新時(shí)期基層央行內(nèi)審工作存在的問題及建議

盧 米

一、內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入新的時(shí)期

今年5月23日，習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，要落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求，加強(qiáng)全國(guó)審計(jì)工作統(tǒng)籌，優(yōu)化審計(jì)資源配置，拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)，既要敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題，更要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題研肌析理、深入分析，查找問題產(chǎn)生的深層次原因，提出解決問題的辦法，推動(dòng)問題有效解決，努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。這是新時(shí)代黨和國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的重大戰(zhàn)略部署和頂層設(shè)計(jì)，為基層人民銀行開展審計(jì)工作指明了方向，明確了新時(shí)期審計(jì)工作的目標(biāo)和提高審計(jì)效能的路徑。

二、基層央行內(nèi)審工作存在的問題

近幾年，基層央行內(nèi)審部門圍繞本級(jí)行中心工作，圍繞公共資金使用、依法行政、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全管理等方面開展審計(jì)監(jiān)督工作，取得一些成效，但由于對(duì)新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不充分、工作機(jī)制體制不健全等方面的原因，仍然存在一些問題亟待解決[1]。

（一）重業(yè)務(wù)監(jiān)督，忽視對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約

由于長(zhǎng)期以來的觀念束縛，普遍認(rèn)為管人、管權(quán)是黨委組織部門和紀(jì)委的職責(zé)，內(nèi)審部門只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)監(jiān)督，對(duì)“事”不對(duì)“人”，導(dǎo)致在審計(jì)中比較偏重具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的檢查，忽視對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部行政權(quán)、決策權(quán)的監(jiān)督，放不下包袱，邁不開步伐，不能完全滿足當(dāng)前新形勢(shì)下內(nèi)審工作新職責(zé)的要求。

（二）審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督協(xié)同性不夠強(qiáng)，影響監(jiān)督實(shí)效

內(nèi)審部門雖然具有較強(qiáng)的審計(jì)檢查專業(yè)特長(zhǎng)，但監(jiān)督的剛性不夠，缺乏紀(jì)委的政治性和權(quán)威性，而紀(jì)委由于長(zhǎng)期從事紀(jì)律監(jiān)督，對(duì)于經(jīng)濟(jì)案件及相關(guān)問題線索的挖掘和查處能力存在一定不足。再加上內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)察等黨內(nèi)監(jiān)督部門之間溝通交流機(jī)制不健全，信息和成果共享不及時(shí)，既存在重復(fù)監(jiān)督，又存在監(jiān)督脫節(jié)的情況，審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)委等黨內(nèi)監(jiān)督協(xié)同性不夠，影響了監(jiān)督的整體實(shí)效。

（三）審計(jì)不夠深入，制約了審計(jì)發(fā)揮作用的空間

基層行內(nèi)部審計(jì)基本上是以查錯(cuò)防弊為主，局限于一些具體違法違規(guī)問題的查證，僅停留于賬、證、表及業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)等方面內(nèi)容的審查；缺乏對(duì)行政執(zhí)法、金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理以及機(jī)制體制等方面內(nèi)容進(jìn)行深入的研究。在實(shí)際工作中較多地注重了差錯(cuò)補(bǔ)漏的合規(guī)性檢查，忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制檢查；較多地注重了操作性檢查，忽視了運(yùn)行效率效果性評(píng)價(jià)；注重了檢查的數(shù)量，忽視了檢查的質(zhì)量和效果等。對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期存在的違規(guī)問題、機(jī)制體制不健全、不完善問題，往往點(diǎn)到為止，不愿深究，甚至對(duì)一些問題線索內(nèi)部消化，大事化小，小事化了，不敢深查、不敢碰硬、不敢窮追，不敢得罪人，缺乏主動(dòng)作為和勇于擔(dān)當(dāng)?shù)钠橇Γ瑢?dǎo)致審計(jì)工作不夠深入。

（四）審計(jì)整改不徹底，屢查屢犯問題依然存在，治標(biāo)難治本

盡管十八大以來，行黨委圍繞全面從嚴(yán)管黨治黨、從嚴(yán)治行，落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，組織內(nèi)審、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等部門開展了大量的審計(jì)、巡視監(jiān)督檢查等工作，但“審計(jì)年年審，問題年年犯”的現(xiàn)象依然存在，一些問題屢查屢犯，改了又犯，屢禁不止。究其原因，主要有：一是一些單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不夠重視，整改不到位、不徹底，避重就輕、敷衍拖延了事。二是審計(jì)處理力度不夠，往往從輕處理，沒有起到警示和震懾作用。三是審計(jì)成果信息共享不及時(shí)，成果運(yùn)用渠道不暢通，沒有達(dá)到審計(jì)一個(gè)受益一片的效果。

三、深化基層央行內(nèi)審工作的建議

（一）提高政治站位，加大審計(jì)處理力度

內(nèi)審部門要提高政治站位，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到習(xí)近平總書記的重要講話精神上來，全面貫徹落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)工作的部署要求，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)[2]。對(duì)存在重大違紀(jì)違規(guī)、重大決策失誤、重大損失浪費(fèi)等問題的單位，以及對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不到位、不徹底、屢查屢犯的單位，要堅(jiān)決查處，嚴(yán)肅依法進(jìn)行約談和問責(zé)，發(fā)揮審計(jì)的警示和震懾作用，打造審計(jì)鐵軍形象，強(qiáng)化內(nèi)審部門的公信力，促進(jìn)被審計(jì)單位全面防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，厲行節(jié)約，從嚴(yán)管黨治黨[3]。

（二）建立“巡審協(xié)作”工作機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效

深入貫徹黨的十九大精神，從嚴(yán)管黨治黨，就要科學(xué)整合和發(fā)揮內(nèi)審、巡視兩大監(jiān)督資源，充分發(fā)揮審計(jì)專業(yè)性強(qiáng)、巡視政治敏感性高的特點(diǎn)，構(gòu)建“審巡協(xié)同、邊巡邊審、資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)”的巡審協(xié)作機(jī)制[4]，將審計(jì)監(jiān)督和巡視監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。一是建立審計(jì)巡視全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，計(jì)劃互商，統(tǒng)籌安排監(jiān)督資源。二是信息和資源共享。巡視可以抽調(diào)內(nèi)審人員參與巡視工作，發(fā)揮審計(jì)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，提高巡視質(zhì)量。三是內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)了解巡視發(fā)現(xiàn)的問題線索、干部職工舉報(bào)或信訪反映的問題，并作為審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)巡視“政治體檢”和審計(jì)“業(yè)務(wù)體檢”優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)[5]，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。

（三）強(qiáng)化三方面責(zé)任，形成多方整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制[6]

一是強(qiáng)化被審計(jì)單位的主體責(zé)任。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，有關(guān)部門和單位應(yīng)作出進(jìn)一步整改的安排和承諾，切實(shí)加大整改推進(jìn)力度，對(duì)尚未整改到位的問題，分類梳理、深入分析原因，健全完善配套措施，建立健全適應(yīng)新形勢(shì)新要求的制度機(jī)制。二是強(qiáng)化內(nèi)審部門的跟蹤督促。內(nèi)審部門要健全整改檢查跟蹤機(jī)制，按照“誰審計(jì)、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確檢查督促責(zé)任，對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要對(duì)被審計(jì)部門單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，嚴(yán)格依法依規(guī)追責(zé)問責(zé)[7]。三是強(qiáng)化有關(guān)方面的協(xié)作配合。加強(qiáng)與相關(guān)對(duì)口業(yè)務(wù)部門的交流磋商，從業(yè)務(wù)條線上推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)[8]。對(duì)被審計(jì)對(duì)象下發(fā)整改通知書的同時(shí)應(yīng)抄送相關(guān)業(yè)務(wù)部門，要求對(duì)口業(yè)務(wù)部門協(xié)助督促整改。

（四）標(biāo)本兼治，建立長(zhǎng)效機(jī)制

一是加大推動(dòng)完善制度力度，通過深入揭示審計(jì)查出問題的體制機(jī)制根源，研究提出有針對(duì)性的建議，推動(dòng)加強(qiáng)管理和完善制度，從源頭上和制度上預(yù)防相關(guān)問題的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)整改成果的制度化、長(zhǎng)效化[9]。二是提高制度執(zhí)行力。要嚴(yán)格按照不相容職責(zé)相分離的原則，明確崗位責(zé)位，確保制度執(zhí)行到位，防止“走過場(chǎng)”，形成各財(cái)務(wù)崗位之間、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間、單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)之間的相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。三是探索審計(jì)結(jié)果公告制度[10]，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與群眾監(jiān)督的結(jié)合，在促使被審計(jì)單位及時(shí)主動(dòng)地抓好整改的同時(shí)，也有利于推動(dòng)其他單位舉一反三，自查自改，進(jìn)一步強(qiáng)化管理，防患于未然。