完善市場采購貿(mào)易方式外匯管理

文/杜麗莉 編輯/任風(fēng)遠(yuǎn)

2016年9月9日，山東臨沂商城工程物資市場成為第三批市場采購貿(mào)易方式試點地區(qū)之一，對經(jīng)營商戶以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物實行增值稅免稅政策，并相應(yīng)簡化了海關(guān)通關(guān)流程和手續(xù)。截至2018年5月，臨沂市從事市場采購業(yè)務(wù)備案的經(jīng)營主體共計1487家，市場采購貿(mào)易累計出口15.1億美元，收匯2.27億美元，出口收匯率達(dá)15%：試點取得了初步成效。

試點存在的問題

從市場采購貿(mào)易方式試點的情況看，其在帶動出口快速增長的同時，也存在著一些需要關(guān)注的外匯管理問題。

一是收匯數(shù)據(jù)采集不準(zhǔn)確。由于國際收支統(tǒng)計申報中未設(shè)置單獨的市場采購貿(mào)易方式收支編碼，該類方式收匯只能與其他業(yè)務(wù)一起統(tǒng)計在“121990-其他納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易”項下，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)無法對其進(jìn)行準(zhǔn)確區(qū)分，不便于管理部門進(jìn)行事后核查。

二是難以對市場采購代理出口業(yè)務(wù)實施有效的監(jiān)測核查。山東臨沂商城工程物資市場的代理出口業(yè)務(wù)是其市場采購出口的主要方式，但由于代理出口業(yè)務(wù)具有多品種、多批次、小批量、拼箱組貨出口以及主體多元等特點，出口代理商將貨物流與資金流一一進(jìn)行匹配的難度較大，大多不愿代理收匯。此外，部分商戶出于商業(yè)秘密及資金安全考慮，也傾向于自行收匯。出口、收匯主體的不一致，給貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)對代理出口業(yè)務(wù)資金流與物流數(shù)據(jù)的匹配及總量核查，帶來了一定困難。

三是市場采購貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)信息平臺監(jiān)管功能不夠成熟。在試點初期，該系統(tǒng)設(shè)計較為簡單，存在代理企業(yè)錄入收匯及差額原因等信息過于簡單、只錄入出口數(shù)據(jù)而沒有錄入收匯數(shù)據(jù)等問題，信息申報的質(zhì)量有待提高。

四是跨部門聯(lián)合監(jiān)管有待優(yōu)化。第一，“黑名單”制度有待各部門合作建立并完善。目前，在市場采購貿(mào)易過程中被外匯局列為B、C類的企業(yè)，以及涉嫌違反外匯管理規(guī)定的企業(yè)，尚未納入到海關(guān)、稅務(wù)等部門的“黑名單”中，威懾力較小。第二，日常協(xié)查工作機(jī)制有待建立并完善。市場采購貿(mào)易方式涉及多個監(jiān)管部門，日常監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的異常情況也需要各監(jiān)管部門協(xié)同配合調(diào)查。目前，日常監(jiān)管相關(guān)信息的共享及監(jiān)測協(xié)查等機(jī)制尚未建立。

進(jìn)一步完善之策

一是根據(jù)各地試點情況，研究制定市場采購貿(mào)易方式外匯管理規(guī)定。第一，順應(yīng)市場需求，放開代理出口收匯政策。目前，義烏、海門等試點地區(qū)的代理出口業(yè)務(wù)已允許委托方收結(jié)匯，代理出口業(yè)務(wù)可以由代理方、委托方自由選擇收匯主體。建議將該政策進(jìn)一步推廣，逐步消除各試點地區(qū)的政策差異。第二，明確企業(yè)違反市場采購?fù)鈪R管理規(guī)定的相關(guān)處罰依據(jù)。

二是構(gòu)建以企業(yè)為主體、以交易數(shù)據(jù)為主線的市場采購貿(mào)易方式事后監(jiān)管平臺。第一，明確市場采購業(yè)務(wù)國際收支數(shù)據(jù)申報要求，準(zhǔn)確采集收匯信息。在現(xiàn)有“121990-其他納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易”項下設(shè)置“市場采購貿(mào)易方式”申報子項，并要求企業(yè)在交易附言中注明“市場采購**收匯/貨款+代理公司組織機(jī)構(gòu)代碼”，以便于市場采購貿(mào)易方式出口收匯數(shù)據(jù)的匯總、分析與監(jiān)測。第二，升級市場采購貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)信息平臺出口收匯申報模塊。建議在代理出口企業(yè)端增加實際收匯主體、收匯信息、境內(nèi)人民幣轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金結(jié)算等申報內(nèi)容，以彌補(bǔ)貨物貿(mào)易系統(tǒng)僅依靠銀行申報數(shù)據(jù)而導(dǎo)致信息量不足的情況。第三，充分利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)和市場采購貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)信息平臺等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，探索設(shè)計相關(guān)非現(xiàn)場檢查指標(biāo)體系，完善試點地區(qū)的主體監(jiān)管、總量核查方法，核實市場采購貿(mào)易交易背景的真實性，及時發(fā)現(xiàn)并處置異常主體。

三是建立跨部門信息共享和聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，提高監(jiān)管效率。第一，建立監(jiān)管信息共享機(jī)制。外匯局與海關(guān)、稅務(wù)等部門定期通報監(jiān)管信息，交換企業(yè)分類名單。對于出口收匯率長期較低且無法提供合理解釋、高報出口騙取政府補(bǔ)貼等企業(yè)，除嚴(yán)格按照分類管理要求將其列為B、C類企業(yè)外，還應(yīng)將其納入各部門合作建立的“黑名單”管理范疇，發(fā)揮懲戒效應(yīng)。第二，建立協(xié)查工作機(jī)制。各部門在日常監(jiān)管工作中，對監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)，應(yīng)協(xié)同配合開展調(diào)查。