種類型：

一是合謀虛構(gòu)商品價格，高開或低開發(fā)票金額，以虛構(gòu)的商品報價實現(xiàn)洗錢。由于各國海關(guān)之間缺乏信息共享機制，在商品市場公允價值獲取方面存在較大的困難，容易給不法分子造成可乘之機。在實際操作中，出口商通過大幅壓低出口商品價格或低開發(fā)票金額，使商品價格低于公允價值，貨款差額則可由國外進口商存入出口商在境外的賬戶；進口商則通過高報商品的價格或高開發(fā)票金額，使商品價格高于公允價值，然后從國外供貨商手中索取回扣、分贓款，并將非法所得留存境外。

二是虛報商品數(shù)量和服務(wù)標準。以多報或少報商品數(shù)量或高報或低報服務(wù)標準的方式進行價值轉(zhuǎn)移，以達到洗錢的目的。在極端情況下，由于出口方與進口方屬于洗錢集團的利益共同體，貿(mào)易雙方相互串謀做好虛構(gòu)交易的相關(guān)文件，實際上根本不交易任何貨物。金融機構(gòu)在不知情的情況下容易被不法分子利用，為這些虛構(gòu)交易提供融資服務(wù)。

三是虛假描述商品和服務(wù)的質(zhì)量及類型。例如，出口方出口一批相對廉價的貨物，卻按照高質(zhì)量或完全不同的貨物名稱開據(jù)發(fā)票，造成海關(guān)文件中名義運輸貨物與實際運輸貨物之間的差異。此外，國際貿(mào)易的標的包括但不限于貨物，也可以是服務(wù)，如金融服務(wù)、咨詢服務(wù)等。由于這些服務(wù)跨國際、跨市場、跨行業(yè)，市場價格難以確定，一旦被不法分子利用將很難被發(fā)現(xiàn)。

四是對商品和服務(wù)進行重復支付。通過對同一項商品或服務(wù)開出多張發(fā)票，不法分子就能對同一項商品或服務(wù)進行多次支付，實現(xiàn)價值的多次轉(zhuǎn)移。此外，為規(guī)避同一金融機構(gòu)的監(jiān)測，不法分子還經(jīng)常通過不同的金融機構(gòu)來進行支付，進一步增加了交易的復雜性。

五是借助預付貨款、延期收匯的方式實現(xiàn)洗錢。此種國際貿(mào)易洗錢方式極為隱蔽，且往往在境內(nèi)外形成一體化的集團式操作。例如，某國外進口企業(yè)向國內(nèi)一家服裝企業(yè)簽訂了一筆價格為200萬美元的訂單，預付款為總價的30%，即60萬美元，剩余部分以信用證方式支付。60萬美元進入內(nèi)地轉(zhuǎn)道投資獲利后，國外進口企業(yè)以中方企業(yè)違約為由，單方面取消訂單，經(jīng)過外匯管理部門的審批，退回的60萬美元預付款及其賠償金（即投資收益）即可轉(zhuǎn)移至境外。這一過程既使不法資金流入了內(nèi)地，又使不法資金在內(nèi)地投資所獲取的收益在不交稅的情況下轉(zhuǎn)移至境外。

國際貿(mào)易洗錢的特點

一是巨額貿(mào)易往來掩蓋了個別的非法交易，為不法分子跨境轉(zhuǎn)移非法收益提供了機會。國際貿(mào)易通常包括服務(wù)貿(mào)易、加工貿(mào)易、商品貿(mào)易以及一般貿(mào)易等。按照聯(lián)合國發(fā)布的國際貿(mào)易標準分類，其中僅商品貿(mào)易就分為10大類、1924個基本項目。國際貿(mào)易不僅種類繁多，而且大額交易頻繁發(fā)生，很難明顯看出隱藏在大量合法交易背后的非法交易。

二是在復雜多樣的外匯交易和融資背景下，企業(yè)合法的資金流與非法資金混合，使追蹤非法資金的難度增加。近年來，國際貿(mào)易結(jié)算貨幣出現(xiàn)了多元化趨勢，隨著人民幣正式納入國際貨幣基金組織特別提款權(quán)（SDR）貨幣籃子，人民幣結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的比重逐年增加。由于外匯交易的復雜多樣，企業(yè)合法的資金流與非法資金混合在一起，即使監(jiān)管部門在貿(mào)易審查過程中發(fā)現(xiàn)了一些可疑交易，也很難從合法資金流中識別出非法所得。此外，不法分子在國際貿(mào)易的不同階段可使用不同的支付方式來掩飾洗錢活動，多樣的貿(mào)易支付方式模糊了貨款支付與實際貨物運輸?shù)年P(guān)系，使管理部門發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移非法資金的難度加大。

三是國際貿(mào)易數(shù)據(jù)信息的共享存在局限性，加大了反洗錢識別的難度。近年來，國際合作的進一步發(fā)展為各國海關(guān)之間的數(shù)據(jù)共享提供了便利，但在涉及核心經(jīng)濟利益的問題上，目前各國仍不能有效實現(xiàn)信息共享，不利于核查境外客戶身份的真實性、交易的真實性以及監(jiān)測可疑資金交易。此外，海關(guān)、執(zhí)法機構(gòu)、金融情報機構(gòu)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機構(gòu)各部門之間也存在信息壁壘，能夠共享的貿(mào)易相關(guān)信息有限，弱化了識別和打擊國際貿(mào)易洗錢的能力。

四是相對于國際貿(mào)易的發(fā)展步伐，反洗錢監(jiān)管手段相對滯后。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展、科技的進步，國際貿(mào)易的方式及種類也日新月異，在監(jiān)管手段相對滯后的情況下，監(jiān)管的漏洞以及監(jiān)管資源的不足容易被不法分子利用進行跨境洗錢。例如，第三方支付機構(gòu)作為新興的國際貿(mào)易結(jié)算方式，存在人為改變資金流向的可能，而銀行難以有效對這部分跨境資金交易進行監(jiān)測。不法分子通過第三方中介機構(gòu)進行國際貿(mào)易支付時，有時會優(yōu)先選擇另一個地區(qū)的第三方中介機構(gòu)，使洗錢活動更難被識別。

提升反洗錢工作的有效性

一是加強宣傳培訓，提高對反洗錢工作的認識。根據(jù)FATF的問卷調(diào)查結(jié)果，各國幾乎一致認為有必要通過宣傳培訓來加深對國際貿(mào)易反洗錢的理解，應(yīng)加強對海關(guān)、執(zhí)法機構(gòu)、金融情報機構(gòu)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機構(gòu)等職能部門的培訓，以便更好地識別國際貿(mào)易洗錢的手法。同時，各職能部門作為反洗錢協(xié)調(diào)部門，應(yīng)在相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)廣泛開展反洗錢相關(guān)的知識宣傳和培訓，營造濃厚的反洗錢氛圍。

二是提高風險識別能力，強化反洗錢工作措施。第一，加強跨行業(yè)、跨領(lǐng)域打擊洗錢、恐怖融資和其他金融犯罪行為的合作，使各職能機構(gòu)更精準地借助關(guān)聯(lián)分析，通過對案例的學習研究，運用“危險信號指標”“風險預警提示”等方法，加強對國際貿(mào)易洗錢可疑行為模式的識別，預測國際貿(mào)易洗錢的發(fā)展趨勢。第二，加強對國際貿(mào)易相關(guān)知識的學習掌握，了解貨物正常的價格范圍、貨物包裝的習慣及重量規(guī)定，提高識別國際貿(mào)易洗錢的能力。第三，加強對進出口報關(guān)單的審核，加大現(xiàn)場查驗力度，確?？缇辰灰椎恼鎸嵭?、合規(guī)性，提高銀行、海關(guān)、稅務(wù)檢查人員對本行業(yè)各種洗錢伎倆的洞察力。

三是研究國際貿(mào)易發(fā)展趨勢，實現(xiàn)跨境交易渠道監(jiān)管的全覆蓋。加強對國際貿(mào)易發(fā)展趨勢的研究，關(guān)注國際貿(mào)易格局的變動，關(guān)注國際貿(mào)易跨境資金流動的渠道和途徑的變化，尤其要對國際貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展，利用新支付方式、通過新領(lǐng)域進行的跨境交易進行全面研究評估，防止出現(xiàn)監(jiān)管的空白地帶或灰色地帶，導致該領(lǐng)域洗錢風險的擴大和蔓延。

四是完善反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)，提高金融情報的價值。第一，加強對國際貿(mào)易洗錢案例及可疑行為模式的識別，開展洗錢行為類型分析，構(gòu)建風險導向的分析體系，評估、優(yōu)化反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)，并將個人信用體系納入反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)中來。第二，有針對性地建立國際貿(mào)易反洗錢指標體系和反洗錢數(shù)據(jù)監(jiān)測模型，通過對大數(shù)據(jù)信息的篩選和監(jiān)測，跟蹤、識別相關(guān)數(shù)據(jù)的動態(tài)變化，對交易數(shù)據(jù)進行全面、完整、準確的監(jiān)測分析，實現(xiàn)智能化反洗錢，提高監(jiān)測效率和水平，精準識別和打擊國際貿(mào)易中的洗錢活動。

五是執(zhí)行國際標準，深化國際合作，拓展反洗錢情報渠道。要加強與反洗錢領(lǐng)域國際組織的多邊合作，加強與重點國家和地區(qū)、周邊國家和地區(qū)的反洗錢監(jiān)管合作，拓展反洗錢情報交流渠道，建立清晰而有效的途徑，促使信息能迅速地、有建設(shè)性地進行交換，共同努力來識別和打擊國際貿(mào)易洗錢活動。在實際操作中，可以根據(jù)需要通過更廣泛地簽訂諒解備忘錄或者雙邊司法協(xié)助條約等方式，促進特定信息的共享。