與貿(mào)易電子單證有關的問題

文/董玉婷 編輯/靖立坤

Q：貿(mào)易外匯收支可以提交電子單證作為審核依據(jù)嗎？

A：根據(jù)貨物貿(mào)易和服務貿(mào)易的相關法規(guī)，貨物貿(mào)易外匯收支所指說的電子單證，是企業(yè)提供的符合現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，且被銀行認可并可以留存的電子形式的合同、發(fā)票、報關單、運輸單據(jù)等有效憑證和商業(yè)單據(jù)，其形式包括系統(tǒng)自動生成的電子單證、紙質(zhì)單證電子掃描件等。服務貿(mào)易外匯收支所指的電子單證，是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機構認可的電子形式的交易單證。

外匯局允許企業(yè)采用電子單證方式辦理貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易外匯收支，允許銀行審核電子單證。貨物貿(mào)易方面需要注意的是，企業(yè)和銀行應按照《國家外匯管理局關于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知》（匯發(fā)〔2016〕25號，下稱“25號文”）的有關規(guī)定，在滿足條件后才能進行操作。

Q：企業(yè)、銀行采用電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，需要滿足什么條件？

A：采用電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，應以交易真實、業(yè)務合規(guī)和風險可控為原則。就辦理貨物貿(mào)易電子單證審核業(yè)務的銀行而言，其需滿足的條件主要是門檻要求：經(jīng)辦銀行必須是近三年外匯管理考核在B類（不含B-）及以上的，同時要具有完善的風險防范內(nèi)控制度，具備接收、儲存電子單證的技術平臺或手段，且相關技術能夠保證傳輸、儲存電子單證的完整性、安全性。此外，除要滿足對紙質(zhì)單證的審核要求外，銀行有義務對電子單證的唯一性進行識別，避免同一電子單證以及與其相應的紙質(zhì)單證被重復使用。

對于采用電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支的企業(yè)而言，其需具備的條件包括：貨物貿(mào)易分類結果應為A類，且取得營業(yè)執(zhí)照滿2年，在經(jīng)辦銀行辦理外匯收支的合規(guī)性和信用記錄良好，能夠保證提交電子單證的真實、合法、完整，并具備發(fā)送、儲存電子單證的技術條件；此外，企業(yè)還應具備銀行出于風險管控要求的其他條件。

特別要注意的是，離岸轉手買賣外匯收支業(yè)務不能采用電子單證的方式辦理。

Q：銀行采用電子單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，如何進行單證簽注和檔案留存？

A：根據(jù)25號文的規(guī)定，銀行應完整儲存證明企業(yè)交易真實、合法的電子單證等相關信息5年備查。由于銀行也是以電子方式存儲相關檔案，因此無需也無法對電子單證進行簽注。

特別需要注意的是，銀行應每年不定期抽查企業(yè)原始交易單證的真實性及其與相應電子單證的一致性。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)提交的電子單證不真實，或有重復使用電子單證的，應自發(fā)現(xiàn)之日起，為其辦理業(yè)務時停止審核電子單證，同時報告所在地國家外匯管理局分支機構。

簡單概括，即“留存電子單證、不簽注，打印留存、按紙質(zhì)單證簽注”。

Q：銀行采用電子單證方式辦理服務貿(mào)易外匯收支，如何進行單證簽注和檔案留存？

A：服務貿(mào)易采用電子形式交易單證的，銀行審查認可后應當打印紙質(zhì)文件留存，并在紙質(zhì)文件上簽章。由境內(nèi)機構和境內(nèi)個人單方面提交的網(wǎng)絡下載打印或傳真的交易單證，應由提交人在其上加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。

簡單概括，即“電子單證、紙質(zhì)留檔，誰提交、誰簽章，銀行認可打印、銀行簽章”。

Q：銀行采用紙質(zhì)單證方式辦理貨物貿(mào)易外匯收支，如何進行單證簽注和檔案留存？

A：業(yè)務單證簽注的主要目的，是防范企業(yè)重復收付匯。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》（匯發(fā)〔2012〕38號附件2）的規(guī)定，金融機構按規(guī)定審核貨物貿(mào)易相關單證后，應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務印章，同時留存相關單證正本或復印件備查。其中，以信用證、托收方式結算的，應按國際結算慣例審核有關商業(yè)單據(jù)并進行簽注，以免造成單據(jù)不清潔、境外交易企業(yè)不接受等情況，影響企業(yè)正常收付款。

簡單概括，即“審什么、簽什么，審幾個、簽幾個，簽正本、留正本或復印件”。

Q：銀行采用紙質(zhì)單證方式辦理服務貿(mào)易外匯收支，如何進行單證簽注和檔案留存？

A：原則上，對于交易單證只用于一次性辦理服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務的，銀行可不在原始憑證簽章。對于交易單證用于分次辦理服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務的，金融機構每次應在審查后的交易單證上注明金額、日期，并加蓋業(yè)務印章。

特別要注意的是，在服務貿(mào)易項下付匯，如果是同一合同分次對外付匯，且每次付匯金額超過5萬美元，則企業(yè)須在每次付匯前辦理稅務備案手續(xù)（提交《稅務備案表》）。但只需在首次付匯備案時提交合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件。

簡單概括，即“一次性辦結、可不簽，分次辦理、每次都簽，備案表只能用一次”。

Q：銀行在審核企業(yè)電子單證時，如果無法確認業(yè)務的真實性、一致性，應如何處理？

A：銀行應加強真實性審核，自主、審慎地選擇進行電子單證審核的企業(yè)。銀行在審核中如果認為企業(yè)提交的電子單證無法證明交易真實合法或發(fā)現(xiàn)與其申請辦理的外匯收支不一致，應要求企業(yè)提交原始交易單證及其他相關證明材料，并在審查完畢后，留存經(jīng)審查的單證備查；銀行審核紙質(zhì)原始交易單證的，應按照現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定進行簽注和留存。