出納工作在財務管理中的重要作用探討

索海波　解英振

摘 要：出納工作是會計日常工作中最重要的一個環(huán)節(jié)。出納工作主要是負責企業(yè)的財政收支以及管理票據(jù)，在企業(yè)管理中有著不可代替的作用。本文就出納工作的重要性以及當前工作中存在的問題進行分析，然后提出合理的改進措施。

關鍵詞：出納工作 管理財務 探討重要性

一、出納工作的重要性

（一）監(jiān)督相關的經(jīng)濟活動

出納工作包括對發(fā)票進行審核，以及對一些資金賬目進行記錄等，他們不僅是信息的搜集者，還是信息的記錄者。出納崗位上的工作人員必須有高度的責任意識感，對數(shù)據(jù)資料敏感，而且了解有關會計工作的法律規(guī)章，在工作過程中能夠準確判斷票據(jù)是否符合規(guī)定以及票據(jù)上的金額是否準確無誤，每個環(huán)節(jié)都要嚴格按照流程來執(zhí)行，如果發(fā)現(xiàn)問題就要及時進行處理，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損失。此外，出納人員有權了解企業(yè)的經(jīng)濟生產(chǎn)活動是否真實有效以及是否合法。因為只有這樣，出納人員才能夠對公司活動中有關資金流動情況進行有效的監(jiān)督，保障資金更加安全，防止企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟上的損失。

（二）為企業(yè)的提供可參考決策根據(jù)

出納人員在工作中保證財務數(shù)據(jù)的準確性，這樣才能準確了解到公司進行的生產(chǎn)活動是否有虧損。因為出納人員從事的是有關財務管理類的活動，所以要對接觸到的票據(jù)中的數(shù)字保持高度的警覺性，只有保證票據(jù)中數(shù)字更真實準確，才能為企業(yè)日后有關經(jīng)濟方面的決策提供更可靠的依據(jù)。而企業(yè)準確的財務數(shù)據(jù)也可以在一定程度上反映出公司所做決策的正確率。所以，出納工作不僅能夠影響公司的經(jīng)濟收益，還對公司所做的決策有著重要的影響。

二、當前出納工作中存在的問題

（一）對出納工作的認識程度不深刻

有些企業(yè)單位對出納工作沒有一個正確的認識，所以對出納工作也不重視，很多出納員工都只是機械的對現(xiàn)金的收支和有關銀行方面的財務活動進行記錄和管理，這也就造成了出納員工工作態(tài)度消極，不思進取的現(xiàn)象。但其實對一些企事業(yè)單位來說，出納不僅是做好財務方面方面的記錄工作，還要負責對會計憑證上的一些信息進行核對，確保信息的真實性和準確性。

（二）出納工作人員職業(yè)素養(yǎng)不高

通過相關走訪和統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)出納人員在上學期間所學的專業(yè)都不是會計，而且有些學歷較低，這就導致了很多出納人員缺乏專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)和一定的知識基礎，有些剛剛上任的非專業(yè)出納人員連最基本的會計憑證都看不懂，這樣的人員在對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行管理時會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟風險。而且不完整的專業(yè)知識體系和匱乏的經(jīng)驗會增加出納人員工作上的難度，處理問題的能力不強也會直接影響他們業(yè)務分析的水平。

（三）崗位承擔風險比較大

出納是對公司的現(xiàn)金和其他一些財務活動進行管理，這不僅關系到工作人員本身的利益，還對單位甚至是國家利益有著重要的影響，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤，就會造成巨大的經(jīng)濟損失。但也正是基于工作任務的特殊性，出納人員必須具備較高的專業(yè)知識，所以企業(yè)最好找尋有會計資格證的人擔任此項工作，這樣可以避免工作上的失誤，減少風險的發(fā)生。如果出納人員專業(yè)素質不高，就會增加企業(yè)的經(jīng)濟風險，當面對雜亂的事物工作無法處理時就難免會出錯。例如，公司的保險箱鑰匙丟失或是財務印章被他人盜取，都會影響企業(yè)資金的安全，嚴重的還可能會導致企業(yè)內部的重要資料被人盜取。

三、相應的解決措施

（一）深化出納人員的工作意識

出納人員首先應該具備較強的責任意識，有著較高的職業(yè)道德，對待工作認真，一絲不茍，能夠保證對企業(yè)的忠誠性。在常規(guī)的工作當中，堅守最基本的道德底線和原則，遵守公司的規(guī)章制度，不做違反財務管理條律的工作。而且出納人員還應該增強法律意識，可以學習財務會計法，樹立正確的做事觀念，做好自己的本職工作，確保公司財務的安全性。出納人員不僅要把企業(yè)各項經(jīng)濟活動的資金情況記錄清楚，在某項活動之前進行之前還要對憑證進行審核，通過之后再進行相關的生產(chǎn)活動。

（二）公司完善出納的規(guī)章制度，加強防范

在有關出納工作一職，企業(yè)領導要首先對其進行高度重視，因為原有的財務管理模式已經(jīng)不能適應當今時代的需求，所以企業(yè)內部可以進行適當?shù)母母锖蛣?chuàng)新。在正視出納工作對企業(yè)財務管理的水平同時，還可以適當?shù)脑黾有麄鞒黾{工作的力度，財務管理部門定期開展出納管理財務會議，借此來提高出納人員的責任意識和風險意識，建立一個合理可行的管理觀念。其次，公司內部要完善有關出納工作的規(guī)章制度，確保出納人員嚴格按照規(guī)定做事。公司還要從多方面進行考慮，使用統(tǒng)一的會計報表，建立一個合理的出納崗位工作。在公司進行大的經(jīng)濟生產(chǎn)活動時要多個部門共同決策，然后出納再進行審批。

（三）加強出納的監(jiān)督環(huán)節(jié)

企業(yè)的出納人員必須熟悉每一張票據(jù)上的每一個內容，已經(jīng)通過會計審核的憑證出納人員也要進行復核，然后再按流程繼續(xù)進行。有些憑證，在會計審核時可能不會發(fā)現(xiàn)問題的存在，但是當出納人員進行審核時就可能會發(fā)現(xiàn)存在的錯誤。而且有些單位企業(yè)，日常瑣碎的工作比較多，在支付款時經(jīng)常出現(xiàn)先交款后辦手續(xù)的現(xiàn)象，但如果補辦人一時疏忽忘記補辦，就會導致手續(xù)不全的現(xiàn)象發(fā)生。因此，出納人員應該對財務的全程狀況進行跟蹤，對于未補辦的手續(xù)做好記錄，及時補辦。

總 結

從文中分析可知，出納工作是會計循環(huán)中的重要步驟。出納人員在工作中應該時刻保持個高度的警覺性，有著加強的責任感，對工作中的問題及時進行解決，增強審核力度，減少失誤的發(fā)生，才能真正為企業(yè)帶來好的經(jīng)濟收益。

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